【正文】 的付款期限，就是先出票，到期才付款。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 3）銀行本票 由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 2）銀行匯票 由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。） 支票見票即付，不記名。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效 ,超過十天支票就作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預(yù)留印件。⑤用途：干什么用途填什么，如備用 金、工資、貨款、運費、往來等⑥支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫，可簡寫。 收到個人開出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名稱，在背書格寫上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開戶銀行開的個人結(jié)算帳戶內(nèi)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。④收款人： 現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。 人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。注意：“萬”字不帶單人旁。例： 2021 年 8 月 5 日：貳零零柒年零捌月零伍日。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月 )。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。 收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫“進賬單”→并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存我們的開戶銀行→取回進賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）→大約 2 天后錢到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）→登記銀行存款日記賬→交單給會計記賬。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買空白支票回來根據(jù)需要自己簽發(fā)（實際工作中最常用，必須掌握）。 （ 4）臨時存款賬戶：注冊驗資戶，異地臨時經(jīng)營活動需要時，開立異地臨時存款賬戶，用于資金的收付。 （ 2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。也就說：只有這個賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。 ②負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實發(fā)工資。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。 ②核算其他往來款項，防止壞賬損失。建立其他往來款項清 算手續(xù)制度。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。 出納工作的具體內(nèi)容（ 2）往來結(jié)算 ①辦理往來結(jié)算，建立清算 制度。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。如有短缺，要負賠償責任 。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆 順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。收付款后 ，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。而從事這項工作的人員稱為 :出納人員或出納員。 簡單的說 ,在企業(yè)里 ,出納就是負責現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作 ,是一項很具體的工作。 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納基本工作流程 第一篇：出納基本工作流程 會計實操 —— 出納的基本工作流程 出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來講解） 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。各銀行的儲蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個范疇。 出納的基本工作流程 出納的基本工作流程 出納工作的具體內(nèi)容（ 1）貨幣資金核算 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 ③登記日記賬，保證日清月結(jié)。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于未達賬款，要及時查詢。④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。 出納工作的具體內(nèi)容（ 3）工資結(jié)算 ①審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。按照車間和部 門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明細核算。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)掌握的知識 （一）銀行賬戶 （ 1）基本存款賬戶 企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎金和現(xiàn)金的支取必 須通過該賬戶辦理。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。（備注：此為對公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額）（ 3）專用存款賬戶：住房公積金、社保基金等?？顚Ｓ觅~戶。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 1）支票 支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票 3 種。①支票的分類： A、種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票 普通支票：左上角劃線 — 轉(zhuǎn)帳支票不劃線，可提現(xiàn)金 B、使用人：公司支票只能公對公，收款人 不能寫私人名字私人支票收款人可寫私人名字或公司名字 C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無條碼 省內(nèi)（票面有銀行代碼，本省內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方有條碼 D、背書：深圳票出票行在屬深圳市廣州票出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票②如何使用支票辦理轉(zhuǎn)賬 開出支票轉(zhuǎn)賬：出納填寫有關(guān)內(nèi)容→在支票左上角劃兩條平行線→蓋章→撕下支票頭登記銀行日記賬→支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉(zhuǎn)賬給客戶）。 3③如何填開支票 一本支票一般是 25 份，要逐份填開。出票日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 壹日至玖日前零 字必寫，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必須寫成壹拾壹日及壹拾 X日。 2021 年 2 月 13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 人民幣大寫：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。例： 289,貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分； 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以，不能寫為“零角零分”； 肆佰貳拾伍元零叁分； 叁佰貳拾伍 元貳角正，角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請購票初期會配密碼器，開票時要把密碼寫上，否則該票不可用。 轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。最新規(guī)定，個人存入的轉(zhuǎn)帳支票最高限額為 50 萬元以內(nèi)。 ⑦支票正面空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預(yù)留印件，一般是財務(wù)章和法人人私章，要蓋清晰。⑧常識： 支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 支