【正文】 出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。 三、支票管理 公司支票由出納員專人保管。 出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。 出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領用單”，經財務部部長、公司經理批準后提取。因特殊情況確需支出的，事先報公司經理批準后辦理。 出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經財務部部長審核、公司經理批準后支付。 二、現(xiàn)金管理 公司收入現(xiàn)金按照國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，對公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據，如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。 公司銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、財務部部長、公司經理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。 出納員每周一向公司經理上報“銀行存款收付周報表”。 除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。 設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務發(fā)生順序每日進行逐筆登記。剛接觸出納要勤對帳，做到日清月結，尤其是現(xiàn)金收支業(yè)務較多時更要細心。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理。 ，建立清算制度 現(xiàn)金結算業(yè)務的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉賬手續(xù)和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規(guī)定可用于其他方面的結算。 支付證明單上是否有總經理簽字。 報銷內容是否屬合理的報銷。 大、小寫金額是否相符。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項。 正規(guī)發(fā)票是否與收據混貼。 附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。 在支付證明單上經辦公是否簽字。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。特殊情況需審批。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 現(xiàn)金一經付清，應在原單據上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 辦理往來結算，建立清算制度。 保管有關印章，登記注銷支 票。 登記日記賬，保證日清月結。 .. 第五篇：出納基本工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算： 辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。 要建立支票的領用制度：設領用登記簿，誰用誰簽名，特別是有時要帶空白支票去采購，必須要領用人簽名，并劃上限額，及時追收空白支票。 簽發(fā)的支票要蓋章，印章必須分開保管，不能全部放出納手里。 嚴格按照財務制度收付款，支付時必須有規(guī)定的人員簽字，最少包括經辦人、證明人、審批人。 實行限額備用金管理，規(guī)定出納的庫存現(xiàn)金金額用于日常開支，不足再從銀行提取。 對賬：現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金要相符，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單上余額相符。方便對賬，隨時 知道還有多少現(xiàn)金和銀行存款數額。 登記日記賬時應注意的問題 設賬：現(xiàn)金跟銀行存款要分開登記，一個銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因為一個賬戶有一張銀行對賬單，方便對賬。 銀行存款余額調節(jié)表：每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，余額不符時要查明原因，如果出納或銀行記錯賬，應立即更正。 出納期結表：出納記賬后把所有單據要交給會計入賬，是出納與會計的交接手續(xù)證明，一式兩份，會計、出納各一份。 （ 2）出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發(fā)票→證明人簽名→會計審核→交總經理（老板）審批簽名→出納員給予報銷。 （ 2）匯總作用：司機報銷有很多加油票、路橋費發(fā)票，每張單都要老板簽名很麻煩，可用支付證明單或差旅報銷單進行匯總車費、餐費、住宿費各是多少，共多少張，所有人在支付證明單上簽名即可。 收據醫(yī)院、學校等行政事業(yè)單位開出印有“財政局監(jiān)制章”的收據，沒有監(jiān)制章是不合法憑證。提備用金時，出票人是我們單位，收款人也是我們單位，支票背面也要蓋章（要與預留銀行印鑒卡上的章相符）。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金：出納填寫普通支票→蓋章→在背面書寫欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現(xiàn)金日記賬→到開戶銀行提取現(xiàn)金。 匯兌：匯款人填寫匯款單→在匯款單上簽章→去開戶銀行辦理→取回匯款回單登記銀行存款日記賬→交單給會計，包括：電匯、信匯兩種。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同 在于銀行承兌匯票有銀行做擔保人，票據到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒有。與銀行匯票的不同：只能在同一票據交換區(qū)域使用，而且只能按票面金額結算，根據需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。優(yōu)點是：可按實際支付金額結算，即： 票面金額 10 萬元，實際需要支付 7 萬元，余下 3 萬元通過銀行自動退回存款人，根據需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。） 填寫支票必須用黑色簽字筆填寫正楷字樣（港幣支票要求沒這么嚴格，可用圓珠筆，但不能用鉛筆此類可擦掉的筆具）。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任。（提示：港幣支票，有效期為半年。 支票的有效期為 10 天，日期首尾各算一天。⑧常識： 支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 ⑦支票正面空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預留印件，一般是財務章和法人人私章，要蓋清晰。最新規(guī)定，個人存入的轉帳支票最高限額為 50 萬元以內。收款單位取得 轉帳支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請購票初期會配密碼器，開票時要把密碼寫上，否則該票不可用。例： 289,貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分； 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以，不能寫為“零角零分”； 肆佰貳拾伍元零叁分； 叁佰貳拾伍元貳角正，角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。 2021 年 2 月 13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 人民幣大寫：數字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。 壹日至玖日前零字必寫，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖 日必須寫成壹拾壹日及壹拾 X日。出票日期：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 3③如何填開支票 一本支票一般是 25 份，要逐份填開。①支票的分類： A、種類：現(xiàn)金支票 轉帳支票 普通支票：左上角劃線 — 轉帳支票不劃線，可提現(xiàn)金 B、使用人：公司支票只能公對公，收款人不能寫私人名字私人支票收款人可寫私人名字或公司名字 C、使用區(qū)域：同城 （票面有銀行代碼，本市內任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無條碼 省內（票面有銀行代碼，本省內任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方有條碼 D、背書：深圳票出票行在屬深圳市廣州票出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票②如何使用支票辦理轉賬 開出支票轉賬：出納填寫有關內容→在支票左上角劃兩條平行線→蓋章→撕下支票頭登記銀行日記賬→支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉賬給客戶）。 銀行結算業(yè)務 （二）（ 1）支票 支票：包括現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票 3 種。（備注：此為對公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個人帳戶轉的，但網銀可操作，限小額）（ 3）專用存款賬戶：住房公積金、社?；鸬葘？顚Ｓ觅~戶。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。 銀行結算業(yè)務應掌握的知識 （一）銀行賬戶 （ 1）基本存款賬戶 企業(yè)關于辦理日常轉賬結算、現(xiàn) 金收付、工資、獎金和現(xiàn)金的支取必須通過該賬戶辦理。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。 出納工作的具體內容（ 3）工資結算 ①審核工資單據，發(fā)放工資獎金。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖 欠，不準挪用。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內容主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部不能辦理轉賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙