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出納基本工作流程-在線瀏覽

2025-06-19 08:35本頁(yè)面
  

【正文】 票的有效期為 10 天,日期首尾各算一天。(提示:港幣支票,有效期為半年。(丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了,銀行不承擔(dān)責(zé)任。) 填寫(xiě)支票必須用黑色簽字筆填寫(xiě)正楷字樣(港幣支票要求沒(méi)這么嚴(yán)格,可用圓珠筆,但不能用鉛筆此類可擦掉的筆具)。優(yōu)點(diǎn)是:可按實(shí)際支付金額結(jié)算,即:票面 金額 10 萬(wàn)元,實(shí)際需要支付 7 萬(wàn)元,余下 3 萬(wàn)元通過(guò)銀行自動(dòng)退回存款人,根據(jù)需要向銀行申請(qǐng),由銀行簽發(fā)。與銀行匯票的不同:只能在同一票據(jù)交換區(qū)域使用,而且只能按票面金額結(jié)算,根據(jù)需要向銀行申請(qǐng),由銀行簽發(fā)。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,兩者不同在于銀行承兌匯票有銀行做擔(dān)保人,票據(jù)到期存款人存款不足支付銀行先墊付,而商業(yè)承兌匯票沒(méi)有。 匯兌:匯款人填寫(xiě)匯款單→在匯款單上簽章→去開(kāi)戶銀行辦理→取回匯款回單登記銀行存款日記賬→交單給會(huì)計(jì),包括:電匯 、信匯兩種。 ( 2)從銀行提取現(xiàn)金:出納填寫(xiě)普通支票→蓋章→在背面書(shū)寫(xiě)欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現(xiàn)金日記賬→到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。提備用金時(shí),出票人是我們單位,收款人也是我們單位,支票背面也要蓋章(要與預(yù)留銀行印鑒卡上的章相符)。 收據(jù)醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位開(kāi)出印有“財(cái)政局監(jiān)制章”的收據(jù),沒(méi)有監(jiān)制章是不合法憑證。 ( 2)匯總作用:司機(jī)報(bào)銷有很多加油票、路橋費(fèi)發(fā)票,每張單都要老板簽名很麻煩,可用支付證明單或差旅報(bào)銷單進(jìn)行匯總車費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)各是多少,共多少?gòu)?,所有人在支付證明單上簽名 即可。 ( 2)出差回來(lái)后,據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票→證明人簽名→會(huì)計(jì)審核→交總經(jīng)理(老板)審批簽名→出納員給予報(bào)銷。 出納期結(jié)表:出納記賬后把所有單據(jù)要交給會(huì)計(jì)入賬,是出納與會(huì)計(jì)的交接手續(xù)證明 ,一式兩份,會(huì)計(jì)、出納各一份。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表:每月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),余額不符時(shí)要查明原因,如果出納或銀行記錯(cuò)賬,應(yīng)立即更正。 登記日記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題 設(shè)賬:現(xiàn)金跟銀行存款要分開(kāi)登記,一個(gè)銀行賬戶一本銀行存款日記賬,因?yàn)橐粋€(gè)賬戶有一張銀行對(duì)賬單,方便對(duì)賬。方便對(duì)賬,隨時(shí)知道還有多少現(xiàn)金和銀行存款數(shù)額。 對(duì)賬:現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金要相符,銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上余額相符。 實(shí)行限額備用金管理,規(guī)定出納的庫(kù)存現(xiàn)金金額用于日常開(kāi)支,不足再?gòu)你y行提取。 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度收付款,支付時(shí)必須有規(guī)定的人員簽字,最少包括經(jīng)辦人、證明人、審批人。 簽發(fā)的支票要蓋章,印章必須分開(kāi)保管,不能全部放出納手里。 要建立支票的領(lǐng)用制度:設(shè)領(lǐng)用登記簿,誰(shuí)用誰(shuí)簽名,特別是有時(shí)要帶空白支票去采購(gòu),必須要領(lǐng)用人簽名,并劃上限額,及時(shí)追收空白支票。 .. 第二篇:出納基本工作流程 出納基本工作流程:貨幣資金核算: 辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。登記日記賬,保證日清月結(jié)。保管有關(guān)印章,登記注銷 支票。②往來(lái)結(jié)算: 辦理往來(lái)結(jié)算,建立清算制度。③工資結(jié)算: 執(zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用。負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 ?員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核, 確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。員工工資的發(fā)放。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。③現(xiàn)金收付。若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。④不得“坐支”。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。特殊情況需審批。若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴。 每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。 保管好各種空白支票,不得隨意亂放。每日下班后上交賬務(wù)章。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò) 3 項(xiàng)。大、小寫(xiě)金額是否相符。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的? 會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序,是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。 由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣,因此設(shè)置的賬簿,憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條 件,采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。一項(xiàng)合理有效的會(huì)計(jì)核算形式,一般應(yīng)該符合下面的要求: 1)與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度相適應(yīng)。 3)要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下,盡可能地簡(jiǎn)化不必要的核算手續(xù),提高會(huì)計(jì)工作的效率,節(jié)約核算工作的人 力、物力和財(cái)力。 2)匯總記賬憑證核算形式。 4)多欄式日記賬核算形式。 應(yīng)當(dāng)指出,會(huì)計(jì)核算形式有多種多樣,目前還在不斷地發(fā)展,這里只介紹幾種常見(jiàn)的核算形式。 2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。 4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開(kāi)戶銀行出具的銀行對(duì)賬單等,定期或不定期編制出納報(bào)告,提供出納核算信息。 第三篇:出納基本工作流程 出納基本工作流程: 貨幣資金核算: 辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。 登記日記賬,保證日清月結(jié)。 保管有關(guān)印章,登記注銷支票。 ②往來(lái)結(jié)算: 辦理往來(lái)結(jié)算,建立清算制度。 ③工資結(jié)算: 執(zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用。 負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 ?員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。員工工資的發(fā)放。 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。 ③現(xiàn)金收付。若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 ④不得“坐支”。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。特殊情況需審批。若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴。 每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。 保管好各種空白支票,不得隨意亂放。每日下班后上交賬務(wù)章。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò) 3 項(xiàng)。 大、小寫(xiě)金額是否相符。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的? 會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序,是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。 由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣,因此設(shè)置的賬簿,憑證的種類、 格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件,采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。一項(xiàng)合理有效的會(huì)計(jì)核算形式,一般應(yīng)該符合下面的要求: 1)與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度相適應(yīng)。 3)要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下,盡可能地簡(jiǎn)化不必要的核算手續(xù),提高會(huì)計(jì)工作的效率,節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。 2)匯總記賬憑證核算形式。 4)多欄式日記賬核算形式。 應(yīng)當(dāng)指出,會(huì)計(jì)核算形式有多種多樣,目前還在不斷地發(fā)展,這里只介紹幾種常見(jiàn)的核算形 式。 2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。 4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開(kāi)戶銀行出具的銀行對(duì)賬單等,定期或不定期編制出納報(bào)告,提供出納核算信息。 給記賬憑證編號(hào),是為了分清記賬憑證處理的先后順序,便于登記賬簿和進(jìn)行記賬憑證與賬簿記錄的核對(duì), 防止會(huì)計(jì)憑證的丟失,并且方便日后查找。 一種 是將財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)的全部記賬憑證作為一類統(tǒng)一編號(hào),編為記字第號(hào); 一種是分別按現(xiàn)金和銀行存款收入、現(xiàn)金和銀行存款付出以及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)三類進(jìn)行編號(hào),分別編為收字 第號(hào)、付字第號(hào)、轉(zhuǎn)字第號(hào); 還有一種是按現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出、銀行存款收入、銀行存款討出和轉(zhuǎn)賬五類進(jìn)行編號(hào),分別編為現(xiàn) 收字第號(hào)、現(xiàn)付字第號(hào)、銀收字第號(hào)、銀付字第號(hào)、轉(zhuǎn)字第號(hào)。記賬憑證 無(wú)論是統(tǒng)一編號(hào)還是分類編號(hào),均應(yīng)分月份按自然數(shù)字順序連續(xù)編號(hào)。業(yè)務(wù)量大的單位,可使用“記賬憑證編號(hào)單”、按照本單位記賬憑證編號(hào)的方法,事先在編號(hào)單上印滿順序號(hào)、編號(hào)時(shí)用一個(gè)銷一個(gè),由制證人注銷,在裝訂憑證時(shí)將編號(hào)單附上,使記賬憑證的編號(hào)和張數(shù)一目了然,方便查考。 記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證,并注明其張數(shù)。附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)。例如某職工填報(bào)的差旅費(fèi)報(bào)銷單上附有車票、船票、住宿發(fā)票等原始憑證 35 張, 35 張?jiān)?始憑證在差旅費(fèi)報(bào)銷單上的“所附原始憑證張數(shù)”欄內(nèi)已作了登記,在計(jì)算記賬憑證所附原始憑證張數(shù)時(shí),這一張差旅費(fèi)報(bào)銷單連同其所附的 35 張?jiān)紤{證一起只能算一張。 但是,屬收、付款業(yè)務(wù)的,其附件張數(shù)的計(jì)算要作特殊情況處理,應(yīng)把匯總表及所附的原始憑證或說(shuō)明性質(zhì)的材料均算在其張數(shù)內(nèi),有一張算一張。 第四篇:出納基本工作流程
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