【正文】 傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部 門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各 第二部分公司會(huì)計(jì)制度 一、總則 1 月 1 日起至 12 月 31日止。、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。 。 。 計(jì)信息符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求 ,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。 11.會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。 。 。 ，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。對(duì)于重要的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。 、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 。 有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 ，包括股票投資、債券投資和其他投資。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，在流 動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限，采用年限平均法計(jì)算。為購(gòu)建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。 ，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中 列示。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開(kāi)辦費(fèi)入賬。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。 。 債和長(zhǎng)期負(fù)債。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。 四、所有者權(quán)益 ，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。 。 。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。 六、費(fèi)用 。 和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷(xiāo)售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。 。 、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。 ，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。 八、財(cái)務(wù)報(bào)告 ，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 表。 ，采用前后期對(duì)比方式編列。 、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的 事項(xiàng)。注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2021年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （二）資金付出 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 —— →審核管理部門(mén)下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字—— →編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 （三）特殊費(fèi)用核算 辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（ 1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 —— →編制記賬憑證借：低值易耗品 辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 —— →審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 —— →編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——辦公用品（部門(mén)專項(xiàng)） 清潔費(fèi)貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫(kù) —— →傳主管崗復(fù)核注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部 按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃，控制 T． Y 購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。 修理費(fèi) （ 1）汽車(chē)維修審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用 —— →審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章 —— →編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi)— 相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（ 3）維修物資①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 —— →編制記賬憑證借：工程物資—— 專用材料 — 維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 —— →審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 —— →編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復(fù)核注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（ 2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 （五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證—— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 —— →審核借款額 度 —— →登記還款時(shí)間 —— →編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 —— →出納崗注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 還款：開(kāi)具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收： 1）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購(gòu)進(jìn)審核付款 —— → 督促報(bào)賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。（ 3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（ 5）固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確 提取折舊。 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類別匯總提取。（ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。①盤(pán)盈借：固定資產(chǎn)②盤(pán)虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外收入貸：固 定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查—— →督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) —— →核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 —— →編制記賬憑證①注銷(xiāo)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金 /銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金 /銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— →傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備—— →審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） —— →編制記賬憑證借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。（ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納 無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 在建工程核算（ 1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定 —— →向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 —— →設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件 —— →開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金②退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo) 單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款①審核月度資金計(jì)劃每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 —— →審核 GMP 等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待 攤基建費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位— 待攤基建費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 —— →編制記賬憑證借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— →傳主管崗復(fù)核注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。（ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— →組織完工工程審計(jì) —— →編制工程明細(xì)表