【正文】 其它員工 主管部門經(jīng)理 國(guó)外出差 總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 第六條 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由本公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到本公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動(dòng)。 第二條 本制度適用 于本公司及將來(lái)資源整合后的各辦事處，以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)。 第二十二條 銷毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。其中工資表暫定為永久。 七、會(huì)計(jì)檔案的保管期限 第十九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫(xiě)。 標(biāo)題：填寫(xiě)案卷的類別名稱。 數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。賬簿、報(bào)表、工資表和其他 類 案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。 5. 其他類：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。 4. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。 2. 會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。 第十五條 檔案部門對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門的意見(jiàn)，并與財(cái)會(huì)人員共同 拆卷整理。 五、會(huì)計(jì)檔案的歸檔 第十三條 會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。 第十一條 填寫(xiě)案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水 ，用 毛筆或鋼筆書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書(shū)寫(xiě)，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號(hào)。 會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書(shū)檔案，填寫(xiě)要一致。 3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。一本為一卷，每本 100— 150頁(yè)左右。 3. 填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填 寫(xiě)方式。 四、會(huì)計(jì)檔案的整理組卷 第六條 會(huì)計(jì)憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。 三、會(huì)計(jì)檔案的分類 第四條 會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類、憑證類、報(bào)表類、工資表類、其他等五大類。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、 季 度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書(shū)檔案、會(huì)議檔案 各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。在財(cái)會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)等文書(shū)材料也要?dú)w檔。 22 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 一、總則 第一條 為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo) 準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理制度》，結(jié)合本公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。交接過(guò)程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時(shí)，要 書(shū)面說(shuō)明 移交人不能直接移交的原因等。清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。具體規(guī)定如下： 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。 第六條 編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公 章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說(shuō)明的問(wèn)題等。 第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。 第二條 會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職（ 一個(gè)月以上），必須在本部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開(kāi)原工作崗位。 第十六條 公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動(dòng)態(tài)，不得透支，不得超過(guò)貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 第十四條 各部門外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付 。 三、結(jié)算紀(jì)律 第十二條 凡公司內(nèi)部各部門之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)算。 第九條 辦理公司貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。 第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過(guò)財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來(lái)源情 況經(jīng)平衡后支付，同時(shí)減少公司賬戶存款。 二、財(cái)務(wù)部的職責(zé) 第四條 統(tǒng)一辦理公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司銀行賬戶。 第四章 財(cái)務(wù)部管理制度 一 、總則 第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。 第二十條 月終各部門必須與財(cái)務(wù)部 核對(duì)賬務(wù) ，財(cái)務(wù)部 必須及時(shí)與銀行 核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 三、銀行存款管理 第十八條 任何人 不得簽發(fā)空頭 支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。 第十六條公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。 第十四條 對(duì)各類臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門 及 公司財(cái)務(wù)主管人員書(shū)面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。 第十三條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 5. 需支用超過(guò) 結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購(gòu)地點(diǎn)又不定的地方采購(gòu)，必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，各部門應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部征得開(kāi)戶銀行同意后方可支付。 3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。 第九條 現(xiàn)金支付范圍 1. 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。 1000元 /次 以內(nèi) ，書(shū)面報(bào)請(qǐng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽 字； 1000元 /次以上，書(shū)面報(bào)請(qǐng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷，超過(guò) 1000元 /次的均由本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 第五條 各部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)每月向公司財(cái)務(wù)人員提交本月的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)及時(shí)提供資金需求計(jì)劃的部門優(yōu)先安排資金。 第三條 本公司財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各部門所有收入款項(xiàng)在收到款后的當(dāng)日必須馬上上交公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況請(qǐng)示總經(jīng)理后決定是否劃往總公司。 第三章 貨幣資金管理制度 一、總則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 17 七、流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條 財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。 第二十三條 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批。建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。 1. 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由 集團(tuán)內(nèi) 各財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。 第二十 條 生產(chǎn)副廠長(zhǎng)要 根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 7. 對(duì)外委托加工材料、備件，必須做到事前有計(jì)劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。 5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。 3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的 物資采購(gòu)范圍，不得超權(quán)采購(gòu)。 第十九條 庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 16 1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 第十七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。 第十六條 公司內(nèi)部各部門的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)存在。清欠工作由市場(chǎng)營(yíng)銷部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。 四、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款 的管理。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對(duì)外付款。 第十二條 各部門的外部收入必須轉(zhuǎn)入公司賬戶中。公司內(nèi)部各部門之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過(guò)公司財(cái)務(wù) 部進(jìn)行結(jié)算。 三、貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。各部門根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本部門的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各部門執(zhí)行。 第七條 計(jì)劃的編制。 二、流動(dòng) 資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理 第五條 各部門的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支有計(jì)劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 4. 監(jiān)督和檢查各部門流動(dòng)資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。 2. 組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 第二條 各部門要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 2. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中 （不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。 待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫(kù)。 12 固定資產(chǎn)折舊，各部門 /子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門 /子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1日。 9. 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交付生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的 固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等。 十三、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計(jì)提范圍 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊： 1. 所有在賬的房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等； 3. 季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用 1. 未使用的機(jī)器設(shè)備； 2. 閑置不需用的機(jī)器設(shè)備； 3. 待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門機(jī)動(dòng)車輛在接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各部門對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。 4. 各部門每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 3. 毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng) 集團(tuán)董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、計(jì) 算機(jī)、打 印 機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在 1 萬(wàn)元以上（含 10 萬(wàn)元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 1. 各部門要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。批準(zhǔn)后，辦 理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫(xiě)出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定意見(jiàn)。 第十七條 各部門通過(guò)清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表” 報(bào)財(cái)務(wù)部。 第十六條 固定資 產(chǎn)的報(bào)