【正文】 相應(yīng)手續(xù)。 2. 各部門應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查 ，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按 照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到 賬實(shí)相符。 第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧 清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并按要求上報(bào) 股東會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 八、固定資產(chǎn)的報(bào)廢 第十五條 固定資產(chǎn) 報(bào)廢的條件 符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢： 1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價(jià)值的； 2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價(jià)值的； 11 3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無改造利用價(jià)值的； 4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無 法 再 使 用的； 5. 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價(jià)值的； 6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的； 7. 其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。 第十八條 對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。 第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門申請(qǐng)的 報(bào)廢 固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國稅部門鑒定審批。 九、固定資產(chǎn)的清理 第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。 2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 （ 2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門自行處理。 12 十、固定資產(chǎn)的更新 第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件 各部門對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí) 以 部門的實(shí)際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。 2. 各部門必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購建固定 資產(chǎn)。 十一、固定資產(chǎn)修理 第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍 固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 十二、土地 的管理 第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。 13 5. 租出固定資產(chǎn)； 6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。 5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。停提或減半提取折舊。 8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 第三十條 折舊的計(jì)提 計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率 月折舊率 =年折舊率247。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。如果不同意報(bào)廢，則按如下情況處理： 1. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 14 第二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 一、總則 第一條 為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第三條 財(cái)務(wù)部是公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下： 1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié) 算集中”，負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。 3. 審定各部門流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開支。 5. 組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。 第四條 堅(jiān)持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分別管理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，各歸口部 門 負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理，并要定期核對(duì)。 第六條 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。各部門在公司財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后，編制年度流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第八條 計(jì)劃的執(zhí)行 。 第九條 各部門如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具 15 體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金按其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。 第十一條 現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。各部門于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。 第十三條 各部門必須遵守公司結(jié)算制度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng)，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部往來賬款，降低資金占用。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。 第十五條 其他應(yīng)收款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。年度終了，各部門之間、各部門與公司之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù) 部同意。 五、存貨的管理 第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí)行區(qū)域管理。 2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)態(tài)。 4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。 6. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 8. 加強(qiáng) 庫房 的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。 第二十一條 產(chǎn)成品管理。 2. 要加強(qiáng) 對(duì) 產(chǎn)成品的庫存管理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫。 六、流動(dòng)資產(chǎn)的清查 第二十二條 各部門在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。 第二十四條 對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。 第二十六條 公司將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí) 行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。 第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 等。 第四條 本公司以當(dāng)月的 25日作為斷 賬 日，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月的 28日前向總公司報(bào)送貨幣資金 收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測(cè)表等內(nèi)部報(bào)表；本公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各部門的資金需求預(yù)算，向總公司提交 資金計(jì)劃 。 第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各 部門 的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。 二、現(xiàn)金管理 第八條 各部門必須遵守公司的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度。 18 2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。 4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。 第十條 公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度 。 第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門 及 財(cái)務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。 第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時(shí)必須向各部門 及 公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，查明原因，不得以長補(bǔ)短。 第十七條 財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時(shí)整改。 第十九條 各 部門 必須及時(shí)到開戶行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。 四、其他貨幣資金管理 第二十一條 外埠存款必須確定采購對(duì)象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，保證存款的完整。 19 第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng) 的有關(guān)要求辦理。 第二條 財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第五條 統(tǒng)一辦理公司對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。 第六條 辦理公司經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。 第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。各部門根據(jù)需要在財(cái)務(wù)部核定的 借 款額度范圍內(nèi)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng) 借 款，財(cái)務(wù)部審查平衡后予以辦理 借 款手續(xù)。財(cái)務(wù)部按國家頒布的同期存貸款利率，計(jì)算各 帳戶 每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。 第十三條 各部門外 部收入必須 轉(zhuǎn)入 公司的賬戶中，不得挪作他用。 第十五條 各 部門 必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過兩個(gè)月未對(duì)賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批評(píng)。 20 第五章 會(huì)計(jì)人員工作交接制度 一、總則 第一條 為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 二、移交前的準(zhǔn)備工作 第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。 第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出說明材料。 三、監(jiān)交 第七條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 四、業(yè)務(wù)交接的具體要求 第八條 會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必 須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。 21 各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯 財(cái)務(wù) 制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。 交接完畢后，交接雙 方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì)計(jì)主管代為交接。 第九條 由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。 二、會(huì)計(jì)檔案的歸集 第二條 凡是本部門形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案 均 應(yīng)歸檔。 第三條 歸集范圍 1. 會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證 2. 會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。 6. 歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。 第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。 2. 會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。 第七條 會(huì)計(jì)賬簿的整理 23 1. 活頁賬，取出空白頁編頁號(hào)重新裝訂。 2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。 第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。 第九條 工資表 工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。 第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。 第十二條 會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。 第十四條 填寫會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。 六、會(huì)計(jì)檔案的排列編目 第十六條 會(huì)計(jì)檔案的排列 1. 會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開始到年度為止。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。組織機(jī)構(gòu)按先 部門 后車間的順序排列。 第十七條 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào) 24 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào) 采 用分類編號(hào)的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個(gè)階 段內(nèi)不超過三位數(shù)。 第十八條 填寫會(huì)計(jì)檔案目錄 1. 會(huì)計(jì)檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄 2. 案卷目錄的填寫方法 案卷號(hào)：按第五條 1款和 2款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。 起止年月日：按案卷形成時(shí)間填寫。 3. 會(huì)計(jì)檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。各種會(huì)計(jì)檔案的 保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第二十條 已到銷毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。 25 第七章 費(fèi)用管理 制度（討論 稿 ） 一 、總則 第一條 為完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，