職業(yè)年金發(fā)展國際趨勢(shì)doc13-人力資源綜合-文庫吧資料
2024-08-26 13:21本頁面
【正文】 接與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同。如果這類計(jì)劃有任何形式的擔(dān)保，也就是說有待遇確定型的特點(diǎn)的話，這也需要由雇主提供財(cái)務(wù)上的資金支持。因而許多這樣的職業(yè)年金計(jì)劃都要依靠雇主根據(jù)雇員繳費(fèi)的情況對(duì)這些計(jì)劃兜底。雇主可以做為繳費(fèi)方或這一保險(xiǎn)計(jì)劃的擔(dān)保方，也可以是兩者兼有。 職業(yè)年金計(jì)劃是由雇主創(chuàng)辦或組織的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。在一些情況下，是不允許將基金投資于創(chuàng)辦這一補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的公司中的；即使允許這樣的投資也會(huì)有很嚴(yán)格的限制條件的。正如已經(jīng)提到的，養(yǎng)老金的支付可以由雇主負(fù)責(zé)，也可以由建立的單獨(dú)的基金會(huì)或由單獨(dú)的金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付。保險(xiǎn)費(fèi)可以由雇主繳納或由雇員繳納，或由二者共同分擔(dān)。養(yǎng)老金計(jì)劃可以按照其法律結(jié)構(gòu)和這些計(jì)劃是否為繳費(fèi)確定型或者待遇確定型進(jìn)行劃分。對(duì)于在保險(xiǎn)合同中規(guī)定將保險(xiǎn)待遇與投資回報(bào)掛鉤的保險(xiǎn)模式經(jīng)常提供各種類型的保險(xiǎn)擔(dān)保，可以是投資回報(bào)擔(dān)保，也可以是按年度計(jì)算的最低基金積累（一些類型的擔(dān)保是由政府提供的，而不是由保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)提供的）。投資回報(bào)可以是直接的，也就是基金總額有所變化；也可以是間接的，也就是可以按照投資收益，將這部分收益以記息的形式記入?yún)⒈３蓡T的個(gè)人帳戶中，或按基金運(yùn)作情況向個(gè)人帳戶中記入額外的獎(jiǎng)金。待遇水平是與繳費(fèi)水平相掛鉤的。對(duì)于以絕對(duì)額形式進(jìn)行待遇水平確定的保險(xiǎn)計(jì)劃，還可能為養(yǎng)老金領(lǐng)取人提供一定的獎(jiǎng)金。養(yǎng)老金計(jì)劃通?？梢詣澐譃榇龃_定型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和繳費(fèi)確定型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。比如在一些國家有基金會(huì)這一組織形式，基金會(huì)也可以發(fā)揮類似的作用。這些基金管理公司還需要有證據(jù)表明它們有充足的實(shí)力。如互助基金按投資單位分，當(dāng)然這些投資收益也可以按投資額進(jìn)行分配，并要隨著時(shí)間的推移給付利息。這些機(jī)構(gòu)通常是由兩類機(jī)構(gòu)組成的：投資基金會(huì)和基金管理公司。保險(xiǎn)公司和其它金融機(jī)構(gòu)依然在許多國家支付養(yǎng)老金方面起著至關(guān)重要的作用，與些同時(shí)，越來越多的國家已經(jīng)創(chuàng)建了專業(yè)養(yǎng)老基金機(jī)構(gòu)。信托方要按合同規(guī)定支付養(yǎng)老金。當(dāng)然這通常是與保險(xiǎn)公司簽訂合同以對(duì)基金進(jìn)行管理。一些國家將對(duì)信托人/方的要求以及挑選他們的方法，對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)的方法等還特別做出法律規(guī)定。這也就意味著他們必須誠信，并代表信托基金利益人士的利益。這種信托模式的法律基礎(chǔ)是由法院判案（先例法系）在幾百年的過程中形成的，而不是明確定寫入法典形成的。另外，在幾乎世界各國中，信托人還要遵守國家相關(guān)的法律和法規(guī)的規(guī)定。這種模式要選定信托人或監(jiān)督人對(duì)資產(chǎn)所有人（或代表各家庭成員的資產(chǎn)所有人）的資產(chǎn)在其外出期間進(jìn)行管理。信托基金大概是這種另成一體的投資基金的最古老的形式，這一形式出現(xiàn)于安格魯撒克森國家企業(yè)年金計(jì)劃中。雖然養(yǎng)老金權(quán)益能夠優(yōu)先于其他公司欠債的債權(quán)人權(quán)利，或是公司參加了破產(chǎn)保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)計(jì)劃的受益人所能受到的保險(xiǎn)也是少之又少的。這些公務(wù)員養(yǎng)老計(jì)劃通常是有法律法規(guī)基礎(chǔ)的，并且這類計(jì)劃在資金方面的支撐程度完全靠財(cái)政收稅能力來決定的。公務(wù)員和其它公共部門職工的養(yǎng)老金計(jì)劃也經(jīng)常是以一種直接養(yǎng)老承諾的方式運(yùn)作的。在德國這種最常見的養(yǎng)老金支付方式就是以這種機(jī)制動(dòng)作的，當(dāng)然由于納稅方面的考慮，這種在將來需支付的養(yǎng)老金責(zé)任在會(huì)計(jì)帳務(wù)中會(huì)得到承認(rèn)。最早也是最簡(jiǎn)單的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是雇主持續(xù)不斷地向已退休的雇員支付退休費(fèi)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃可以預(yù)防養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的發(fā)展有助于一個(gè)穩(wěn)定和健全金融市場(chǎng)的發(fā)育；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃能夠促進(jìn)個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老積累并且能使個(gè)人體會(huì)都他們對(duì)積累基金的所有感；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃還可以給雇主和雇員以形成他們報(bào)酬組成形式的靈活性；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃也使得政府有更多的空間對(duì)基本保障計(jì)劃進(jìn)行改革。人口壽命處長(zhǎng)造成的養(yǎng)老成本將會(huì)直接由養(yǎng)老金領(lǐng)取人來承擔(dān)。在2020年到2039年這二十年中，許多發(fā)達(dá)國家中的參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的人口將到達(dá)退休年齡，這將有部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資方式上撤出股票市場(chǎng)的危險(xiǎn)。如果額外的投資能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，那么可供分割的經(jīng)濟(jì)蛋糕也就更大一些。通過投資來改變財(cái)富分配需要很長(zhǎng)一段時(shí)間，當(dāng)然擁有一定資產(chǎn)并不意味著就一定占有將來經(jīng)濟(jì)的一定資源。從現(xiàn)收現(xiàn)付制做法向?qū)崕C(jī)制的轉(zhuǎn)制并不能自動(dòng)地解決人口老齡化所
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