【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 38 頁(yè) 預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行解釋。 先支出后報(bào)銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。 預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。 填寫(xiě)完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷。 四、費(fèi)用報(bào)銷 費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷人根據(jù)不同費(fèi)用類別，選擇填寫(xiě)《支出證明單》、《報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。 借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償還借款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。 財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。 借款人將經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。具體如下： 需要借款的人員，須填寫(xiě)借款單或支票領(lǐng)取單。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。審批后的費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部門(mén)予以招待。 酒店各部門(mén)將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用的用途和 開(kāi)支理由，并對(duì)不合理的項(xiàng)目提出修理意見(jiàn)。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部門(mén)在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的費(fèi)用預(yù)算。個(gè)人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng) 或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)蓋章以后，人事部門(mén)方可辦理調(diào)離手續(xù)。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費(fèi)。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，由財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)寫(xiě)出可行性分析報(bào)告，經(jīng)酒店組織評(píng)估，有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。經(jīng)酒店組織專門(mén)技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部門(mén)在資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單簽署審批意見(jiàn)，一份送管理部門(mén)，一份留存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理，一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單，一 中國(guó)最大的管理資源中心 第 20 頁(yè) 共 38 頁(yè) 式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部門(mén)簽署批示以后，一份留存，一份送財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)，一份送使用部門(mén)，然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理，并對(duì)責(zé)任人提出處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)監(jiān)督處理意見(jiàn)的落實(shí)。任何部門(mén)和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣(mài)固定資產(chǎn)、低植易耗品。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理、調(diào)入部門(mén)簽章，然后由調(diào)入部門(mén)將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門(mén)，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。酒店固定資產(chǎn)殘 值率為 10％。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定 資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門(mén)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門(mén)要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門(mén)，均需按有關(guān)規(guī)定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。 酒店固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物歸口管理；辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使 用部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 38 頁(yè) 財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級(jí)明細(xì)分類賬，三級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予安排，不予報(bào)銷。 凡購(gòu)置機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必須先辦理申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)，于購(gòu)置前一個(gè)月填寫(xiě)酒店物品請(qǐng)購(gòu)單，該單一式三份。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必須堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)建、購(gòu)置 酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。單位價(jià)值低于 100 元的物品，采購(gòu)后直接計(jì)入費(fèi)用。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價(jià)值 標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)條件確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。 第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類 公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 對(duì)公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并定期進(jìn)行核查。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬）。具體應(yīng)收賬款管理見(jiàn)銷售管理制度。 第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理 公司對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。 票據(jù)的傳遞 所有財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)各部門(mén)審核簽字（票據(jù)停留期限不超過(guò)一日）轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過(guò)兩天）退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部通知各部門(mén)辦理各種會(huì)計(jì)手續(xù)。 六、票據(jù)的管理 票據(jù)審批程序 （ 1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。 主管會(huì)計(jì)要按月同出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金金額及銀行 存款余額。 各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便合理安排資金。 庫(kù)存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實(shí)相符。 酒店庫(kù)存現(xiàn)金儲(chǔ)備不足時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。 四、其他業(yè)務(wù) 每日下午四點(diǎn)之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 一切支出均需要有預(yù)算，逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可支出。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）簽署的申請(qǐng)報(bào)告，將按申請(qǐng)表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個(gè)人名下，算作個(gè)人借款，必須在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部從工資中扣款。 支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬。 三、支票使用管理 支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號(hào)使用。手續(xù)不全者不予報(bào) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 14 頁(yè) 共 38 頁(yè) 銷。 報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽章，財(cái)務(wù)主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。如未按規(guī)定提前將本部門(mén)所用金額通知財(cái)務(wù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 二、現(xiàn)金使用管理 酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)支差旅費(fèi)或報(bào)銷各種費(fèi)用的，需提前將金額報(bào)財(cái)務(wù)部。物品堆積時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)要翻堆清倉(cāng)，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 38 頁(yè) 物品入庫(kù)時(shí)要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫(kù)。各類物品要標(biāo)明性能名稱。 倉(cāng)庫(kù)防火制度 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物品要分類儲(chǔ)放，庫(kù)內(nèi)保證主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。 一切進(jìn)倉(cāng)人員不得攜帶火種進(jìn)倉(cāng)。 任何人員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉(cāng)庫(kù)商品物資。 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)帶人到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 12 頁(yè) 共 38 頁(yè) 倉(cāng)庫(kù)安全管理制度 酒店倉(cāng)庫(kù)除倉(cāng)管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。 1倉(cāng)管部因未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉(cāng)管部承擔(dān)。 為配合供應(yīng)部門(mén)編好采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)反映庫(kù)存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉(cāng)管人員應(yīng)每月編制“庫(kù)存物資余額表”，送交采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部各一份。 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購(gòu)、領(lǐng)、存貨卡 ”，凡購(gòu)入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。 倉(cāng)管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉(cāng)手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。 物料出倉(cāng)必須嚴(yán)格辦理出倉(cāng)手續(xù)，填制“倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥單”，并驗(yàn)明物料的規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管簽署，審批發(fā)貨。 各部門(mén)領(lǐng)用物料，必須填制“倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥憑單”，經(jīng)使用部門(mén)經(jīng)理簽名，再交倉(cāng)庫(kù)主管批準(zhǔn)方可領(lǐng)料。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等問(wèn)題，均由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)處理。 倉(cāng)庫(kù)物資管理制度 酒店倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉(cāng)物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部門(mén)的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉(cāng)，并立即向采購(gòu)部遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告。 提貨完畢，應(yīng)及時(shí)通知鐵路卸車(chē)專線負(fù)責(zé)人，把空 車(chē)拖走。 采購(gòu)部將采購(gòu)能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、提貨單、提貨地點(diǎn)、單位地址、電話等以及辦妥提運(yùn)證后，連同填寫(xiě)委托提貨單據(jù)，交油庫(kù)辦理簽收手續(xù)，便以安排提運(yùn)。 當(dāng)采 購(gòu)部接到工程部油庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單后，應(yīng)立即進(jìn)行報(bào)價(jià)，將請(qǐng)購(gòu)單送總 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 38 頁(yè) 經(jīng)理審批同意后，將請(qǐng)購(gòu)單其中一聯(lián)送回工程部油庫(kù)以備驗(yàn)收之用，一聯(lián)交能源采購(gòu)組。 按照酒店設(shè)備和車(chē)輛的油、氣消耗情況以及營(yíng)業(yè)狀況，定出油庫(kù)、氣庫(kù)在不同季節(jié)的最低、最高庫(kù)存量，并填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，交采購(gòu)部經(jīng)理呈報(bào)總經(jīng)理審批同意后，交能源采購(gòu)組辦理。 能源采購(gòu)管理制度 酒店工程部油庫(kù)根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制定出季度使用計(jì)劃和年度使用計(jì)劃。 當(dāng)采購(gòu)部接到總經(jīng)理審批同意的采購(gòu)計(jì)劃后，倉(cāng)管部、食品采購(gòu)組、采購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理室各留一份備查，由倉(cāng)管部根據(jù)食品部門(mén)的需求情況，定出各類物資的最低庫(kù)存量和最高庫(kù)存量。 在“營(yíng)業(yè)外支出”科目處理報(bào)損、報(bào)廢的損失金額。 對(duì)核實(shí)并核準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢的物品、原材料的殘骸，由報(bào)廢 部門(mén)送交廢舊物品倉(cāng)庫(kù)處理。 物品、原材料損耗處理制度 物品及原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價(jià)值，需要作報(bào)損、報(bào)廢處理。 自然溢損： （ 1）物品、原材料、物料采購(gòu)進(jìn)倉(cāng)后，在盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率合理的范圍內(nèi)，可填制升損報(bào)告，經(jīng)主管審查后，視“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目?jī)?nèi)處理； （ 2）超出合理升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損報(bào)告 書(shū)，查明原因，說(shuō)明情況，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目?jī)?nèi)處理。 凡不按上述規(guī)定采購(gòu)者，財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)一律拒 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 38 頁(yè) 絕支付，并上報(bào)給總經(jīng)理處理。 高額進(jìn)貨和長(zhǎng)期定貨，均應(yīng)通過(guò)簽訂合同的辦法進(jìn)行。 計(jì)劃外采購(gòu)或特殊、急用物品的采購(gòu)，各部門(mén)知會(huì)財(cái)務(wù)部并報(bào)總經(jīng)理審批