【正文】 。 第七條 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批； 第八條 各公司財(cái)務(wù)主管 在年度報(bào)表編制中 應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表 2），并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。 第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總 裁 授權(quán) 予 專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn) 1 人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒福善渲付ㄎ腥舜堋? 第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序 各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請(qǐng)表（見附表一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總 裁 審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。 項(xiàng)目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目或物業(yè)代修項(xiàng)目，應(yīng)向承包單位采用事先書面通知， 事后 書面告知（含維修項(xiàng)目內(nèi)容、費(fèi)用清單 ），此類書面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金 /尾款支付時(shí)的扣款依據(jù)。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 。 第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。 4． 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫 付款申請(qǐng)書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部； 5． 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總 裁 審批； 6． 出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)； 7． 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過的《工程款撥付簽證 程序 單》 （見附表一） 或工程決算單；如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《 施工圖變更 簽證表》 （見附表二） ； 第七條 特殊事項(xiàng)的審批 1. 對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付 不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理； 2. 對(duì)于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加 稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅， 由 各公司 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書報(bào)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn) 劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。 2． 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得 提前 預(yù)付或超付款項(xiàng)； 3． 集 團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲 供料），要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定） a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定） b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報(bào)告 c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。 第五條 成本開支的審批權(quán)限 所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批， 或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批 ；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。 第四條 成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。 建立綜合開發(fā) 核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。 第二條 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。 2. 不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 1 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理 。 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。 凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的 80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理 或其他被授權(quán)人 簽字同意后，方予借款。 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。 三、 市內(nèi)交通 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。 二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 各部門員工（包括部門 經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《 禮品 /業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表 》 （見附表四） ，詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間 ，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷 。 第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定： 一、 辦公費(fèi)用 辦公費(fèi)用由 辦公室 統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 第五 條： 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序： 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書 （見附表一、二） ； 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支； 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核； 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見后送交 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào) 總經(jīng)理 ，或被授權(quán)人 批 準(zhǔn)； 超過授權(quán)審批金額的 ，須經(jīng) 集團(tuán)總裁 與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn) ； 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司 被授權(quán)人 審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總 裁 審批； 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng) 書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)； 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管； 第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序： 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未 人力資源 部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金； 人力資源 部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工 的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等 與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔； 超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放； 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。 第三條： XX 集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批 ， 集團(tuán)公司總裁 授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批 ； 在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總 裁 審批。XX 集團(tuán) 股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 目 錄 一、 XX 集團(tuán)費(fèi)用 開支 管理制度 ………………………………………………………………. 1 二、 XX 集團(tuán)成本開支管理制度 …………… ……………………………………………….… 6 三、 XX 集團(tuán)銀行帳戶管理制度 …………………………………………………………….… 12 四、 XX 集團(tuán)票據(jù)管理制度 ……………………………………………………………….…… 15 五、 XX 集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度 ……………………………………………………….…… 17 六、 XX 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度 ………………………………………………………………. 20 七、 XX 集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度 ………………………………………………. 25 八、 XX 集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度 ………………………………………………………………. 29 九、 XX 集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度 ……………………………………………………………. 30 十、 XX 集團(tuán)印鑒管理制度 ……………………………………………………………………. 32 十一、 XX 集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度 …………………………………………………………….