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某集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編-文庫(kù)吧資料

2025-04-22 05:36本頁(yè)面
  

【正文】 徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。五、 有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。三、 對(duì)集團(tuán)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化,對(duì)費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。第十三條 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。第十一條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查會(huì)簽。第八條 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支,加強(qiáng)成本管理,搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料,指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作,促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。第五條 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管理,推行現(xiàn)代化管理方式,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作,并反映其成效。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作范圍:組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)(限于對(duì)下屬公司的內(nèi)部審計(jì))及對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部工作對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部,集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門(mén)為總裁辦公室。 (五)低值易耗品均按一次性攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫(kù)低值易耗品。 (二)設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳,依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級(jí)明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫(kù)低值易耗品。 第十八條 低值易耗品的購(gòu)置:根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公實(shí)際需要,由使用部門(mén)提出申請(qǐng),列入當(dāng)年行政預(yù)算,按固定資產(chǎn)購(gòu)置流程逐級(jí)審批。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置:企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí),應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 第十四條 閑置固定資產(chǎn)處理:固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)使用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以處理,注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì),擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)核定后方可辦理。 第十二條 出租或外借處理:固定資產(chǎn)出租或外借,資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理,并應(yīng)制定合約,副本送會(huì)計(jì)部門(mén)以備核對(duì),合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 第十一條 受贈(zèng)處理:固定資產(chǎn)因他人(公司)捐贈(zèng)而取得,應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入帳價(jià)值。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后,應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)組織驗(yàn)收工作(除特別設(shè)施需請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員外),并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》(一式三聯(lián)),經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽章(字)后,送會(huì)計(jì)部門(mén)計(jì)算購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門(mén)在《固定資產(chǎn)登記帳(卡)》上進(jìn)行登記,第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)記帳用,第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。 第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理:固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕(大修)應(yīng)參照購(gòu)置報(bào)批程序辦理。盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填制《盤(pán)存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,第一聯(lián)送行政管理部門(mén)備查,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén),第三聯(lián)自存。 第七條 增減報(bào)告:會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì),并填列異?;蚋齼?nèi)容,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存,第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門(mén)自存,第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。 第五條 編號(hào):固定資產(chǎn)取得后,即由管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理,并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類(lèi)別進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。 (二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。 第四條 管理部門(mén):固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別,由各公司指定部門(mén)負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定。 第二條 范圍:本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。 第十二條 保管期限:(見(jiàn)會(huì)計(jì)檔案保管期限表) 第十三條 處理:會(huì)計(jì)檔案保存期滿后,需要作銷(xiāo)毀處理;在處理之前,由檔案管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部協(xié)商列出銷(xiāo)毀檔案的清單,報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司 董事會(huì)和財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn),具體由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)檔案的密級(jí)的設(shè)定由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定,并報(bào)主管副總裁 核準(zhǔn)。移交清單為“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”,一式二份,經(jīng)移交部門(mén)(人)、接收部門(mén)(人)簽字后,明確資料保管責(zé)任。第八條 登記:凡已裝訂與編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤(pán)光盤(pán)等,均需在“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”上進(jìn)行登記。必要時(shí)可以增加三級(jí)類(lèi)號(hào)。每年在計(jì)算機(jī)中處理的全部會(huì)計(jì)資料應(yīng)該在該年份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后(以外部審計(jì)確認(rèn)為準(zhǔn)),應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)帳冊(cè)、報(bào)表等(年度),同時(shí)還要用光盤(pán)形式作永久保存,一式二份,異地存放,采用標(biāo)準(zhǔn)包裝盒存放(主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé))。會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、財(cái)務(wù)分析,以及其他相關(guān)的文字說(shuō)明,可按年度裝訂,亦可按季度裝訂。第四條 裝訂:當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)在次月的中下旬,由專(zhuān)人負(fù)責(zé),根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的編號(hào),進(jìn)行序號(hào)復(fù)核(包括憑證附件),在認(rèn)定沒(méi)有遺漏后,再把該月有關(guān)的會(huì)計(jì)資料,如:會(huì)計(jì)科目匯總表等,一齊裝訂成若干冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章(包括蓋騎縫章);銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對(duì)帳單,按月單獨(dú)裝訂成冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章(包括蓋騎縫章)。第三條 要求:凡歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須是連續(xù)、完整、準(zhǔn)確的歷史真實(shí)資料。 第一條 范圍:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤(pán)、光盤(pán)、報(bào)稅資料、輔助帳冊(cè)、財(cái)務(wù)分析、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)合同,以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說(shuō)明,均屬會(huì)計(jì)檔案管理的范圍。9. 凡開(kāi)出發(fā)票和收據(jù)又被退回的,應(yīng)由經(jīng)辦人寫(xiě)明原因,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后,交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。7.收到外來(lái)發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)危绻请娔X開(kāi)具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的,應(yīng)首先到稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)票,驗(yàn)票通過(guò)后,方可入帳,以保證發(fā)票的真實(shí)可靠。如果發(fā)生違規(guī)違法行為,而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失,由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。4.發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后,按領(lǐng)用的序號(hào)進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)(必須是非開(kāi)發(fā)票人),如有缺號(hào),應(yīng)查明原因,如是作廢,應(yīng)在銷(xiāo)號(hào)薄上說(shuō)明。3.在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí),應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)之后,再加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。保管的方式視同現(xiàn)金保管,即應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)票和收據(jù)的管理,特制定本制度。)債權(quán)人(章):日期: 債務(wù)人(章):日期:中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度 發(fā)票和收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。七、執(zhí)行與監(jiān)督 ,人力資源部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行;、財(cái)務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督;如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行,將對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)罰,并對(duì)執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行處罰。如果沒(méi)有按期收回,該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi),則扣除其每月平均工資的2%;如果在這期間仍然未收回(不管是全部,還是部分,特殊情況酌定),在181—270天期間內(nèi),則扣除其每月平均工資4%;如果在這期間仍然未收回(不管是全部,還是部分,特殊情況酌定),在270天以上,則扣除其每月平均工資的6%;一年內(nèi)如果仍收不回(不管是全部,還是部分,特殊情況酌定),前面扣除的工資則不再返回,轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。如果沒(méi)有按期收回,該業(yè)務(wù)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi),則扣除其每月平均工資的5%;如果在這期間仍然未收回(不管是全部,還是部分,特殊情況酌定),在181—270天期間內(nèi),則扣除其每月平均工資10%;如果在這期間仍然未收回(不管是全部,還是部分,特殊情況酌定),在270天以上,則扣除其每月平均工資的15%;一年內(nèi)如仍收不回,前面扣除的工資則不再返回,轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。如果沒(méi)有按期收回,責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰:在發(fā)生第一項(xiàng)時(shí)扣除月平均工資5%,如涉及二人,二人同時(shí)處罰,處罰后需立即補(bǔ)整;如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項(xiàng)時(shí),則加倍處罰,按月平均工資10%扣罰;如仍未補(bǔ)整,又發(fā)生第三項(xiàng)時(shí),則按月平均工資20%扣罰;以此類(lèi)推。 5. 對(duì)隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料,導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳,首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,同時(shí)還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。3. 實(shí)行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的,A者是主責(zé)任人,B者一般情況從輕或不追究其責(zé)任。五、應(yīng)收款的責(zé)任 1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的,其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。 ,集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí),應(yīng)把其全額視作壞帳,在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中減去這部分。 (業(yè)務(wù)部門(mén))在執(zhí)行催收應(yīng)收款計(jì)劃中遇到困難,可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部提出(書(shū)面)協(xié)助或法律支持,集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助(一個(gè)星期內(nèi)給予回復(fù))。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程,主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。隨后由公司“專(zhuān)人”負(fù)責(zé),公司財(cái)務(wù)部則對(duì)每一筆進(jìn)行跟蹤管理,每月要與“專(zhuān)人”或該業(yè)務(wù)歸口部門(mén)核對(duì)一次;“專(zhuān)人”還應(yīng)填寫(xiě)“應(yīng)收款(債權(quán))專(zhuān)項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表”,詳細(xì)記錄當(dāng)月催收情況并對(duì)其妥善保管;做到每筆應(yīng)收款資料完整,情況清楚明了。,業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部采取積極措施;金額在10萬(wàn)元以上的還應(yīng)同時(shí)告知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部;如果超過(guò)信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款,應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“應(yīng)收款(疑難)專(zhuān)項(xiàng)管理統(tǒng)計(jì)表”,并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。四、應(yīng)收款回收 ,應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門(mén)負(fù)責(zé)收款或催款工作,包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。 2. 對(duì)納入專(zhuān)項(xiàng)管理的每筆應(yīng)收款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門(mén)必須設(shè)立臺(tái)帳,詳細(xì)記載收發(fā)貨(款)情況;財(cái)務(wù)部收到貨款應(yīng)及時(shí)書(shū)面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門(mén);每月進(jìn)行一次內(nèi)部對(duì)帳,定期與客戶對(duì)帳(填寫(xiě)債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單);其所有原始資料均由資料部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)保管,業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。二、應(yīng)收款登記 ,即由業(yè)務(wù)部門(mén)(業(yè)務(wù)員)填寫(xiě)“應(yīng)收款專(zhuān)項(xiàng)管理登記表”, 一式三份,一份主管領(lǐng)導(dǎo),一份財(cái)務(wù)部門(mén),一份業(yè)務(wù)部門(mén)自己留存。3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長(zhǎng)期投資。一、應(yīng)收款范圍1. 按會(huì)計(jì)科目分列:應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款(除備用金外)、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)高
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