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北京聯(lián)合保險經(jīng)紀有限公司財務(wù)管理制度(doc22)-保險制度-文庫吧資料

2024-08-23 14:21本頁面
  

【正文】 財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的事項,應(yīng)當制止和糾正;制止和糾正無效時,向公司領(lǐng)導(dǎo)報告,請求處理。 第十章 財務(wù)監(jiān)督 第四十五條 公司建立健全財務(wù)稽核制度,設(shè)立專門機構(gòu)或指定專人對公司各部門及分支機構(gòu)獨立履行稽核職能。銷毀程序為:由檔案主管人員提出銷毀意見,編制銷毀清冊及銷毀書面申請,經(jīng)財務(wù)負責 人嚴格審查并報董事會批準后方可銷毀。公司內(nèi)部借閱會計檔案時,需 北京聯(lián)合保險經(jīng)紀有限公司財務(wù)管理制度 15 經(jīng)會計主管人員或財務(wù)負責人批準,并填寫查閱登記表,經(jīng)會計主管人員同意、檔案管理負責人及財務(wù)負責人批準后方可借閱。管理人員 有權(quán)對違反會計檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正,并提出嚴肅批評,對情節(jié)嚴重者應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C關(guān)嚴肅查處。 第四十一條 公司所有會計信息資料均及時立卷、歸檔,公司財務(wù)部門負責會計信息的收集、整理和保管,并嚴格執(zhí)行保密制度。 第九章 會計信息管理 第四十條 會計信息是公司會計業(yè)務(wù)的備查資料,是公司經(jīng)營管理及財務(wù)分析的重要依據(jù)。 按照規(guī)定期限報送財務(wù)報告。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接,如果不同年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的,應(yīng)在年度會計報表中加以說明 。 會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 公司的會計報表主要有如下幾種: 資產(chǎn)負債表(年、月); 北京聯(lián)合保險經(jīng)紀有限公司財務(wù)管理制度 14 成本、費用明細表(年、月); 利潤表(年、月); 現(xiàn)金流量表(年); 利潤分配表(年); 固定資產(chǎn)增減明細表(季、年); 往來款項明細表(季、年)。 第三十八條 財務(wù)報告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映,公司 按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實、準確、完整的財務(wù)報告,禁止提供虛假報告。預(yù)算指標一經(jīng)確定,各單位必須遵照執(zhí)行,公司財務(wù)部、稽核部負責監(jiān)控各單位預(yù)算指標進展及執(zhí)行情況。 第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。 第八章 財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告 第三十六條 公司實行全面預(yù)算管理制度,編制預(yù)算以實現(xiàn)公司經(jīng)營目標為前提。對于利潤的分配,按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進行。 二、利潤總額 ,指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的余額。 第六節(jié) 利潤及利潤分配 第三十三條 利潤,指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。分支機構(gòu)超過 3000 元以上的非經(jīng)營性開支,應(yīng)書面報公司審批。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。 出差人員需根據(jù)行程、時間確定借款金額,報總經(jīng)理批準。 外單位人員為我公司工作,其費用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準,可實報實銷。 本公司主持召開有關(guān)會議,事先提出計劃,按實際參加會議人數(shù)據(jù)實列支相關(guān)費用。 出差外地開支招待費,應(yīng)事先報總經(jīng)理批準。 業(yè)務(wù)費使用辦法: 公司所有業(yè)務(wù)活動費用的開支一律憑正式發(fā)票報 銷。 二、業(yè)務(wù)費管理: 業(yè)務(wù)費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。 購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù)。 財務(wù)費用,是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用 ,包括應(yīng)當作為期間費用的利息支出(減利息收入)以及相關(guān)手續(xù)費等。包括員工工資、福利費、公積金、 運雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護費、工作餐費、水電費、其他費用。 第五節(jié) 成本和費用 第二十九條 成本,指公司為提供保險中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種耗費;費用,指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗,分為管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用,通稱期間費用。當勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定時,則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計。 北京聯(lián)合保險經(jīng)紀有限公司財務(wù)管理制度 11 收入確認原則 。經(jīng)紀傭金收入是為客戶擬訂投?;蚍直7桨?、辦理投保手續(xù)、代辦檢驗、 索賠等業(yè)務(wù)的收入;咨詢費收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風險評估、風險管理咨詢等服務(wù)的收入;協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機構(gòu)進行業(yè)務(wù)協(xié)作時應(yīng)收取的收入。 第四節(jié) 收入 第二十八條 收入,指公司與投保人簽訂委托合同,基于投保人或被保險人的利益,為投保人與保險公司訂立保險合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢費。公司盈余公積可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等,法定公益金用于職工集體福利。公司分配稅后利潤時,按稅后利潤的 10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的 10%計提法定公益金。 二、資本公積, 包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。 一、實收資本 ,指投資者按照公司章程,或者合同、協(xié)議的約定,實際投入公司的資本。 第三節(jié) 所有者權(quán)益 第二十七條 所有者權(quán)益,指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益,其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。 二、長期負債: 指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 一、流動負債: 指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年 北京聯(lián)合保險經(jīng)紀有限公司財務(wù)管理制度 10 內(nèi)到期的長期借款等。 第二節(jié) 負債 第二十六條 負債,指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司。 五、其他資產(chǎn): 指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用等。 四、無形資產(chǎn): 指公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。 由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益,計入當期營業(yè)外收支。 (6)經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。 (4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生 的變價收入,作為入賬價值。 (2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出,作為入賬價值。取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸費和保險等相關(guān)費用以及為使固定資產(chǎn)達到 預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補提折舊。 當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn),當月計提折舊,從下月起不計提折舊。 公司固定資產(chǎn)折舊年限為:房屋及建筑物 35 年;機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修) 10 年;電子設(shè)備、運輸工具 5 年。 二、長期投資: 指除短期投資以外的投資,包括持有時間準備超過一年(不含一年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。如果某項待攤費用已經(jīng)不能使公司受益,可將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本、費用,不再留待以后期間攤銷。 待攤費用:指公司已經(jīng)支出,應(yīng)當由本期和以后各期分別負擔、分攤期在一年以內(nèi)(含一年)的各項費用,如預(yù)付保險費、預(yù)付房租費等。對于不能收回的應(yīng)收債權(quán),查明原因,分別處理。 ②帶息的應(yīng)收款項,期末按照本金(或票面價值)與確定的利率計算的金額,增加其賬面價值,并沖減財務(wù)費用,計入當期損益。 應(yīng)收及預(yù)付款項:指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán),包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。凡結(jié)算金額超過 2020 元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 銀行存款。一切現(xiàn)金往來,必須附有原始憑據(jù)。 現(xiàn)金。 第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。賬簿未使用部分注明“以下空白”,活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除,然后裝訂整齊,簽名歸檔。 已實現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿,審核無誤后裝訂成冊, 并由計算機記賬員和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人簽字或者蓋章。“月末小計”為本月實際發(fā)生額,“本年 累計” 北京聯(lián)合保險經(jīng)紀有限公司財務(wù)管理制度 7 為截至目前本年實際發(fā)生額,此兩欄須劃通欄紅線。 登記賬簿發(fā)生錯誤時,先在錯誤處劃雙紅線,然后在上方用藍字更正并簽章;如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤,用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。 登記會計賬簿時,將記賬憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項登入賬簿內(nèi),做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進行核對,按月編制銀行存
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