【正文】 清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金。 (2)登記和清理日記賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當分離，出納工作應(yīng)由專人負責(zé) 2． 現(xiàn)金開支審批制度。因此， 二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn) 金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。 三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。未及時完成上述工作，財務(wù)經(jīng)理扣績效分 2分。此項工作分管財務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財務(wù)中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。要 求各分公司在 10月 10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自 《永 2021財（通）字 04211號》 為了加強銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于 2021年 8月 15日下發(fā)“永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。 九、以上規(guī)定自二 00三年八月十五日起實施。 八、 報表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。 停用、啟用、消戶均是指在總部批準下的行為。 七、 異動 異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消 戶等。消戶在總部財務(wù)管理中心批準后方可進行。 停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準后方可在規(guī)定時間啟用。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。 總部資金管理專員以 XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用 帳戶。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。 沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設(shè)銀行帳戶。總部在收到申請后二天內(nèi)，就批準開戶與否作出答復(fù)。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 本通知自 2021年 6月 1日起執(zhí)行。 根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。 五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團總部資金專戶，開戶單位：上海XX 家用電器有限公司，賬號： 31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。 三、 截止到 4月 30日，各分公司與上海分公司對清往來 ，將未達賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“ XX集團總部”子目。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500萬，期限 7天，到期必須歸還。 二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 本規(guī)定從二○○ 四年二月一日起試行，試用期五個月。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。 四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在 30天 內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰 500元。 三、相關(guān)部門職責(zé)： （一）營銷部門： 負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控； 負責(zé)對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控； （二）、財務(wù)部門： 負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議； 負責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 22 負責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作； 負責(zé)對資金分布的狀況 進行統(tǒng)計、備案及分析 工作 。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參 照上一條規(guī)定執(zhí)行。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。 分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時還本付息 總部付款 資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 21 第二節(jié) 分公司資金管理制度 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 04005號》 為確 保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排 等。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 19 ● 總部資金使用分析報告。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 ● 申請報告。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用 總部資金，不得自行超出核定范圍。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。 總部資金使用實行有償制。 六、分公司申請總部資金 集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。財務(wù)決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。總部資金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負責(zé)。 總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請 總部資金等劃分。總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。 四、 總部資金管理內(nèi)容。各分公 司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負責(zé)對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。 第二章 資金管理類制度 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0010 號》 一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利 潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號 101 啟用時間 2021年 1月 1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公 司新開分公司的先后順序排列。 我們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報 表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準確性。 第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 2021 年 8 月 27日《永 2021財（通）字第 04194號》 為了加強集團總部和分公司之間的財務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的 合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間 鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月 5號、每月 25 號。 倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。 各分公司負責(zé)匯總的人員必須在次日 10： 30之前將日報表以郵件的 形式發(fā)送 并確保報表的及時性。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心 報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。 對外報表的格式（見附件） 上報時間 對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月 6號前提交財務(wù)管理中心 （節(jié)假日不順延）。鑒于目前各分公 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 16 司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時 間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。則當日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù) 收款（當日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號） 根據(jù)永財通字【 2021】第 0007號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。 4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 2) 對于預(yù)收款，收銀必須進行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。 預(yù)收款。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。再如 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日 時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加 零 ；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 壹 。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。如￥ 1， 680． 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌 拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0，萬位、元位也是 039。 2） 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0時，中文大寫金額中間可以只寫一個 零 字。舉例如下： 1） 阿拉伯數(shù)字中間有 O時，中文大寫金額要寫 零 字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明 人民幣 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 人民幣 字樣填寫，不得留有空白。 中文大寫金 額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 13 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明。