【正文】 所得個人所得稅 [100247。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到 25%以上，否則不得贈送。 財務部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務員全額賠償，罰款 200元。 二、 操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品 (包括供應商提供的贈品，如 ERP系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 9 增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的： 正確確認企業(yè)的應收款項及時向供應商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔的補差額以加強對補差的管控。 消費者補差專用章樣式： 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 10 消費者補差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補差金額： 補差日期以第一張發(fā)票日期為 準！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。 3．返利部相應人員在 30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 是否可收回 供應商名稱 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 11 1． 門店 差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務主管理予以處罰。 5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復印件及 DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務部領(lǐng)取差價。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證，計入“其他應收款 /應收消費補差款”科目。 返利人員在本月 30日前，將品類應收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務管理 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 12 中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。 二、 罰則 對違反規(guī)定進行補差的責任人視情節(jié)輕重處 50 以上元罰款，直至開除。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。 中文大寫金 額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。 2） 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0時，中文大寫金額中間可以只寫一個 零 字。如￥ 1， 680． 32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌 拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。再如 10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。 預收款。凡預收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預收款方式。則當日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預 收款（當日銷售中以預收款沖抵部分，注明預售單號） 根據(jù)永財通字【 2021】第 0007號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應收款。 對外報表的格式（見附件） 上報時間 對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月 6號前提交財務管理中心 （節(jié)假日不順延）。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心 報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。 各分公司負責匯總的人員必須在次日 10： 30之前將日報表以郵件的 形式發(fā)送 并確保報表的及時性。 第七節(jié) 各分公司財務數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 2021 年 8 月 27日《永 2021財（通）字第 04194號》 為了加強集團總部和分公司之間的財務核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的 合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間 鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月 5號、每月 25 號。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號 101 啟用時間 2021年 1月 1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公 司新開分公司的先后順序排列。 第二章 資金管理類制度 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0010 號》 一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利 潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。資金管理專員在財務總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。 四、 總部資金管理內(nèi)容。 總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請 總部資金等劃分?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。 總部資金使用實行有償制。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用 總部資金，不得自行超出核定范圍。 ● 申請報告。 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 19 ● 總部資金使用分析報告。 分公司財務填制“總部資金申請單”等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財務總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時還本付息 總部付款 資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 21 第二節(jié) 分公司資金管理制度 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 04005號》 為確 保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。 三、相關(guān)部門職責： （一）營銷部門： 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控； 負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控； （二）、財務部門： 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議； 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 22 負責對應收銷售款的監(jiān)控工作； 負責對資金分布的狀況 進行統(tǒng)計、備案及分析 工作 。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務內(nèi)控制度執(zhí)行。 二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 三、 截止到 4月 30日，各分公司與上海分公司對清往來 ，將未達賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應收款―――上海 XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“ XX集團總部”子目。 五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設(shè)銀行帳戶。 總部資金管理專員以 XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用 帳戶。 停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準后方可在規(guī)定時間啟用。 七、 異動 異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消 戶等。 八、 報表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自 《永 2021財（通）字 04211號》 為了加強銀行賬戶的管理，財務中心曾于 2021年 8月 15日下發(fā)“永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務中心資金管理專員批準，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。此項工作分管財務副經(jīng)理為第一責任人，財務中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。 三、 結(jié)算主管每月末應檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。 從財務管理的角度看，現(xiàn) 金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責 2． 現(xiàn)金開支審批制度。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應該編制現(xiàn)金。 (2)登記和清理日記賬。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。因此， 二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。未及時完成上述工作，財務經(jīng)理扣績效分 2分。要 求各分公司在 10月 10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應的檔案。 九、以上規(guī)定自二 00三年八月十五日起實施。 停用、啟用、消戶均是指在總部批準下的行為。消戶在總部財務管理中心批準后方可進行。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準開戶與否作出答復。 本通知自 2021年 6月 1日起執(zhí)行。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。 四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團總部資金專戶，開戶單位：上海XX 家用電器有限公司，賬號： 31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。 四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500萬，期限 7天，到期必須歸還。 本規(guī)定從二○○ 四年二月一日起試行，試用期五個月。 四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在 30天 內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰 500元。 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參 照上一條規(guī)定執(zhí)行。 月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請