【正文】 現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 1． 錢賬分管制度。 一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。 二、 銀票開具后 三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分 2分。在 10月 30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準后辦理清理注銷?？偛控攧?wù)管理 中心資金管理專員負責(zé)解釋。 發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。 五、 啟用 啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。 四、 停用 停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。公司應(yīng)將總部批準的“ XX集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管 理。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0026 號》 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 24 一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財通字【 2021】第 00105號》 為防范融資風(fēng)險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部 資金核定額度部分上存總部。 今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶 。 二、 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi) 26天至 90天的庫存金額， 90天以上的庫存金額以及還款計劃。 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定： 一、 各分公司要加強各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 超過標(biāo)準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 六、 流程 A、日常開支流程 B、對外資金運營流程 經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負責(zé)人審批 財務(wù)審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報告 資金管理專員填“資金申請單” 財務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 公司決策層通過 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 20 C、分公司申請總部資金流程 七、本規(guī)定從二 00三年九月一日起執(zhí)行。 ● 臨時性采購資金借款 還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營銷管理中心確認并同意。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。 嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。 對外資金運營。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。 集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。 三、 總部資金管理機構(gòu) 集團在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。 6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設(shè)置。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 17 二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務(wù)管理中心及上海分公司財務(wù)部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定 . 鑒于集團總部前期對各地分公司用友 U8 財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理中心及上海分公司的財務(wù)人員可通過用友 U8 財務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員 chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū) 2021年、 2021 年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司 2021年以及福建、廣州 2021年的用友財務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員 chaxun （密碼： 159）進行帳務(wù)的查詢功能。 以上規(guī)定從 2021年 2月 25日起生效，懲處辦法按《財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則》的具體內(nèi)容進行。 二、銷售日報表 銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。 （ 2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。 對外報表的內(nèi)容 根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。 5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。 3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0012號》 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 14 為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定： 第一項 銷售日報表 管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。如 1月 15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。如￥ 1， 409． 50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。 三、 附表 差價補貼明細表 門店名稱： 序號 補差日期 補差讓利單號 品類 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補差 金額 備注 合計 制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理 支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。 收到品類科確認過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng) 收款中。 每月匯總補差讓利金額并在當(dāng)月 27日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價補貼明細表》報財務(wù)部返利管理員。 （二） 填寫《銷售讓利單》并確認 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關(guān)信息。 4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 五．考核制度 差價補貼的確認各門店財務(wù)人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認： 2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填 入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。 四．操作流程 （一）門店 1．消費者憑 XX或市場同類商品的 DM廣告單以及在 XX購買商品的發(fā)票到 XX商場要求補差，填 寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變 動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財 務(wù)部。 業(yè)務(wù)部門 在《促銷活動通知書》中 寫明所送金額 ，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。 一、稅法要求 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為 20% 。 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費由責(zé)任 人全額賠償，罰款 100元。 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利 率。 三、 操作規(guī)定 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。 第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計核算細則》 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 一、 稅法要求 以贈送 100元禮金券為例 開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（ 100247。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負責(zé)。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細帳的記錄一致。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。 第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 第十六條 會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31 日止，會計核算以人民幣為記帳單位。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。 （二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。 第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第二條 各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。 （三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪 換。 第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。接替人員應(yīng) 當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第二十四條 記帳憑證 的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。 第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補充。 ） ＝ 代顧客繳納偶然