【正文】 來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準。 一、稅法要求 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為 20% 。 第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計核算細則》 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 一、 稅法要求 以贈送 100元禮金券為例 開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（ 100247。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。 第十六條 會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31 日止，會計核算以人民幣為記帳單位。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。 （三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補充。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款 200元。 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的： 正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔(dān)的補差額以加強對補差的管控。 5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 二、 罰則 對違反規(guī)定進行補差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處 50 以上元罰款，直至開除。 2） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個 0時，中文大寫金額中間可以只寫一個 零 字。 預(yù)收款。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心 報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。 第二章 資金管理類制度 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0010 號》 一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利 潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。 ● 申請報告。 三、相關(guān)部門職責(zé)： （一）營銷部門： 負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控； 負責(zé)對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控； （二）、財務(wù)部門： 負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議； 負責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 22 負責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作； 負責(zé)對資金分布的狀況 進行統(tǒng)計、備案及分析 工作 。 三、 截止到 4月 30日，各分公司與上海分公司對清往來 ，將未達賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“ XX集團總部”子目。 沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設(shè)銀行帳戶。 八、 報表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn) 金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 (2)登記和清理日記賬。未及時完成上述工作，財務(wù)經(jīng)理扣績效分 2分。消戶在總部財務(wù)管理中心批準后方可進行。 本通知自 2021年 6月 1日起執(zhí)行。 四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500萬，期限 7天，到期必須歸還。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。 我們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報 表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準確性。鑒于目前各分公 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 16 司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時 間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日 時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加 零 ；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 壹 。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明 人民幣 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 人民幣 字樣填寫，不得留有空白。 （四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認 根據(jù)《差價補貼明細表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月 28日前交給營銷部門確認。 2．分公司營銷部各品類負責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。 門店 在舉行促銷活動 時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具 XX專用收據(jù)。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 8 財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 1 第一章 基本財務(wù)類制度 .................................................. 5 第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ................................................ 5 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 ...................................... 7 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 ................... 8 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 .............................................. 9 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ............................... 12 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 ............................................... 13 第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 ..................... 16 第二章 資金管理類制度 ................................................. 17 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 ........................................... 17 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ............................................. 21 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 ............................... 22 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 ......................................... 23 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 ......................................... 23 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 ............................................... 23 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ..................................... 25 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 ............................................... 26 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 ................................................... 27 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 ........................................... 29 第十一節(jié) 加強貨款結(jié)算付款的控制點 ................................... 34 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 ......................................... 37 第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險的通知 ....................................... 38 第三章 費用管理類制度 ................................................. 39 第一節(jié) 總論 .......................................................... 39 第二節(jié) 外出和外派人員報銷、補貼標準規(guī)定 ............................... 48 第三節(jié) 外派人員各項費用補貼標準 ....................................... 51 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ................................................. 52 第五節(jié) 關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定 ................................... 54 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 2 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動費列支標準 ............................................. 56 第七節(jié) 費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ............................... 57 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定 ........................... 59 第九節(jié) 總部與上海分公司財務(wù)部日常費用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 ............ 60 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費報支額度的規(guī)定 .................. 61 第四章 審批類管理制度 ................................................. 63 第一節(jié) 總部費用預(yù)批內(nèi)容及報批流程 ..................................... 63 第二節(jié) 分公司費用報批制度及流程 ....................................... 67 第三節(jié) 出租車費報銷的規(guī)定 ............................................. 72 第四節(jié) 總部費用報銷的時間安排及相關(guān)規(guī)范 ............................... 73 第五節(jié) 家電類采購資金審批流程 (上海地區(qū) ) ............................... 73 第六節(jié) 家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)） ........................... 79 第七節(jié) 大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定 ................................. 83 第八節(jié) 安裝類采購資金審批流程 ......................................... 85 第五章 存貨管理類制度 ................................................. 88 第一節(jié) 商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇） ..................................... 88 第二節(jié) 贈品管理制度 ................................................... 91 第三節(jié) 庫存商品盤點制度 ............................................... 95 第四節(jié) 庫存商品盤點差異管理制度 ...................................... 100 第五節(jié) XX上海分公司退貨規(guī)范 ......................................... 105 第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 .................................... 108 第七節(jié) 庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范 ...................................... 110 第八節(jié)