【正文】 金審批流程 (上海地區(qū) ) ............................... 73 第六節(jié) 家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)） ........................... 79 第七節(jié) 大額專項(xiàng)打款申請及跟蹤評(píng)估規(guī)定 ................................. 83 第八節(jié) 安裝類采購資金審批流程 ......................................... 85 第五章 存貨管理類制度 ................................................. 88 第一節(jié) 商品監(jiān)控管理制度（財(cái)務(wù)篇） ..................................... 88 第二節(jié) 贈(zèng)品管理制度 ................................................... 91 第三節(jié) 庫存商品盤點(diǎn)制度 ............................................... 95 第四節(jié) 庫存商品盤點(diǎn)差異管理制度 ...................................... 100 第五節(jié) XX上海分公司退貨規(guī)范 ......................................... 105 第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 .................................... 108 第七節(jié) 庫存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范 ...................................... 110 第八節(jié) 商品報(bào)廢審批流程 .............................................. 115 第六章 財(cái)產(chǎn)類制度 .................................................... 117 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 .............................................. 118 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)采購管理及財(cái)務(wù)核算流程 .................................... 126 第七章 往來管理類制度 ................................................ 131 第一節(jié) 往來對帳管理制度 .............................................. 131 第二節(jié) 往來對帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定 .................................... 141 第三節(jié) 各分公司與分公司之間、分公司與獨(dú)立門店之間往來的操作要求 ....... 143 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 3 第四節(jié) 團(tuán)購預(yù)收款的操作規(guī)定 .......................................... 144 第五節(jié) 供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知 ........................................ 148 第六節(jié) 與供應(yīng)商核對往來帳項(xiàng)應(yīng)注意的事項(xiàng) .............................. 149 第七節(jié) 呆帳壞帳審批流程 .............................................. 149 第八節(jié) 規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知 ...................... 153 第八章 返利費(fèi)用結(jié)算類制度 ............................................ 154 第一節(jié) 返利類制度 .................................................... 154 第二節(jié) 應(yīng)收費(fèi)用類制度 ................................................ 171 第三節(jié) 關(guān)于返利費(fèi)用管理相關(guān)要求的通知 ................................ 184 第四節(jié) 關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳、回收管理的通知 ............................ 185 第五節(jié) 階段性返利、裝修費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定 ............. 185 第六節(jié) 關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知 .................... 186 第七節(jié) 關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報(bào)表上報(bào)時(shí)間的通知 ........................ 187 第八節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 .................................... 187 第九節(jié) 連鎖管理中心工程部展臺(tái)費(fèi)開票事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定 .................... 188 第九章 預(yù)算分析類制度 ................................................ 189 第一節(jié) 管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任歸屬 .......................................... 189 第二節(jié) 各門店電費(fèi)及時(shí)報(bào)支事宜 ........................................ 190 第三節(jié) 管理報(bào)表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)懲 .......................... 191 第十章 工商稅務(wù)類制度 ................................................ 191 第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范 .................................... 191 第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 .................................... 196 第三節(jié) 正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求 ...................................... 197 第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 .............................. 199 第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 .................................. 201 第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財(cái)務(wù)中心所需） ........................ 246 第十一章 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度 .................................... 202 第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度 .............................................. 202 第二節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度 .................................................. 207 第三節(jié) 門店財(cái)務(wù)檢查制度 .............................................. 211 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 4 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理中心績效考核細(xì)則 ...................................... 215 第五節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則 ...................................... 223 第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 .................................. 224 第七節(jié) 財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán) ............................ 228 第八節(jié) 部門例會(huì)制度 .................................................. 228 第九節(jié) 實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知 ........................................ 228 第十二章 檔案管理類制度 ................................................ 229 第一節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理總則 .............................................. 229 第二節(jié) 合同管理制度 .................................................. 232 第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 .................................................. 233 第四節(jié) 合同專用章交接的通知 .......................................... 234 第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 ............................ 235 第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 .............................................. 236 第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 ................................................ 237 第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 ........................................ 245 自裝空調(diào)安裝卡操作制度 ................................................ 246 第十三章 其他相關(guān)制度 .................................................. 252 第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 .............................................. 252 第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 ............................................ 253 第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范 .......................................... 254 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 5 第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩 序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 第三條 各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。 第七條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)同監(jiān)交。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員 的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。 第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。并注明附件張數(shù)。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 7 第二十八條 次年 3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。 第三十一條 各分公司對外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和 要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。 第三十四條 各分公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計(jì)繳所得稅 125 33%＝ 合計(jì)：贈(zèng)送 100元禮金券后，公司還需繳納稅金 二、 公司利潤要求 按每 1000元贈(zèng)送 100元禮金券計(jì)算，所列支成本為 247。 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 四、 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)審批流程 業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈(zèng)送計(jì)劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)； 返利結(jié)算員審核； 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈(zèng)送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈(zèng)送，經(jīng)總裁特批的除外。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款 300元。所贈(zèng)金額在 300元以下的 ， 個(gè)人所得稅由公司承擔(dān) ；所贈(zèng)金額在 300元以上的 ， 個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān) 。 財(cái)務(wù)部 門 在《促銷活動(dòng)通知書》 “ 財(cái)務(wù)流程 ” 欄中應(yīng)注明：該次