【正文】 金審批流程 (上海地區(qū) ) ............................... 73 第六節(jié) 家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)） ........................... 79 第七節(jié) 大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定 ................................. 83 第八節(jié) 安裝類采購資金審批流程 ......................................... 85 第五章 存貨管理類制度 ................................................. 88 第一節(jié) 商品監(jiān)控管理制度（財務篇） ..................................... 88 第二節(jié) 贈品管理制度 ................................................... 91 第三節(jié) 庫存商品盤點制度 ............................................... 95 第四節(jié) 庫存商品盤點差異管理制度 ...................................... 100 第五節(jié) XX上海分公司退貨規(guī)范 ......................................... 105 第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 .................................... 108 第七節(jié) 庫存商品成本調價操作規(guī)范 ...................................... 110 第八節(jié) 商品報廢審批流程 .............................................. 115 第六章 財產類制度 .................................................... 117 第一節(jié) 財產財務管理制度 .............................................. 118 第二節(jié) 財產采購管理及財務核算流程 .................................... 126 第七章 往來管理類制度 ................................................ 131 第一節(jié) 往來對帳管理制度 .............................................. 131 第二節(jié) 往來對帳操作流程的補充規(guī)定 .................................... 141 第三節(jié) 各分公司與分公司之間、分公司與獨立門店之間往來的操作要求 ....... 143 中國財務總監(jiān)網 ()整理 3 第四節(jié) 團購預收款的操作規(guī)定 .......................................... 144 第五節(jié) 供應商結大帳流程的通知 ........................................ 148 第六節(jié) 與供應商核對往來帳項應注意的事項 .............................. 149 第七節(jié) 呆帳壞帳審批流程 .............................................. 149 第八節(jié) 規(guī)范停止合作或退場供應商質保金收取的通知 ...................... 153 第八章 返利費用結算類制度 ............................................ 154 第一節(jié) 返利類制度 .................................................... 154 第二節(jié) 應收費用類制度 ................................................ 171 第三節(jié) 關于返利費用管理相關要求的通知 ................................ 184 第四節(jié) 關于加強廣告費掛帳、回收管理的通知 ............................ 185 第五節(jié) 階段性返利、裝修費凈收入、廣告費收入管理的補充規(guī)定 ............. 185 第六節(jié) 關于分公司之間購銷、調撥返利相關規(guī)定的通知 .................... 186 第七節(jié) 關于調整月度經營毛利報表上報時間的通知 ........................ 187 第八節(jié) 進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 .................................... 187 第九節(jié) 連鎖管理中心工程部展臺費開票事項的有關規(guī)定 .................... 188 第九章 預算分析類制度 ................................................ 189 第一節(jié) 管理報表項目責任歸屬 .......................................... 189 第二節(jié) 各門店電費及時報支事宜 ........................................ 190 第三節(jié) 管理報表準確性、預算編制準確率的獎懲 .......................... 191 第十章 工商稅務類制度 ................................................ 191 第一節(jié) 工商稅務證照申請辦理的規(guī)范 .................................... 191 第二節(jié) 進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 .................................... 196 第三節(jié) 正確計算個人所得稅的要求 ...................................... 197 第四節(jié) 增值稅發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知 .............................. 199 第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 .................................. 201 第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財務中心所需） ........................ 246 第十一章 財務部門及財務人員管理制度 .................................... 202 第一節(jié) 財務人員激勵制度 .............................................. 202 第二節(jié) 財務處罰制度 .................................................. 207 第三節(jié) 門店財務檢查制度 .............................................. 211 中國財務總監(jiān)網 ()整理 4 第四節(jié) 財務管理中心績效考核細則 ...................................... 215 第五節(jié) 財務內控制度考核實施細則 ...................................... 223 第六節(jié) 財務內控管理制度處罰操作程序 .................................. 224 第七節(jié) 財務部門主管級人員任命調動的批準權 ............................ 228 第八節(jié) 部門例會制度 .................................................. 228 第九節(jié) 實施會計巡查制度的通知 ........................................ 228 第十二章 檔案管理類制度 ................................................ 229 第一節(jié) 財務檔案管理總則 .............................................. 229 第二節(jié) 合同管理制度 .................................................. 232 第三節(jié) 結算票據管理 .................................................. 233 第四節(jié) 合同專用章交接的通知 .......................................... 234 第五節(jié) 財務軟件安裝授權及財務系統(tǒng)授權規(guī)定 ............................ 235 第六節(jié) 財務印章管理制度 .............................................. 236 第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 ................................................ 237 第八節(jié) 收據使用及收費管理制度 ........................................ 245 自裝空調安裝卡操作制度 ................................................ 246 第十三章 其他相關制度 .................................................. 252 第一節(jié) 管理費收取的規(guī)定 .............................................. 252 第二節(jié) 費用上交的相關規(guī)定 ............................................ 253 第三節(jié) 門店經理離任審計規(guī)范 .......................................... 254 中國財務總監(jiān)網 ()整理 5 第一章 基本財務類制度 第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)范 為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩 序，提高會計工作水平，根據《會計法》的有關規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 第三條 各分公司根據會計業(yè)務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內部牽制制度， 根據會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家財經法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務管理的有關知識。 第七條 各分公司財務經理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交，財務主管交接由分管經理負責監(jiān)交，財務副經理交接有財務經理負責監(jiān)交，財務經理交接由財務管理中心派人會同監(jiān)交。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員 的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。 第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。 第二十一條 結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。并注明附件張數。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。 中國財務總監(jiān)網 ()整理 7 第二十八條 次年 3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現金、銀行日記帳。 第三十一條 各分公司對外財務報表應按會計制度規(guī)定的格式和 要求編制，內部使用的財務報表按財務管理中心的規(guī)定，各類財務報表按規(guī)定日期上報。 第三十四條 各分公司應當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅 125 33%＝ 合計：贈送 100元禮金券后，公司還需繳納稅金 二、 公司利潤要求 按每 1000元贈送 100元禮金券計算，所列支成本為 247。 贈送禮金券活動必須經相關部門領導及財務部審核通過后方可舉行，未經審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 四、 贈送禮金券活動審批流程 業(yè)務員填寫《禮金券贈送計劃審批表》； 營銷部經理簽字確認； 返利結算員審核； 財務部副經理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書； 分公司經理審批； 業(yè)務員通知市場部門進行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經總裁特批的除外。財務部返利結算員負審核責任罰款 300元。所贈金額在 300元以下的 ， 個人所得稅由公司承擔 ；所贈金額在 300元以上的 ， 個人所得稅由消費者承擔 。 財務部 門 在《促銷活動通知書》 “ 財務流程 ” 欄中應注明：該次