【正文】 促銷(xiāo)活動(dòng)中 應(yīng) 由消費(fèi)者承擔(dān)的 個(gè)人所得稅金額 ，并由門(mén)店 財(cái)務(wù) 向消費(fèi)者開(kāi)具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。 第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 第一項(xiàng) 江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 摘自《永 2021財(cái)（規(guī)）字第 0023 號(hào)》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對(duì)庫(kù)存商品的售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價(jià)的降低；或市場(chǎng)上同類(lèi)商品的售價(jià)低于我公司的售價(jià)。 三．消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)，為企業(yè)資產(chǎn)。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員。 （三）營(yíng)銷(xiāo)部門(mén) 1．分公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)各品類(lèi)相關(guān)人員在 28日前將品類(lèi)差價(jià)補(bǔ)貼門(mén)店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。 2． 返利部門(mén)未按時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。 六．執(zhí)行時(shí)間 本操作流程從 2021年 4月 26 日開(kāi)始執(zhí)行。 （三） 財(cái)務(wù)出納 根據(jù)門(mén)店審核手續(xù)齊全的《銷(xiāo)售讓利單》給付顧客補(bǔ) 差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章 。 每月核對(duì)“其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。 （五） 營(yíng)銷(xiāo)操人員操作 根據(jù)出納每日?qǐng)?bào)的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計(jì)劃。 財(cái)務(wù)出納未及時(shí)準(zhǔn)確登記 《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》的，返利管理員未及時(shí)準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費(fèi)者差價(jià)匯總表》的，處 50元罰款。因此，填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。大寫(xiě)金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫(xiě) 整 （或 正 ）字。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有 0時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū) 寫(xiě)。如￥ 6， 007． 14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時(shí)，中文大寫(xiě)金 額 元 后面應(yīng)寫(xiě) 零 字。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。 票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 1) 預(yù)收款專(zhuān)指因客戶(hù)需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開(kāi)具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵(lì)預(yù)收款。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷(xiāo)售非集中配送但無(wú)庫(kù)存的商品；外省使用手 工發(fā)票和前臺(tái)電腦開(kāi)票的均可實(shí)現(xiàn)即時(shí)開(kāi)票。 附表： 注：若為門(mén)店銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表，則“門(mén)店”一欄改為“日期” ________分公司銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項(xiàng)目 門(mén)店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計(jì) 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2 其他 3 預(yù)收款 () 4 合計(jì) 5 本日實(shí) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 15 8 際開(kāi)票數(shù) 彩電科 9 視聽(tīng)科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計(jì) 14 占分公司比重 15 本日解款 現(xiàn)金解入 16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 18 合計(jì) 19 本日銷(xiāo)售其它組成 實(shí)際抵用禮金券 20 讓利 21 工資獎(jiǎng)金 22 總部調(diào)現(xiàn) 23 預(yù)收款調(diào)正 24 25 26 合計(jì) 27 本日余額 現(xiàn)金 28 其他 29 預(yù)收款 () 30 合計(jì) 實(shí)際銷(xiāo)售與 預(yù)算分析 6 月份銷(xiāo)售計(jì)劃 單位 :萬(wàn)元 時(shí)間進(jìn)度 累計(jì)銷(xiāo)售額 單位 :萬(wàn)元 累計(jì)銷(xiāo)售占預(yù)算比例 填表說(shuō)明： 1） 填表說(shuō)明 本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心 2） 本日實(shí)際開(kāi)票數(shù)指門(mén)店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開(kāi)始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷(xiāo)售總額 3） 本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款 4） POS機(jī)指門(mén)店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開(kāi)始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額 5） 本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售（開(kāi)票），根據(jù)原預(yù)收金額填正 數(shù)；正負(fù)相抵后填入 6） 本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款 ()指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列 7） 讓利指開(kāi)票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù) 8） 27＋ 28＋ 29＝ 4＋ 13－ 18－ 26＝ 30 第二項(xiàng) 規(guī)范對(duì)外報(bào)表及銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表 一、對(duì)外報(bào)表 對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門(mén)更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。 懲處辦法 （ 1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對(duì)外報(bào)表，不得隨意修改。 （ 3）各分公司必須對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報(bào)表之間的勾稽關(guān)系無(wú)誤，同時(shí)也要對(duì)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。 各門(mén)店的財(cái)務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日?qǐng)?bào)表，保證報(bào)表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 我們也希望各分公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)和準(zhǔn)確性。 4） 各地區(qū)在新開(kāi)分公司建立用友財(cái)務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。 二、 總部資金范圍 總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 18 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員的指導(dǎo)與監(jiān)控。 在總部與上海分公司核算沒(méi)有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶(hù)進(jìn)行管理。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)等內(nèi)容。資本運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)與效益并存的行為，在集團(tuán)成長(zhǎng)期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運(yùn)作。對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)包括收購(gòu)兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi) 容?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。使用期滿(mǎn)后，必須按時(shí)歸還，還本付息。報(bào)告上必須注明申請(qǐng)理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并加蓋公章。由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出具。 一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)： 月銷(xiāo)售規(guī)模（含稅） 資金撥付標(biāo)準(zhǔn) 資金撥付額 4000－ 6000 萬(wàn)元 75％ 3000－ 4200 萬(wàn)元 6000－ 8000 萬(wàn)元 70％ 4200－ 5200 萬(wàn)元 8000－ 10000 萬(wàn)元 65％ 5200－ 6000 萬(wàn)元 10000－ 40000 萬(wàn)元 60％ 6000－ 20210萬(wàn)元 40000 萬(wàn)元以上 50％ 20210 萬(wàn)元以上 資金撥付額為 每季度核定一次。 總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷(xiāo)售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批， 交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案 ，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。 （三）信息部門(mén)： 保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門(mén)對(duì)信息的需求； 負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責(zé)任人，對(duì)資金合理分布負(fù)責(zé)； 對(duì)分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成； 負(fù)責(zé)各責(zé)能部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 三、 今后凡涉及大盤(pán)合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開(kāi)給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供 應(yīng)商的發(fā)票開(kāi)給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過(guò)額度的必須由分公司先將款打入總部。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 23 第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 0085號(hào)》 一、 鑒于目前 總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“ XX 集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來(lái)、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤(pán)合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。今后“上海 XX 家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對(duì)，“ XX 集團(tuán)總部”子目下的余額由財(cái)務(wù)中心資金部與各分公司核對(duì)。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋?hù)（上海銀行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬(wàn)分之五的罰款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬(wàn)分之一的罰款。 需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的公司，必須先就開(kāi)戶(hù)的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員（簡(jiǎn)稱(chēng)資金管理專(zhuān)員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求向資金管理專(zhuān)員報(bào)送“ XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”。 三、 印鑒管理 經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以 EMS方式傳達(dá)到資金管理專(zhuān)員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 停用的帳戶(hù)，管理權(quán)在總部財(cái)務(wù)管理中心。 六、 消戶(hù) 消戶(hù)是指對(duì)原已開(kāi)立帳戶(hù)進(jìn)行取消。 印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理； 使用狀況的重大變化是指： A、 帳戶(hù)的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門(mén)的行為）； 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 25 B、 空頭（包括任何原因或有無(wú)損失的空頭）； C、 其他異動(dòng)。 以上各種關(guān)于帳戶(hù)的資料必須列入財(cái)務(wù)檔案管理范圍，總部財(cái)務(wù)管理中心將定期或不定期進(jìn)行檢查。 為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對(duì)銀行賬戶(hù)的管理。 本通知附： 永 2021財(cái)（規(guī)）字第 0026號(hào)《銀行賬戶(hù)管理規(guī)定》 XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表 XX集團(tuán)銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)表 銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)情況一覽表 XX 集團(tuán)銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)審批表 申請(qǐng)單位： 申請(qǐng)日期： 開(kāi) 戶(hù)名稱(chēng) 開(kāi)戶(hù)銀行 帳戶(hù)性質(zhì) 帳戶(hù)用途 申請(qǐng)人： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 26 財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)： XX 集團(tuán)銀行帳戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)審批表 申請(qǐng)單位： 申請(qǐng)日期： 擬銷(xiāo)帳戶(hù)名稱(chēng) 擬銷(xiāo)帳戶(hù)帳號(hào) 開(kāi)戶(hù)銀行 此帳戶(hù)性質(zhì) 此帳戶(hù)原用途 銷(xiāo)戶(hù)原因 申請(qǐng)人： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)： 銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)情況一覽表 上報(bào)單位： 截止日期： 序號(hào) 開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng) 開(kāi)戶(hù)銀行 帳號(hào) 性質(zhì) 用途 是否在用 備注 1 2 3 4 5 填表人： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 0097號(hào)》 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 27 為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對(duì)銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下： 一、 新門(mén)店（公司）開(kāi)業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門(mén)店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。 核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對(duì)相符、其他貨幣資金 — 銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對(duì)相符后結(jié)帳。 現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)； 現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記 ； 出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù) 3． 日清月結(jié)制度。按日清理的內(nèi)容包括： (1)清理各種現(xiàn) 金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 28 內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖