【正文】 促銷活動中 應 由消費者承擔的 個人所得稅金額 ，并由門店 財務 向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。 三．消費者補差的性質(zhì) 1．供應商承擔：此筆補差由供應商原因產(chǎn)生，或供應已承諾承擔，屬應收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細表報財務部返利結算員。 （三）營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關人員在 28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。 六．執(zhí)行時間 本操作流程從 2021年 4月 26 日開始執(zhí)行。 （三） 財務出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補 差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章 。 每月核對“其他應收款 /應收消費補差款”科目和《差價補貼明細表》是否一致。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯(lián)系供應商，提出解決方案和收款計劃。 財務出納未及時準確登記 《差價補貼明細表》的，返利管理員未及時準確匯總《應收消費者差價匯總表》的，處 50元罰款。因此，填寫票據(jù)和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 （或 正 ）字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書 寫。如￥ 6， 007． 14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金 額 元 后面應寫 零 字。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 1) 預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預收款。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手 工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期” ________分公司銷售日報表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項目 門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2 其他 3 預收款 () 4 合計 5 本日實 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 15 8 際開票數(shù) 彩電科 9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15 本日解款 現(xiàn)金解入 16 票據(jù)解入 17 POS機 18 合計 19 本日銷售其它組成 實際抵用禮金券 20 讓利 21 工資獎金 22 總部調(diào)現(xiàn) 23 預收款調(diào)正 24 25 26 合計 27 本日余額 現(xiàn)金 28 其他 29 預收款 () 30 合計 實際銷售與 預算分析 6 月份銷售計劃 單位 :萬元 時間進度 累計銷售額 單位 :萬元 累計銷售占預算比例 填表說明： 1） 填表說明 本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務管理中心 2） 本日實際開票數(shù)指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的銷售總額 3） 本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預收款 4） POS機指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的總額 5） 本日預收款調(diào)正：預收貨款解繳額填負數(shù)；原預收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預收金額填正 數(shù)；正負相抵后填入 6） 本日余額中：現(xiàn)金是當日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預收款 ()指當日銀行繳款時點后的預收金額，以負數(shù)填列 7） 讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù) 8） 27＋ 28＋ 29＝ 4＋ 13－ 18－ 26＝ 30 第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表 一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。 懲處辦法 （ 1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。 （ 3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準確性負責，保證報表之間的勾稽關系無誤，同時也要對報表的完整性負責。 各門店的財務主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終匯總人員應對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。 我們也希望各分公司的財務部門和當?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎上，以確保上傳財務數(shù)據(jù)的及時和準確性。 4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務帳套的前期必須由集團財務管理中心財務核算管理部進行統(tǒng)一帳套編碼。 二、 總部資金范圍 總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 18 各分公司財務經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權，其工作受財務管理中心資金管理專員的指導與監(jiān)控。 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設單獨銀行帳戶進行管理。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi) 容?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。由分公司財務經(jīng)理出具。 一、分公司資金撥款標準： 月銷售規(guī)模（含稅） 資金撥付標準 資金撥付額 4000－ 6000 萬元 75％ 3000－ 4200 萬元 6000－ 8000 萬元 70％ 4200－ 5200 萬元 8000－ 10000 萬元 65％ 5200－ 6000 萬元 10000－ 40000 萬元 60％ 6000－ 20210萬元 40000 萬元以上 50％ 20210 萬元以上 資金撥付額為 每季度核定一次。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批， 交財務管理中心資金管理專員備案 ，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務管理中心總監(jiān)進行審批。 （三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求； 負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責； 對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成； 負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應商結算（如：海爾）；如果供 應商的發(fā)票開給總部的，由上海總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 23 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0085號》 一、 鑒于目前 總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關系，要求各分公司在“內(nèi)部應收款”科目下設立“ XX 集團總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。今后“上海 XX 家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對，“ XX 集團總部”子目下的余額由財務中心資金部與各分公司核對。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務往來，應互相結清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 需要開設銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復后，按要求向資金管理專員報送“ XX集團銀行帳戶開戶申請表”。 三、 印鑒管理 經(jīng)批準后開設的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復印件、銀行開戶申請表復印件、印鑒管理人簽名原件一并以 EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 停用的帳戶，管理權在總部財務管理中心。 六、 消戶 消戶是指對原已開立帳戶進行取消。 印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理； 使用狀況的重大變化是指： A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務等職能部門的行為）； 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 25 B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）； C、 其他異動。 以上各種關于帳戶的資料必須列入財務檔案管理范圍，總部財務管理中心將定期或不定期進行檢查。 為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對銀行賬戶的管理。 本通知附： 永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》 XX集團銀行帳戶開戶申請表 XX集團銀行賬戶銷戶申請表 銀行賬戶開戶情況一覽表 XX 集團銀行開戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 開 戶名稱 開戶銀行 帳戶性質(zhì) 帳戶用途 申請人： 財務經(jīng)理： 總經(jīng)理： 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 26 財務中心審批意見： XX 集團銀行帳戶銷戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 擬銷帳戶名稱 擬銷帳戶帳號 開戶銀行 此帳戶性質(zhì) 此帳戶原用途 銷戶原因 申請人： 財務經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務中心審批意見： 銀行帳戶開戶情況一覽表 上報單位： 截止日期： 序號 開戶單位名稱 開戶銀行 帳號 性質(zhì) 用途 是否在用 備注 1 2 3 4 5 填表人： 財務經(jīng)理： 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 摘自《永財通字【 2021】第 0097號》 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 27 為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下： 一、 新門店（公司）開業(yè)財務經(jīng)理必須在銀票業(yè)務發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人員授權。 核算主管每月末應將銀票數(shù)據(jù)和應付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金 — 銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結帳。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。 所有現(xiàn)金支出應該經(jīng)過批準； 現(xiàn)金日記賬應根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記 ； 出納人員收取現(xiàn)金后應該開出收款收據(jù) 3． 日清月結制度。按日清理的內(nèi)容包括： (1)清理各種現(xiàn) 金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 28 內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖