【正文】 明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員 的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第十六條 會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31 日止，會計核算以人民幣為記帳單位。 第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。 第二十一條 結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。 第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。并注明附件張數(shù)。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應當重新填制。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。調增用正數(shù)，調減用負數(shù)。 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 7 第二十八條 次年 3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。 第二十九條 打印的記帳憑證的內容、金額應同明細帳的記錄一致。 第三十一條 各分公司對外財務報表應按會計制度規(guī)定的格式和 要求編制，內部使用的財務報表按財務管理中心的規(guī)定，各類財務報表按規(guī)定日期上報。財務經(jīng)理對上報的各類報表負責。 第三十四條 各分公司應當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。 第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計核算細則》 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務處理 一、 稅法要求 以贈送 100元禮金券為例 開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（ 100247。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅 125 33%＝ 合計：贈送 100元禮金券后，公司還需繳納稅金 二、 公司利潤要求 按每 1000元贈送 100元禮金券計算，所列支成本為 247。 三、 操作規(guī)定 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內。 贈送禮金券活動必須經(jīng)相關部門領導及財務部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利 率。 四、 贈送禮金券活動審批流程 業(yè)務員填寫《禮金券贈送計劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認； 返利結算員審核； 財務部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務員通知市場部門進行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關稅費由責任 人全額賠償，罰款 100元。財務部返利結算員負審核責任罰款 300元。 一、稅法要求 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為 20% 。所贈金額在 300元以下的 ， 個人所得稅由公司承擔 ；所贈金額在 300元以上的 ， 個人所得稅由消費者承擔 。 業(yè)務部門 在《促銷活動通知書》中 寫明所送金額 ，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。 財務部 門 在《促銷活動通知書》 “ 財務流程 ” 欄中應注明：該次促銷活動中 應 由消費者承擔的 個人所得稅金額 ，并由門店 財務 向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財 務部。 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調整引起的售價變動、公司內部清理滯銷商品等原因而引起的價格變 動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。 三．消費者補差的性質 1．供應商承擔：此筆補差由供應商原因產(chǎn)生，或供應已承諾承擔，屬應收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。 四．操作流程 （一）門店 1．消費者憑 XX或市場同類商品的 DM廣告單以及在 XX購買商品的發(fā)票到 XX商場要求補差，填 寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復印件及 DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細表報財務部返利結算員。 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認： 2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應各品牌填 入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。 （三）營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關人員在 28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。 五．考核制度 差價補貼的確認各門店財務人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。 4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 六．執(zhí)行時間 本操作流程從 2021年 4月 26 日開始執(zhí)行。 （二） 填寫《銷售讓利單》并確認 柜長或指定柜組人員帶領顧客前往服務臺領取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關信息。 （三） 財務出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補 差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章 。 每月匯總補差讓利金額并在當月 27日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價補貼明細表》報財務部返利管理員。 每月核對“其他應收款 /應收消費補差款”科目和《差價補貼明細表》是否一致。 收到品類科確認過的差價補貼后記入供應商應 收款中。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯(lián)系供應商，提出解決方案和收款計劃。 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。 財務出納未及時準確登記 《差價補貼明細表》的，返利管理員未及時準確匯總《應收消費者差價匯總表》的，處 50元罰款。 三、 附表 差價補貼明細表 門店名稱： 序號 補差日期 補差讓利單號 品類 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補差 金額 備注 合計 制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結算憑證是辦理 支付結算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。因此，填寫票據(jù)和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 （或 正 ）字。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應加填 人民幣 三字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書 寫。如￥ 1， 409． 50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。如￥ 6， 007． 14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金 額 元 后面應寫 零 字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。如 1月 15日，應寫成零壹月壹拾伍日。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0012號》 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 14 為加強門店銷售款的財務監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定： 第一項 銷售日報表 管理規(guī)定 收銀在銀行結帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當日銷售現(xiàn)金、上日結帳時點后隔夜款、收取的預收款現(xiàn)金。 1) 預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預收款。 3) 對于部分預收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手 工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 5) 預收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預收款的預售單號；臺帳根據(jù)預售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務。 附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期” ________分公司銷售日報表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項目 門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2 其他 3 預收款 () 4 合計 5 本日實 空調科 6 冰洗科 7 小白科 中國財務總監(jiān)網(wǎng) ()整理 15 8 際開票數(shù) 彩電科 9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15 本日解款 現(xiàn)金解入 16 票據(jù)解入 17 POS機 18 合計 19 本日銷售其它組成 實際抵用禮金券 20 讓利 21 工資獎金 22 總部調現(xiàn) 23 預收款調正 24 25 26 合計 27 本日余額 現(xiàn)金 28 其他 29 預收款 () 30 合計 實際銷售與 預算分析 6 月份銷售計劃 單位 :萬元 時間進度 累計銷售額 單位 :萬元 累計銷售占預算比例 填表說明： 1） 填表說明 本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務管理中心 2） 本日實際開票數(shù)指門店當日營業(yè)時間內（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的銷售總額 3） 本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預收款 4） POS機指門店當日營業(yè)時間內（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的總額 5） 本日預收款調正：預收貨款解繳額填負數(shù)；原預收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預收金額填正 數(shù)；正負相抵后填入 6） 本日余額中：現(xiàn)金是當日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預收款 ()指當日銀行繳款時點后的預收金額，以負數(shù)填列 7） 讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù) 8） 27＋ 28＋ 29＝ 4＋ 13－ 18－ 26＝ 30 第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表 一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。 對外報表的內容 根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。 懲處辦法 （ 1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。 （ 2）各分公司必須在規(guī)定時間內出具對外報表。 （ 3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準確性負責，保證報表之間的勾稽關系無誤，同時也要對報表的完整性負責。 二、銷售日報表 銷售日報表作為公司對內的報表主要的作用是反