【正文】 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 （二）稅務(wù)管理表格模板 稅款繳納記錄 年度： 年 稅款名稱 繳納稅款處 標(biāo)準(zhǔn) 上月 下月 合計(jì) 備注 日期 金額 日期 金額 合計(jì) — — — — 填表： 審核： 原材料沖退稅分析表 編 號(hào) ： 年 月 原材料 名稱 未沖退金額 未沖退數(shù)量 本月截 止數(shù)量 上月截 止數(shù)量 本月 進(jìn)貨量 本月 沖退量 實(shí)際 庫(kù)存量 差額 原因分析及 采取措施 合計(jì) 營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)測(cè)表 預(yù)預(yù) 測(cè)測(cè) 時(shí)時(shí) 間間 ：： 公公 司司 名名 稱稱 ：： 金金 額額 單單 位位 ：： 元元 編號(hào) 項(xiàng)目 計(jì)稅依據(jù) 適用稅率 營(yíng)業(yè)稅金預(yù)測(cè)數(shù) 營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅 資源稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 合計(jì) 公公 司司 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 人人 ：： 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 人人 ：： 制制 表表 人人 ：： 未沖退印花稅一覽表 金金 額額 單單 位位 ：： 元元 沖退記錄 部門 發(fā)票號(hào)碼 營(yíng)業(yè)稅額 印花稅額 合計(jì) 未沖退說(shuō)明 日期 備注 變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表 編編 號(hào)號(hào) ：： 申請(qǐng)者名稱 主管部門 地址 電話 經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 所屬行業(yè) 稅務(wù)登記證號(hào) 發(fā)證日期 變更前 變更后 申請(qǐng)變更 登記項(xiàng)目 變更原因 申請(qǐng)單位章： ____年 ____月 ____日 征管人 員意見 簽字（蓋章） ____年 ____月 ____日 稅務(wù) 所意見 簽字（蓋章） ____年 ____月 ____日 征管科 意見 簽字（蓋章） ____年 ____月 ____日 （三）稅務(wù)管理流程 稅務(wù)籌劃流程 稅稅 務(wù)務(wù) 籌籌 劃劃 流流 程程 關(guān)關(guān) 鍵鍵 節(jié)節(jié) 點(diǎn)點(diǎn) 說(shuō)說(shuō) 明明 任務(wù)概要 稅務(wù)籌劃 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 財(cái)務(wù)部經(jīng)理明確企業(yè)年度戰(zhàn)略與目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，組織開展稅務(wù)籌劃工作 ② 稅務(wù)管理人員認(rèn)真研究企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和策略，財(cái)務(wù)狀 況，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)待稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等，明確稅收籌劃重點(diǎn) ③ 稅務(wù)管理人員進(jìn)行可行性分析、草擬方案、稅務(wù)計(jì)算、各因素變動(dòng)分析、敏感分析、 分析評(píng)估方案對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)利益的影響，以及評(píng)估企業(yè)稅收行為變化對(duì)企業(yè)綜合整體 的影響 ④ 稅務(wù)管理人員主要從節(jié)稅、成本、便利性等方面篩選稅務(wù)籌劃方案 ⑤ 稅務(wù)管理人員綜合內(nèi)部意見、外協(xié)指導(dǎo)建議，進(jìn)一步修改籌劃方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核 準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批 ⑥ 經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，稅務(wù)管理人員開始正式實(shí)施稅務(wù)籌劃方案，通過(guò)信息反饋， 針對(duì)可能出現(xiàn)的情況變化，調(diào)整籌劃方案，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的籌劃目的，控制籌劃風(fēng)險(xiǎn) 稅務(wù)核算流程 稅稅 務(wù)務(wù) 核核 算算 流流 程程 關(guān)關(guān) 鍵鍵 節(jié)節(jié) 點(diǎn)點(diǎn) 說(shuō)說(shuō) 明明 任務(wù)概要 稅務(wù)核算 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 財(cái)務(wù)部稅務(wù)核算人員主動(dòng)學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家稅法及相關(guān)法律法規(guī)，明確企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè) 務(wù)及企業(yè)涉及的各種稅目及其內(nèi)容 ② 財(cái)務(wù)部全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，具體工作包括以下四個(gè)方面 查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因等 核對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否一致 核對(duì)相關(guān)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額，檢查相關(guān)會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)處理所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 ③ 編制本年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，交財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理審批 ④ 稅務(wù)核算人員根據(jù)利潤(rùn)表明確企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，對(duì)須征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品，應(yīng) 明確銷售數(shù)量和銷售額，對(duì)稅務(wù)部門規(guī)定的須征收的其他稅種，均須明確其課稅范圍 ⑤ 稅務(wù)核算人員明確各種稅種的稅率，正確計(jì)算出應(yīng)納稅額，核算完畢后向財(cái)務(wù)總監(jiān)和 公司總經(jīng)理呈報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅情況 。 第 6章附則 第 27條本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定。 4．考核當(dāng)月欠收發(fā)票在本月月底前是否收回，對(duì)在本月月底前收回且沒有影響本月進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 的，將酌情處罰。 2．考核發(fā)票超期欠收的筆數(shù)、金額及欠收時(shí)間的長(zhǎng)短。 第 26條為嚴(yán)格按照公司的發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行付款，監(jiān)督發(fā)票的收取工作，杜絕不符合公司規(guī) 定的欠收發(fā)生，公司將定期對(duì)發(fā)票欠收進(jìn)行通報(bào)。 第 5章其他規(guī)定 第 24條在票款分離的情形下，為明確票據(jù)的管理責(zé)任，并必須建立“票據(jù)交接登記簿”，記載 開票供應(yīng)商名稱、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額等，并自行安排時(shí)間與稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行票據(jù)交接，稅務(wù)會(huì)計(jì)驗(yàn)收 后于登記簿上簽字確認(rèn)。 第 22條供應(yīng)商賬扣商業(yè)折扣款、退殘款、降價(jià)款等以外的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，公司應(yīng)要求供應(yīng)商 開具全額發(fā)票，并給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，否則必須加收 17%的稅金補(bǔ)償款，且公司不再給供應(yīng)商 開具任何發(fā)票。 第 4章關(guān)于由賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 第 20條供應(yīng)商 賬扣商業(yè)折扣款、退殘款、降價(jià)款時(shí)，應(yīng)按應(yīng)付賬款的全額開具發(fā)票，公司可給 供應(yīng)商開具銷