【正文】 1．考核發(fā)票是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回，是否超期。 《增值稅發(fā)票欠收半月報(bào)》填寫要求 填寫內(nèi)容 填寫要求 填寫本月 1日至報(bào)表日的累計(jì)銷售額，該本月累計(jì)銷售收入總額 總額應(yīng)與財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)中的月銷售 累計(jì)額相等，月末報(bào)表中的收入總額等于本月收入總額 本月累計(jì)收同發(fā)票總額 填寫本月 1日至報(bào)表日累計(jì)收回的發(fā)票總額，月末報(bào)表中的發(fā)票總額等 于發(fā)票額 本年度已繳增值稅總額 填寫從一月起（不包括年初上繳的上一年度的增值稅額）到報(bào)表日已繳 納增值稅的總額 累計(jì)應(yīng)交未繳增值稅額 填寫應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納但還未繳納的增值稅額 本月預(yù)計(jì)繳納增值稅額 在月末報(bào)中必須填寫，由稅務(wù)會(huì)計(jì)按當(dāng)期銷售及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收取情況，對(duì) 當(dāng)期可能繳納的增值稅額做出預(yù)估 開票地點(diǎn) 填寫供應(yīng)商增值稅發(fā)票的開出地與公司所在地屬“同城”或“異地” 欠收原因／責(zé)任人 簡(jiǎn)單明了地說明欠票原因，對(duì)因“換票欠收”與“尾款未提貨”的情 況給予特別說明，結(jié)算會(huì)計(jì)須同時(shí)提供發(fā)票欠收 責(zé)任人姓名 第 14條結(jié)算會(huì)計(jì)完成的增值稅發(fā)票欠收?qǐng)?bào)表須經(jīng)采購人員簽字確認(rèn)，對(duì)結(jié)算會(huì)計(jì)記載的欠收 原因有異議可予以簡(jiǎn)要說明，并須于“預(yù)計(jì)收回日”欄內(nèi)給出具體回收期。 4．清單填寫及蓋章要求與發(fā)票一致。 第 25 條 凡是在較短時(shí)間內(nèi)對(duì)公司有參考利用價(jià)值的文件材料，列為短期保管，主要包括公司一般性稅務(wù)事務(wù)文件材料，上級(jí)單位和同級(jí)單位頒發(fā)的非本單位主管業(yè)務(wù)但要貫徹執(zhí)行的稅務(wù)文件材料，下級(jí)財(cái)務(wù)單位報(bào)送的一般財(cái)務(wù)工作總結(jié)、報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文件材料。 第 3 章 檔案管理和利用 第 17 條 稅務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照其內(nèi)容和載體的不同科學(xué)分類，分類應(yīng)當(dāng)保持前后一致，具有穩(wěn)定性。 第 3 條 公司稅務(wù)檔案管理工作，由公司檔案部在宏觀上統(tǒng)籌規(guī)劃，組織協(xié)調(diào)；由公司財(cái)務(wù)部制定規(guī)劃，建立制度，實(shí)施檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)工作。 第 15 條 財(cái)務(wù)部須完成財(cái)稅登記證年審工作，填寫一式三份的年檢表，帶年度審計(jì)報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、財(cái)稅登記證原件、副本到財(cái)稅部門辦理。 3．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型改變。 第 26條接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的 過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部稅務(wù)主管應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)總監(jiān)，以便 及時(shí)協(xié)調(diào)解決問題。 第 11條財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復(fù)印件填寫報(bào)銷回單，財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后人賬。 第 2條本制度對(duì)公司的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說明，財(cái)務(wù) 部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。 第 16條稅務(wù)人員必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng) ， 以稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的信息為主。 第 31條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。 8．生產(chǎn)經(jīng)營期限改變。 3．申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款。 第 8 條 在歸檔的文件材料中，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的正件與附件、正本與定稿、請(qǐng)示與批復(fù)、批轉(zhuǎn)文件與原件、多種文字形成的同一文件放在一起立卷。 第 20 條 公司須建立健全檔案資料的統(tǒng)計(jì)制度，對(duì)檔案的收進(jìn)、移出、庫存、利用、銷毀等情況進(jìn)行登記和統(tǒng)計(jì)，并按照規(guī)定向上級(jí)報(bào)送檔案基本情況統(tǒng)計(jì)表。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 增值稅發(fā)票管理辦法 下面是某企業(yè)增值稅發(fā)票管理辦法，供讀者參考。 1． 公司結(jié)算會(huì)計(jì)在收到供應(yīng)商增值稅發(fā)票時(shí)，不能當(dāng)時(shí)向供應(yīng)商支付貨款的，結(jié)算會(huì)計(jì)必須立即 向供應(yīng)商出具收到“增值稅發(fā)票”的收據(jù)。 1．同城中的供應(yīng)商，回收期規(guī)定為 3天。 第 6章附則 第 27條本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定。 第 22條供應(yīng)商賬扣商業(yè)折扣款、退殘款、降價(jià)款等以外的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，公司應(yīng)要求供應(yīng)商 開具全額發(fā)票，并給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，否則必須加收 17%的稅金補(bǔ)償款，且公司不再給供應(yīng)商 開具任何發(fā)票。 2．欠收發(fā)票收回時(shí)，結(jié)算會(huì)計(jì)必須及時(shí)在“發(fā)票欠收備查簿”中勾銷。 第 6條收取發(fā)票前，須檢查發(fā)票內(nèi)容填寫是否正確、完整，其具體要求如下所示。借閱絕密、機(jī)密檔案，負(fù)有保密的責(zé)任，違者按照有關(guān)規(guī)定處理。 第 12 條 卷內(nèi)文件材料要去掉金屬物，破損的文件應(yīng)當(dāng)裱糊，字跡擴(kuò)散的應(yīng)當(dāng)復(fù)制并與原件一并立卷。 第 19 條 公司遺失稅務(wù)登記證件的，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在 15 日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 1．財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 第 6 條 稅務(wù)人員根據(jù)財(cái)稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫“稅務(wù)登記表”。 第 22條計(jì)劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報(bào)總經(jīng)理審批。 第 6條辦稅人員必須忠于職守，應(yīng)及時(shí)掌握有關(guān)稅收法律規(guī)定，正確計(jì)算并及時(shí)繳納稅款。簽訂的合同、協(xié)議等與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的，一 律無效。 第 21條如當(dāng)月稅款較大、資金較緊，財(cái)務(wù)部必須在當(dāng)月 ____日前直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)提交延期納稍 申請(qǐng)并辦理相關(guān)手續(xù)。 第 2 章 稅務(wù)初始登記 第 5 條 財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 日內(nèi)，持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書等有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門申請(qǐng)辦理稅務(wù)、財(cái)政登記。 第 11 條 公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形的， 依法終止納稅業(yè)務(wù)辦理。 第 18 條 公司應(yīng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。若無情況可說明，則應(yīng)將立卷人、檢查人的姓名和時(shí)間填上以示負(fù)責(zé)，備考表應(yīng)置于卷尾。 3．檔案借閱者必須遵循有關(guān)規(guī)定，履行必要的手續(xù)，不得涂損檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，閱完須及時(shí)歸還。 第 5條財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人須檢查已收到發(fā)票的正確性，若有不符，應(yīng)及時(shí)將有錯(cuò)誤信息的發(fā)票返還 給供應(yīng)商，如不按此執(zhí)行，后果由經(jīng)辦人自負(fù)。 l公司建立“發(fā)票欠收備查簿”，逐日登記發(fā)票欠收明細(xì)。 第 21條供應(yīng)商按實(shí)付貨款凈額開具發(fā)票時(shí)，公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票。 第 28條本辦法經(jīng)總經(jīng)理審批通過后自頒發(fā)之日起實(shí)行。 2．異地的供應(yīng)商，回收期規(guī)定為 7天。 2．收據(jù)必須記載收據(jù)開具日、供應(yīng)商名稱、發(fā)票號(hào)碼、金額、開票人簽名確認(rèn)、加蓋公司發(fā)票專 用章。 辦法 編 號(hào) 名稱 增值稅發(fā)票管理辦法 執(zhí)行部門 第 1章總則 第 1條目的 為加強(qiáng)公司貨款結(jié)算工作中收取增值稅發(fā)票的管理工作，現(xiàn)結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本 辦法。 第