【正文】 條 公司稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記以及登記證年審工作均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核及審批。 第 7 條 稅務(wù)人員持填好的“稅務(wù)登記表”及按規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料、合同等，到財(cái)稅部門辦理登記并領(lǐng)取財(cái)稅登記證。 3．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型改變。 7．隸屬關(guān)系改變。 第 9 條 公司因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷登記以及住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在 30 日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 2．按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 第 15 條 財(cái)務(wù)部須完成財(cái)稅登記證年審工作，填寫一式三份的年檢表，帶年度審計(jì)報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)稅登記證原件、副本到財(cái)稅部門辦理。 2．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅。 6．辦理停業(yè)、歇業(yè)。 第 5 章 附則 第 20 條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核通過后發(fā)布執(zhí)行。 第 3 條 公司稅務(wù)檔案管理工作，由公司檔案部在宏觀上統(tǒng)籌規(guī)劃，組織協(xié)調(diào)；由公司財(cái)務(wù)部制定規(guī)劃，建立制度，實(shí)施檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)工作。 第 7 條 檔案管理人員必須將應(yīng)當(dāng)歸檔的文件材料整理齊全。 案卷題名要能簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確地反映卷內(nèi)文件材料的內(nèi)容與成分（一般包括責(zé)任者、內(nèi)容、名稱等），體式要一致，文字要簡(jiǎn)練，使用簡(jiǎn)稱應(yīng)當(dāng)通俗易懂，并用毛筆或者鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。 第 13 條 傳真文件以復(fù)印件立卷歸檔。 第 3 章 檔案管理和利用 第 17 條 稅務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照其內(nèi)容和載體的不同科學(xué)分類，分類應(yīng)當(dāng)保持前后一致，具有穩(wěn)定性。如有破損或者字跡失真的檔案，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修復(fù)，發(fā)現(xiàn)其他問題也應(yīng)及時(shí)解決或者報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。外單位來(lái)人查閱本單位檔案時(shí)，必須持有公司介紹信，并經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 4．檔案管理工作者必須認(rèn)真地檢查歸還的檔案有無(wú)遺失、涂損等現(xiàn)象。 第 25 條 凡是在較短時(shí)間內(nèi)對(duì)公司有參考利用價(jià)值的文件材料，列為短期保管，主要包括公司一般性稅務(wù)事務(wù)文件材料，上級(jí)單位和同級(jí)單位頒發(fā)的非本單位主管業(yè)務(wù)但要貫徹執(zhí)行的稅務(wù)文件材料，下級(jí)財(cái)務(wù)單位報(bào)送的一般財(cái)務(wù)工作總結(jié)、報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文件材料。 第 29 條 本辦法由公司經(jīng)理簽署頒發(fā)，自頒發(fā)之日起實(shí)行。 第 3條職責(zé) 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理、審核增值稅發(fā)票的收取及結(jié)算工作。 發(fā)票檢查標(biāo)準(zhǔn) 檢查項(xiàng) 檢查標(biāo)準(zhǔn) 備注 開票日期及稅 務(wù)登記信息 寫明開票日期和公司詳細(xì)、準(zhǔn)確的稅務(wù)登記信息 貨物信息 1．貨物名稱正確，如附清單需注明附清單的份數(shù) 2．寫明貨物的規(guī)格及型號(hào)，如附清單此項(xiàng)可不填寫，但 清單上須注明 3．寫明所購(gòu)貨物的計(jì)量單位，如附清單此項(xiàng)可不填寫， 但清單上須注明 4．“數(shù)量”欄寫明所購(gòu)貨物的準(zhǔn)確數(shù)量，如附清單此項(xiàng) 可不填寫，但清單上須注明 5．“單價(jià)”欄寫明所購(gòu)貨物的正確單價(jià)且保留小數(shù)點(diǎn)后 四位，如附清單此項(xiàng)可不填寫，但清單上須注明單價(jià) 并保留小數(shù)點(diǎn)后四位 金額、稅額 1．金額處填寫不含稅金額，如果最高位前沒有填滿，則 用￥號(hào)封住 2．稅率處須填寫正確的稅率 3．稅額處填寫金額為不含稅金額乘以稅率后的積數(shù)，如 果最高位前沒有填滿，則用￥號(hào)封住 4．金額與稅額的合計(jì)數(shù)為價(jià)稅合計(jì)金額數(shù) 5．價(jià)稅合計(jì)大寫處用正確的大寫數(shù)字將金額寫在相應(yīng)位 置，小寫處正確寫明價(jià)稅合計(jì)小寫金額 檢查項(xiàng) 檢查標(biāo)準(zhǔn) 備注 蓋章 1．單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開戶銀行及賬 號(hào)處必須用開票單位增值稅發(fā)票專用長(zhǎng)條章蓋訖，不 得手寫 2．發(fā)票上必須加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 3．發(fā)票如果是稅務(wù)局代開，發(fā)票上須同時(shí)蓋有稅務(wù)局代 開發(fā)票專用章和供應(yīng)商財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章） 機(jī)打發(fā)票 特殊要求 1．機(jī)打發(fā)票開具日期到付款日期的時(shí)間不得超過 90天 2．不得折疊、卷曲，不得粘貼附件，密碼區(qū)不得有劃痕 第 7條經(jīng)辦人檢查清單時(shí)，須注意以下相關(guān)事項(xiàng)。 4．清單填寫及蓋章要求與發(fā)票一致。 第 3章發(fā)票收取規(guī)定 第 10條增值稅發(fā)票已收而款未付業(yè)務(wù)辦理。 4．結(jié)算會(huì)計(jì)在收取增值稅發(fā)票等向供應(yīng)商開出證明時(shí)，必須提醒供應(yīng)商妥善保管交付發(fā)票的 收據(jù)。 3．“發(fā)票欠收備查簿”必須包括欠票供應(yīng)商名稱、付款日期、付款金額、付款方式、供應(yīng)商發(fā)票 開具地（同城／異地）、欠票金額、預(yù)計(jì)收回日期、欠票原因、采購(gòu)人員名稱等基本信息。 《增值稅發(fā)票欠收半月報(bào)》填寫要求 填寫內(nèi)容 填寫要求 填寫本月 1日至報(bào)表日的累計(jì)銷售額，該本月累計(jì)銷售收入總額 總額應(yīng)與財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)中的月銷售 累計(jì)額相等，月末報(bào)表中的收入總額等于本月收入總額 本月累計(jì)收同發(fā)票總額 填寫本月 1日至報(bào)表日累計(jì)收回的發(fā)票總額，月末報(bào)表中的發(fā)票總額等 于發(fā)票額 本年度已繳增值稅總額 填寫從一月起（不包括年初上繳的上一年度的增值稅額）到報(bào)表日已繳 納增值稅的總額 累計(jì)應(yīng)交未繳增值稅額 填寫應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納但還未繳納的增值稅額 本月預(yù)計(jì)繳納增值稅額 在月末報(bào)中必須填寫，由稅務(wù)會(huì)計(jì)按當(dāng)期銷售及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收取情況，對(duì) 當(dāng)期可能繳納的增值稅額做出預(yù)估 開票地點(diǎn) 填寫供應(yīng)商增值稅發(fā)票的開出地與公司所在地屬“同城”或“異地” 欠收原因／責(zé)任人 簡(jiǎn)單明了地說明欠票原因，對(duì)因“換票欠收”與“尾款未提貨”的情 況給予特別說明，結(jié)算會(huì)計(jì)須同時(shí)提供發(fā)票欠收 責(zé)任人姓名 第 14條結(jié)算會(huì)計(jì)完成的增值稅發(fā)票欠收?qǐng)?bào)表須經(jīng)采購(gòu)人員簽字確認(rèn)，對(duì)結(jié)算會(huì)計(jì)記載的欠收 原因有異議可予以簡(jiǎn)要說明，并須于“預(yù)計(jì)收回日”欄內(nèi)給出具體回收期。 第 18條先款后貨業(yè)務(wù)規(guī)定。 第 19條以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，從票據(jù)的付出日起計(jì)算發(fā)票的欠收日期。 第 23條任何款項(xiàng)的賬扣，都 必須取得供應(yīng)商（廠家）的書面確認(rèn)，如供應(yīng)商（廠家）確實(shí)不 予以確認(rèn)，采購(gòu)人員必須提供采購(gòu)副總審批單才能扣除。 1．考核發(fā)票是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回，是否超期。 5．考核欠票原