【正文】 第六條 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。 第四條 審 計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具備下列要求： 充分性 ； 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 48 相關(guān)性 ； 可靠性 。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)證據(jù)，是指審計(jì)人員在從事審計(jì)活動中，通過實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。 第 五 條 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 標(biāo)題； 被審計(jì)公司名稱； 審計(jì)的目的及審計(jì)范圍； 審計(jì)時間； 對被審計(jì)公司配合審計(jì)工作的具體要求； 審計(jì)小組人員名單； 董事長簽名及簽發(fā)日期。 第三條 審計(jì)通知書由審計(jì) 監(jiān)察部部長 依據(jù)計(jì)劃簽發(fā)。 第二 章 審計(jì)通知書 第一條 為規(guī)范審計(jì)通知書的編發(fā)，明確審計(jì)通知書的內(nèi)容，制定本規(guī)范。 第十 三 條 審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中，可按照規(guī)定及時調(diào)整。 第十 一 條 審計(jì)方案由審計(jì) 監(jiān)察部 部長審核，報 分管負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)。 第 九 條 審計(jì)小組對曾經(jīng)審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料。 第 七 條 審計(jì)小組編寫審計(jì)方案前，應(yīng)調(diào)查被審計(jì)公司下列情況，并要求被審計(jì)公司提供有關(guān)資料： 業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與特點(diǎn)及管理組織結(jié)構(gòu)； 經(jīng)營情況與經(jīng)營風(fēng)險； 合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件； 計(jì)劃審計(jì)期間的各種經(jīng)濟(jì)活動合同和分析性資料、各項(xiàng)預(yù)算及執(zhí)行情況； 銀行帳戶、會計(jì)報表及其他有關(guān)的會計(jì)資料； 財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)及工作情況； 相關(guān)內(nèi)部控制制度； 相關(guān)的重要會議記錄； 前次接受審計(jì)、檢查的情況； 有關(guān)行業(yè)和財經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對被審計(jì)公 司的影響； 1其他與編制審計(jì)方案相關(guān)的重要情況。 第五條 審計(jì)方案由審計(jì)小組編寫，實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。 第四條 審計(jì)前 編制審計(jì)方案。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)方案，是指審計(jì) 監(jiān)察部 為完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。 第十 五 條 審計(jì)報告的內(nèi)容： 工程概況，主要是工程立項(xiàng)依據(jù)、投資規(guī)模及合規(guī)性、工程造價等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況； 工程決算和結(jié)算的審計(jì)情況及其審計(jì)效果； 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其整改建議。 審查內(nèi)控制度的健全性和有效性，有無管理失控環(huán)節(jié)；主要側(cè)重資金使用、設(shè)備物資采購合同的簽訂及供應(yīng)管理等制度和重大事項(xiàng)決策程序的執(zhí)行情況 審查建設(shè)資金有無擠占、挪用、流失和重大損失浪費(fèi)等； 審查建設(shè)過程中有無概算外項(xiàng)目，有無擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)， 擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問題； 審查設(shè)備定貨、設(shè)備到位、資金支付等情況； 審查工程成本的真實(shí)性及有無良好的控制，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題； 審查工程預(yù)付款是否與工程實(shí)際進(jìn)度相符。對未中標(biāo)者的保函在授標(biāo)后釋放；中標(biāo)者的保函，在收到履約保函后釋放； 履約保函。 投標(biāo)保函。 第十 一 條 工程款的審計(jì) 工程款要?？顚Ｓ?，不得挪用； 預(yù)付備料款應(yīng)按當(dāng)年計(jì)劃完成工程量計(jì)算； 工程進(jìn)度款要嚴(yán)格按照合同規(guī)定和審批的預(yù)算及實(shí)際完成工程量支付； 支付工程款項(xiàng)時，收款單位一定要出具正式發(fā)票，不得使用收款收據(jù)，手續(xù)辦理齊全后方可付款； 支付工程款項(xiàng)時，工程合同及預(yù)結(jié)算必須已經(jīng)審計(jì) 監(jiān)察 部審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)，有關(guān) 部門不得撥付工程款。準(zhǔn)確把握工程圖紙和標(biāo)準(zhǔn)圖集，以圖紙、變更、簽證資料為基礎(chǔ)，深入現(xiàn)場詳實(shí)查看核對，做到書面資料和工程實(shí)體相符； 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 42 核對原材料、半成品、構(gòu)件等的出廠合格證、試化驗(yàn)單、有效期等，確認(rèn)工程所用材料均為合格產(chǎn)品； 審閱工程竣工驗(yàn)收證明書、隱患通知單、隱患整改報告，收集工程質(zhì)量方面的第一手資料，作為工程索賠的一項(xiàng)重要依據(jù)； 核對施工單位的資質(zhì)是否與結(jié)算書取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)口徑一 致； 對于工程資料不齊全、不正確的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予結(jié)算。 第 九 條 竣工 資料審計(jì) 施工單位提交竣工資料和結(jié)算報告，由 設(shè)計(jì)監(jiān)察部 進(jìn)行初審后，將審核人、部門負(fù)責(zé)人簽章齊全的結(jié)算書一式 二 份、完整的竣工資料及圖紙一份送交審計(jì) 監(jiān)察部 審計(jì)。 工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容： 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 41 審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級、營業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔； 審查承包方工程取費(fèi)證書、施工許可證，并將復(fù)印件存檔； 合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購的材料 、 設(shè)備 ， 實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制，并對產(chǎn)品的價格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。從工程招投標(biāo)、簽訂工程各類合同、工程預(yù)決算、工期 、質(zhì)量、費(fèi)用控制 等各個方面審計(jì) ，審計(jì) 部門都必須積極參 入； 第 五 條 項(xiàng)目審批手續(xù)審計(jì) 主要審查開工前各項(xiàng)審批手續(xù) (包括可研評估報告、初步設(shè)計(jì)、 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 40 立項(xiàng)批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等 )是否完備、合法，項(xiàng)目 是否由上級主管部門批準(zhǔn)，是否納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或其他投資計(jì)劃 ； 第 六 條 工程招投標(biāo)審計(jì) 具備招標(biāo)條件的工程一律實(shí)行招標(biāo)。 第二條 工程審計(jì)項(xiàng)目包括新建、擴(kuò)建、維修工程。 會計(jì)科目有無誤用，摘要是否清楚，有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。 第 九 條 對公司存貨帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 了解存貨的核算方法； 對入庫存貨的驗(yàn)收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制； 對貨到票未到存貨的估價與否； 存貨定期盤點(diǎn)制度 執(zhí)行情況； 是否存在帳實(shí)不符現(xiàn)象； 積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報廢的審批制度 執(zhí)行情況 ； 發(fā)票、入庫單、出庫單、驗(yàn)收單的傳遞是否及時、順暢； 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 37 第十條 對公司固定資產(chǎn)帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 購置固定資產(chǎn) 手續(xù) 是否 合規(guī) ，帳務(wù)處理是否及時、合法合規(guī)，購置計(jì)價是否準(zhǔn)確，盤點(diǎn) 執(zhí)行 情況； 是否建立信息傳遞渠道，使財務(wù)能及時了解固定資產(chǎn)狀態(tài)； 核查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提年限等標(biāo)準(zhǔn)是否合理，并核實(shí)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的時間和范圍，計(jì)提總額是否準(zhǔn)確； 驗(yàn)證 固定資產(chǎn) 所有權(quán)歸屬，核查是帳實(shí)不符及帳外資產(chǎn)現(xiàn)象； 核查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提狀況及其合法合規(guī)； 第十 一 條 對公司應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩 人 以上批準(zhǔn)，其業(yè)務(wù)合法性，到期時出納人員是否自動付款； 核查票據(jù)登記簿，登記與簽發(fā)、出納人員職務(wù)分離狀況； 核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對帳； 核查應(yīng)付票據(jù)的實(shí)有數(shù)，分析并檢查應(yīng)付票據(jù)帳戶 ，核實(shí)帶息票據(jù)利息支付的正確性； 第十 二 條 對公司應(yīng)付帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 采購、驗(yàn)收、儲存、財會記錄是否由不同部門和人員負(fù)責(zé)； 財會部門是否將發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫憑證和采購合同核對相符后確認(rèn)債務(wù) 應(yīng)付帳款總帳和明細(xì)帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定期核對，帳簿記錄是否由出納以外人員負(fù)責(zé)； 抽查應(yīng)付帳款明帳，核查是否存在未列報或未入帳的應(yīng)付帳款； 第 十 三 條 對公司應(yīng)付工資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 38 核查年度工資總額的計(jì)算是否合規(guī)，其發(fā)放是否符合分配制度及原則，核實(shí)有無少發(fā)、挪用職工工資情況； 對本期工資費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行復(fù)核：各月變動情況及原因，并予以滾動比較； 績效工資執(zhí)行情況：相關(guān)審批文件及手續(xù)。核查預(yù)付帳款明細(xì)帳，防止將已到貨的業(yè)務(wù)記入應(yīng)付款； 核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。 第 六 條 對公司應(yīng)收帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 應(yīng)收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度； 核查壞帳損失的合法性，檢查提取壞帳準(zhǔn)備的合法合規(guī)性，以及帳簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)； 詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余額是否如數(shù)存在； 核查應(yīng)收帳款帳面記錄的準(zhǔn)確性，以及以及其在資產(chǎn)負(fù)債表 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 36 上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。 第 四 條 對公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查銀行帳戶開立是否經(jīng)過財務(wù)控制部門批準(zhǔn)； 核實(shí)銀行存款的收支業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職務(wù)是否相分離，票據(jù)簽發(fā)與保管等是否分離；銀行存款票據(jù)是否由專人簽發(fā)，票據(jù)保管與印鑒保管是否相分離；票據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過批準(zhǔn)并簽收； 銀行印章的使用、保管是否形成牽制；支票的登記、保管及使用責(zé)任是否落實(shí)； 銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對， 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 35 并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳項(xiàng)是否得到檢查 銀行存款日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)； 稽核人員是否對銀行存款記帳憑證與原始憑證核對； 銀行存款收支業(yè)務(wù)發(fā) 生是否經(jīng)過審批并經(jīng)過授權(quán)； 核查銀行存款收入事項(xiàng)是否以會計(jì)制度規(guī)定的合法憑證作為依據(jù)，記錄與記帳憑證是否相符，內(nèi)容是否合法合規(guī)； 核查銀行存款收支事項(xiàng)是否按照實(shí)際收入和支出及時入帳；核查帳面銀行存款余額是否如數(shù)存在，是否存在長期、大額銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)，以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性； 核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項(xiàng)是否與相關(guān)業(yè)務(wù)相符。 第二條 本辦法所稱財務(wù)審計(jì)，是指公司 審計(jì)監(jiān)察部 對公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。 審計(jì)完成階段的溝通。 現(xiàn)場 7S 管理審計(jì)監(jiān)察 第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中進(jìn)行積極有效溝通 包括項(xiàng)目審計(jì)組內(nèi)部溝通和與被審單位適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，按照審計(jì)進(jìn)行階段，溝通可分為： 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段的溝通。 企劃管理審計(jì) 主要包括公司生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)完成情況；公司制度建立健全和落實(shí)情況；公司內(nèi)部考核情況。 銷售審計(jì) 主要指銷售制度的執(zhí)行情況 人力資源審計(jì) 包括員工考勤、薪酬 、招聘、 培訓(xùn)、企業(yè)文化落實(shí)。 第五條 制定審計(jì)方案 方案包括被審單位需提供資料清單、計(jì)劃的下步審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì) 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 33 工作等。 管理 審計(jì) 包含除財務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)以外的所有與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的范圍。 第二條 適應(yīng)范圍： 本辦法適應(yīng) 濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司 。 公司繳納的罰款列“營業(yè)外支出”，個人繳納的罰款，由所在公司從本人工資中扣繳。 第 二十九 條 對有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 32 行為、保護(hù)公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。 第 二十 七 條 對不認(rèn)真執(zhí)行公司年度工程（基建、技改、大修）計(jì)劃，擅自搞計(jì)劃外工程和設(shè)備 購置 的，隨意提高建筑物面積、設(shè)備檔次，一經(jīng)查出，對公司處以違紀(jì)金額 10%的罰款。 第 二十 五 條 公款私存收繳全部利息和本金，對負(fù)責(zé)人 扣罰 一個月工資。 第 二十 三 條 凡有以下違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，視情節(jié)輕重處以相當(dāng)于違 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 31 紀(jì)金額 10%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予主要責(zé)任人 開除、降職處分 。 審計(jì)處罰決定由公司董事長批準(zhǔn)下達(dá)，審計(jì)、財務(wù)、資金、人力資源、組織、等部門配合實(shí)施。 第八 章 公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則 第 二十 條 本辦法所稱審計(jì)處理處罰是指由公司審計(jì)監(jiān)察部對審計(jì)事項(xiàng)作出評價，出具審計(jì)意見書，對被審計(jì)公司違反財經(jīng)紀(jì)律的行為及違反《審計(jì)法》及公司各項(xiàng)管理制度，作出 審計(jì)決定時應(yīng)遵循的行為規(guī)范。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 30 第 十八 條 審計(jì)人員應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。 第 十六 條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 第十 四 條 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 29 外委審計(jì)單位必須具備： 具有開展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格； . 具有一定的權(quán)威性和良好的社會信譽(yù)； 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險的能力； ，并保守秘密。 第十 二 條 委外審計(jì) 本辦法所稱委外審計(jì)（委托外部審計(jì)