【正文】 相關(guān)記錄
。銀行信貸額度由結(jié)算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：將未到期應(yīng)收票據(jù)進行貼現(xiàn)貸款；應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第十二條 結(jié)算中心應(yīng)分公司建立資金收支明細帳，準確核算收入、支出、余額。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動于收款當日將款項上存結(jié)算中心各公司收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán)由銀行自動適時劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行時應(yīng)在2個工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶。結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。第五章 銀行存款管理第十條 各公司的資金收支必須通過經(jīng)批準開立的銀行帳戶進行辦理。第四章 銀行帳戶管理第八條 公司結(jié)算中心根據(jù)各公司實際確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，并負責(zé)為各公司開立銀行帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。預(yù)算外資金的使用由各公司申請，有結(jié)算中心按審批流程批準后，方可辦理。第五條 嚴肅對月度資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天報告結(jié)算中心。月度資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準確反映資金預(yù)計收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別及其他具體項目，并于每月25日前將下月資金預(yù)算收支表上報到資金結(jié)算中心。 第三章 資金預(yù)算管理第四條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。保持相對獨立：各企業(yè)仍是獨立的法人體，不因資金結(jié)算中心的運營而影響其對項目的收入結(jié)算和資金運作的獨立性。第二章 結(jié)算中心資金管理原則 第二條 資金權(quán)屬不變：各企業(yè)對自己的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)。 本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。各公司財務(wù)管理制度。 融資風(fēng)險管理：融資風(fēng)險的評價由融資結(jié)算部負責(zé)：、規(guī)模和組合?！镀髽I(yè)會計制度執(zhí)行》。、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理辦和董事長依其職權(quán)范圍審批該項長期借款計劃。，原則上應(yīng)按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途。，編制融資計劃表；，分別由融資結(jié)算部部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批融資計劃；，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。、長期借款。，降低財務(wù)成本；通過融資成本的測算，選擇合適的渠道和產(chǎn)品。進行有效的應(yīng)收款和存貨管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。，主要包括綜合授信、流動資金貸款、項目融資等形式。本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司融資過程管理。若需外借，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)批準。第八條 審計項目一經(jīng)實施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時搜集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進行組卷，依照有關(guān)規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。第六條 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷。第四條 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項目立卷的立卷方法。第二條 本規(guī)范所稱審計檔案，是指進行審計活動中直接形成和取得的，具有保存價值的以書面或電子介質(zhì)表達的各種文字、圖表、電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實物形態(tài)存在的實物證據(jù)。第九條 審計報告報審計監(jiān)察部部部長復(fù)核后，出具正式的報告報送公司董事長。第六條 審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計的范圍等內(nèi)容；被審計公司的基本情況或基本評價（如有必要）；審計結(jié)論；審計處理或改進建議：第七條 審計報告的附件應(yīng)包括審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、在審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)、被審計公司的反饋意見等內(nèi)容。第四條 審計報告應(yīng)當客觀、完整，清晰，并體現(xiàn)重要性原則。第二條 審計報告，是指對審計事項實施審計程序后，就審計工作情況和審計結(jié)果向公司董事長及被審計公司出具的書面文件。第八條 審計工作底稿未經(jīng)董事長批準，不得對外提供。第五條 審計工作底稿應(yīng)載明下列事項：被審計公司的名稱；審計事項及其期間或截止日期；審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；審計結(jié)論；編制者的姓名及編制日期；復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；索引號及頁次；審計標識及其說明等；第六條 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：實施具體審計程序的記錄及資料；審計測試評價的記錄；審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；審計組討論的記錄和審計復(fù)核記錄；其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明材料；查證過程標識及簡略符號。備查類工作底稿是指審計人員在審計過程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的審計工作底稿。綜合類工作底稿是指審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿。第二條 本規(guī)范所稱審計工作底稿，是指審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。第九條 審計人員應(yīng)將審計證據(jù)編入審計工作底稿，以便形成相應(yīng)的審計結(jié)論。第七條 對于被審計公司或有關(guān)人員有異議的審計證據(jù)，應(yīng)當進行核實，對確有錯誤或偏差的，應(yīng)當重新取證修正。第六條 審計人員獲取的審計證據(jù)，如有必要，應(yīng)當由證據(jù)提供者簽名或蓋章。第四條 審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當具備下列要求：充分性； 相關(guān)性； 可靠性。第二條 本規(guī)范所稱審計證據(jù)，是指審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。第五條 審計通知書應(yīng)當包括以下基本內(nèi)容：標題；被審計公司名稱；審計的目的及審計范圍；審計時間；對被審計公司配合審計工作的具體要求；審計小組人員名單； 董事長簽名及簽發(fā)日期。第三條 審計通知書由審計監(jiān)察部部長依據(jù)計劃簽發(fā)。 第二章 審計通知書第一條 為規(guī)范審計通知書的編發(fā)，明確審計通知書的內(nèi)容，制定本規(guī)范。第十三條 審計小組在實施審計過程中，可按照規(guī)定及時調(diào)整。第十一條 審計方案由審計監(jiān)察部部長審核，報分管負責(zé)人批準。第九條 審計小組對曾經(jīng)審計的公司，應(yīng)當注意利用原有的審計檔案資料。 第七條 審計小組編寫審計方案前，應(yīng)調(diào)查被審計公司下列情況，并要求被審計公司提供有關(guān)資料：業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與特點及管理組織結(jié)構(gòu)；經(jīng)營情況與經(jīng)營風(fēng)險；合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件；計劃審計期間的各種經(jīng)濟活動合同和分析性資料、各項預(yù)算及執(zhí)行情況；銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的會計資料；財務(wù)會計機構(gòu)及工作情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度；相關(guān)的重要會議記錄；前次接受審計、檢查的情況；有關(guān)行業(yè)和財經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟形勢對被審計公司的影響；1其他與編制審計方案相關(guān)的重要情況。第五條 審計方案由審計小組編寫，實行審計組組長負責(zé)制。第四條 審計前編制審計方案。第二條 本規(guī)范所稱審計方案，是指審計監(jiān)察部為完成項目審計業(yè)務(wù)，在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作計劃。審計報告的內(nèi)容：工程概況，主要是工程立項依據(jù)、投資規(guī)模及合規(guī)性、工程造價等經(jīng)濟指標情況；工程決算和結(jié)算的審計情況及其審計效果；審計發(fā)現(xiàn)的問題及其整改建議。第十五條第十四條審查建設(shè)資金有無擠占、挪用、流失和重大損失浪費等；審查建設(shè)過程中有無概算外項目，有無擅自提高建設(shè)標準，擴大建設(shè)規(guī)模等問題；審查設(shè)備定貨、設(shè)備到位、資金支付等情況；審查工程成本的真實性及有無良好的控制，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題；審查工程預(yù)付款是否與工程實際進度相符。工程期中審計工程開工后，審計部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門(計劃、財務(wù)、基建、設(shè)計、籌建辦、物資等)隨時組織實施在建審計。履約保函必須在合同簽訂時一并遞交，金額為合同總額的10%，有效期至保修期結(jié)束，在簽發(fā)了最終驗收證明書后釋放；保函金額不得低于投標報價的2%，保函的格式、金額、有效期等可作為評標的條件之一。第十二條 工程投標、簽訂承包合同、預(yù)付工程款項，一律出具相應(yīng)的履約保函或銀行承兌匯票，保函(或承兌匯票)的受益人必須是業(yè)主，并且保函(或承兌匯票)是不能撤換的。第十一條工程概預(yù)算和竣工決算，是財務(wù)撥付工程款的依據(jù)，需雙方確認審定結(jié)果，并在預(yù)(決)算或?qū)徲媶紊虾炞?，作為預(yù)算、竣工決算、財務(wù)撥付工程款的依據(jù)和審計報告依據(jù)。第十條認真閱評標書記錄和施工組織設(shè)計資料，核對工程隱蔽記錄及設(shè)計變更。第九條第八條工程發(fā)承包合同還需審計以下內(nèi)容：、施工資質(zhì)等級、營業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；、設(shè)備，實行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認可制，并對產(chǎn)品的價格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實性負責(zé)。 合同中增加和減少的條款是否合理、合法； 合同雙方簽字、銀行賬號、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟合同授權(quán)委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；第七條工程招投標審計具備招標條件的工程一律實行招標。項目審批手續(xù)審計主要審查開工前各項審批手續(xù)(包括可研評估報告、初步設(shè)計、立項批復(fù)文件、設(shè)計文件、投資計劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等)是否完備、合法，項目是否由上級主管部門批準，是否納入固定資產(chǎn)投資計劃或其他投資計劃；對工程開工建設(shè)前到竣工各階段的全過程及重要事項進行審計。國家有關(guān)法規(guī)；公司內(nèi)部審計制度國家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；公司總部頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的文件；第二條 工程審計項目包括新建、擴建、維修工程。：檢查稅收優(yōu)惠政策的利用及合理避稅情況；核查應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、印花稅等準確性；分析成本費用支出中超過計劃預(yù)算的異常項目，并查明原因；主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實性、合法性及其記錄的完整性；核查是否建立明確的成本開支范圍和標準，對成本消耗是否制定有消耗定額并按制度規(guī)定對各項成本支出進行審核；第十五條 對公司生產(chǎn)成本帳務(wù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查長期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會計記錄是否由不同人員負責(zé)；第十四條 對公司長期借款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：對本期工資費用的發(fā)生情況進行復(fù)核：各月變動情況及原因，并予以滾動比較；第十三條 對公司應(yīng)付工資進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：應(yīng)付帳款總帳和明細帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定期核對，帳簿記錄是否由出納以外人員負責(zé)；采購、驗收、儲存、財會記錄是否由不同部門和人員負責(zé)；核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對帳；核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩人以上批準，其業(yè)務(wù)合法性，到期時出納人員是否自動付款；核查固定資產(chǎn)減值準備計提狀況及其合法合規(guī)；核查固定資產(chǎn)折舊計提年限等標準是否合理，并核實計提折舊固定資產(chǎn)的時間和范圍，計提總額是否準確；購置固定資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)，帳務(wù)處理是否及時、合法合規(guī)，購置計價是否準確，盤點執(zhí)行情況；發(fā)票、入庫單、出庫單、驗收單的傳遞是否及時、順暢；存貨定期盤點制度執(zhí)行情況；是否存在帳實不符現(xiàn)象；對入庫存貨的驗收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制；第九條 對公司存貨帳務(wù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。核查其明細帳設(shè)立是否正確清晰；第八條 對公司其他應(yīng)收款及備用金進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。核查預(yù)付款的形成時間，看其是否超過合同規(guī)定時間，貨到后是否及時銷帳。抽查預(yù)付帳款的付款依據(jù)及其合法合規(guī)性，是否簽定相關(guān)合同；是否經(jīng)過了適當?shù)膶徟?；是否有長期掛帳的預(yù)付帳款；詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余額是否如數(shù)存在；應(yīng)收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度；核查帳務(wù)處理是否及時、準確；第五條 對公司應(yīng)收票據(jù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查是否設(shè)立應(yīng)收票據(jù)登記簿，其取得、登記記錄是否完善；檢驗、保管、背書、轉(zhuǎn)讓、計息、注銷等業(yè)務(wù)是否有專人負責(zé)進行，并建立相應(yīng)的審批程序；核查取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、回收手續(xù)是否完備；核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項是否與相關(guān)業(yè)務(wù)相符。核查銀行存款收入事項是否以會計制度規(guī)定的合法憑證作為依據(jù)，記錄與記帳憑證是否相符，內(nèi)容是否合法合規(guī)；稽核人員是否對銀行存款記帳憑證與原始憑證核對；銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達帳項是否得到檢查核實銀行存款的收支業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職務(wù)是否相分離，票據(jù)簽發(fā)與保管等是否分離；銀行存款票據(jù)是否由專人簽發(fā)，票據(jù)保管與印鑒保管是否相分離；票據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過批準并簽收；第四條 對公司銀行存款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 稅款的計提和解繳； 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果審計分析；核查現(xiàn)金收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳；是否進行庫存現(xiàn)金的定期盤點；第三條 對公司現(xiàn)金審計進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：現(xiàn)金日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)；第二章 財務(wù)審計實施細則第一條 為規(guī)范公司財務(wù)審計工作，保證審計質(zhì)量，參照《國有工業(yè)企業(yè)財務(wù)審計實施辦法》和《公司內(nèi)部審計管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。審計完成階段的溝通。審計實施階段的溝通。項目審計計劃階段的溝通?，F(xiàn)場7S管理審計監(jiān)察第六條企劃管理審計主要包括公司生產(chǎn)經(jīng)營績效目標完成情況；公司制度建立健全和落實情況；公司內(nèi)部考核情況。人力資源審計包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓(xùn)、企業(yè)文化落實。 采購審計主要指采購制度執(zhí)行情況。制定審計方案審計啟動會管理審計包含除財務(wù)審計和工程審計以外的所有與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)