關于加強應收賬款管理的探討(參考版)
2024-12-20 07:39本頁面
【正文】 2021 年 06 期 [5] 劉慧立 .淺談應收帳款的管理 [J] ，中國科技財富， 2021(4) [6] 盧昌崇 .《管理學》 [M]，東北財經(jīng)大學出版社， 2021（ 3） 20 。 【參考文獻】 [1] 雷雯 .應收帳 款 管理、催收、回欲與客戶關系雄護 .[M].北京企業(yè)管理出版社 .2021 [2] 王 強 .如何建立應收賬款內(nèi)部控制制度 . [J].財會通訊 2021年第 2 期 [3] 李勇，梁宏 .《淺談如何加強應收賬款的管理》 [J]，《財經(jīng)界》，2021（ 2） [4] 齊磊 .企業(yè)應收賬款管理中存在的問題與應采取的措施 [j]。 應收賬款的管理是一項非常復雜的工程，但我相信只要切實做到 19 以上一系列強化應收賬款業(yè)務管理的控制措施，一定會使企業(yè)的應收賬款占主營業(yè)務收入和流動資金的比重、以及壞賬損失率降下來，企業(yè)的效益將會不斷提高，以更好的收益回報廣大投資者。本文從應收賬款的事前管理，事中管理和事后管理等方面對 加強 應收賬款管理進行了研 究分析。應收賬款的管理是一項非常復雜的工程，但我相信只要切實做到以上一系列強化應收賬款業(yè)務管理的控制措施，一定會使企業(yè) 的應收賬款占主營業(yè)務收入和流動資金的比重、以及壞賬損失率降下來，公司的效益將會不斷提高，以更好的收益回報廣大投資者。進行融資的應收賬款降低了企業(yè)手頭的流動資產(chǎn)持有量從而減少機會成本，并且能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 18 對超過約定期限尚未收回的應收款項，根據(jù)不同的情況可以采取如下清收方法：第一，委托討債公司去討債；第 二，向法院起訴要求債務人償還債務；第三，從債務人那里取得一定的有價值的貨物，折價抵償其債務；第四，爭取債轉股，將應收款項轉為對債務人的投資 。 根據(jù)應收賬款的特點結合本單位的具體情況，制定往 來款項對賬制度，并嚴格執(zhí)行。定期對應收賬款進行賬齡分析，如賬齡超過 30 天的，企業(yè)的財務主管應進行分析研究，對不同欠款單位落實具體的催款策略。 保持管理信息暢通，避免信息失真。 加強應收賬款日常動態(tài)狀況的傳遞與 報送。 (四 )、建立完善的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制 健全的審批制度。首先，“賞”是事前設立科學的績效評估機制，對 企業(yè)員工實行績效評估能大大促進員工的積極性從而創(chuàng)造銷售業(yè)績；“罰”是指防止銷售人員 17 為了片面追求銷售業(yè)績而盲目賒銷，企業(yè)應嚴格實行貨款的回收責任與銷售結合起來，就是同一筆應收賬款的形成與應收賬款的回收由同一人負責，誰賒銷誰收款。企業(yè)要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業(yè)健康發(fā)展。因此，企業(yè)要遵循重要性和謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。 建立應收賬款壞賬準備制度。 企業(yè)為了當期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。對尚未到期的應收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。企業(yè)必須要做好應收賬款的賬齡分 16 析，密切注意應收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化。 認真對待應收賬款的賬齡。企業(yè)要對賒購者的信用質量、償付能力進行深入調查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。 應收賬款一旦形成，企業(yè)就必 須考慮如何按期足額收回的問題。 (二 )、加強應收賬款的日常管理 企業(yè)要對應收賬款的運行狀況進行經(jīng)常性分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，防止惡化。特別對擬賒銷金額巨大的客戶要深入了解其資產(chǎn)狀況、財務狀況、經(jīng)營能力、償債能力、以往記錄、企業(yè)信譽等各項指標，是否和其他企業(yè)有拖欠款項的不良記錄，可根據(jù)以上指標確定客戶的信用等級并記錄賒銷客戶的信用檔案?？梢圆扇≠N現(xiàn)方式收回賬款、債轉股、以非現(xiàn)金資產(chǎn)收回債權等方式處置企業(yè)所有的應收賬款。企業(yè)應建立應收賬款責任制，制定嚴格的回款考核制度，按照誰銷售、誰負責的原則，以實際收到的賬款作為業(yè)務部門的考核指標，與獎懲掛鉤，實行過錯追究制度。正確計提壞賬準備，包括選擇合理的計提壞賬準備的方法，正確計算壞賬準備金，對壞賬準備進行正確的會計處理?！? 壞賬損失的實質是不能收回的應收賬款，有應收賬款的存在就會產(chǎn)生應收賬款收不回的可能性。 事后控制 、建立、健全應收賬款壞賬準備制度 《企業(yè)會計準則》中明確規(guī) 定：“各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方銷售、財務經(jīng)辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據(jù)；對超過期限的賒銷客戶，在發(fā)出對賬單的同時，需分發(fā)催交欠款通知書，及時催收欠款。根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，當賒銷業(yè)務產(chǎn)生時，財務應按 權責發(fā)生制及時入賬，并據(jù)此設置“應收賬款”、“應收票據(jù)”和“壞賬準備”等賬戶，相關的總賬和明細賬應由不同的人員分工負責，加強相互控制。通過應收賬款信息管理系統(tǒng)，銷售部門業(yè)務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、網(wǎng)絡數(shù)據(jù)和其他公開的信息渠道，可以與客戶經(jīng)常保持聯(lián)系，提醒其付款到期日；可以發(fā)現(xiàn)貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題與糾紛，及時作出相應決策；可以維持與客戶的良好關系，同時也使客戶感受到債權人施加的壓力，極大地提高應收賬款回收率。努力形成一整套規(guī)
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