房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)處理(參考版)
2024-11-15 22:07本頁(yè)面
【正文】 銀行卡被盜刷，銀行該不該擔(dān)責(zé) 中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是什么 財(cái)政部稱上調(diào)銀行存款準(zhǔn)備金率旨在管理流動(dòng)性和通脹預(yù)期 什么是傾銷 沒(méi)有合同如何理賠 張某與某銀行貸款合同書范本2018最新糾紛案件 提前還貸劃算嗎,哪些人不適合提前還貸 債權(quán)人代位權(quán)的行使效力 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式有哪些 對(duì)商業(yè)銀行遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)的監(jiān)管 什么是多式聯(lián)運(yùn)合同 P2P網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管細(xì)則主要內(nèi)容有哪些 善意持票人在日內(nèi)瓦票據(jù)法系享有的權(quán) 國(guó)家法律對(duì)教師的待遇問(wèn)題有何規(guī)定 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)被接管 大學(xué)生助學(xué)貸款申請(qǐng)書及范本 提前還款不適用哪些情況呢 保險(xiǎn)賠償?shù)目蹨p 融資產(chǎn)有哪些區(qū)別 基金分紅及交易提示 貸款擔(dān)保人的責(zé)任有什么 提前還款的程序以及還款方式有哪些 武漢公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考（三） 匯票追索權(quán) :// 提前還貸程序與方式的步驟是怎么樣 深圳公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)（三） 裝運(yùn)條款示例 :// 哪些情況下不宜提前還貸 金融市場(chǎng)的概念和意義是什么 建設(shè)銀行信用卡申請(qǐng)條件及申請(qǐng)材料 什么是市場(chǎng)支配地位的推定與反證 從現(xiàn)實(shí)的角度來(lái)看,提前還貸到底是利還是弊 什么是基準(zhǔn)利率什么是法定存款準(zhǔn)備金率 中國(guó)人民銀行禁止從事哪些義務(wù) 微信支付的管理法律法規(guī)規(guī)定(2018)2018最新有哪些 怎樣確定提前還貸的數(shù)額 什么叫商業(yè)銀行的接管 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款申請(qǐng)報(bào)告大綱 普通購(gòu)房者怎樣才能獲得優(yōu)惠利率 實(shí)名制火車票網(wǎng)上購(gòu)買網(wǎng)銀怎樣支付 有哪些提前還貸的方式,怎樣提前還貸更劃算 控制創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的措施 國(guó)際貨物銷售合同基本內(nèi)容 在銀行ATM機(jī)取到假幣怎么辦 哪種提前還貸方式最省錢,提前還貸要注意哪些細(xì)節(jié)問(wèn)題 黑龍江省公證服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)（二）將調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前的利潤(rùn)總額計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅與未調(diào)整前的利潤(rùn)總額計(jì)算出的所得稅對(duì)比，將本期的差異額在”遞延稅款科目中分期遞延和分配，到發(fā)生相反方向影響時(shí)，再進(jìn)行相反方向的轉(zhuǎn)銷，直到遞延稅款全部遞延和轉(zhuǎn)銷完畢。時(shí)間性差異是指由于收入項(xiàng)目或支出項(xiàng)目在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益的時(shí)間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計(jì)入損益的項(xiàng)目在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致而產(chǎn)生的差異。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進(jìn)行清算時(shí)，其清算所得，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本損益數(shù)額。在計(jì)繳所得稅時(shí)，按上述有關(guān)會(huì)計(jì)處理編制會(huì)計(jì)分錄，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅的批復(fù)后，申請(qǐng)辦理退稅，收到退稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸： 企業(yè)所得稅(五)對(duì)以前損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：如果上年終結(jié)帳后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過(guò)損益科目”以前損益調(diào)整“進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。政策性減免是根據(jù)稅法規(guī)定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徟蟛趴梢韵硎軠p免稅的優(yōu)惠政策。(四)所得稅減免的會(huì)計(jì)處理企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。按照稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)外投資收益和從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)，如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅。計(jì)提”補(bǔ)助社會(huì)性支出“時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：其他應(yīng)交款補(bǔ)助社會(huì)性支出非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。二、會(huì)計(jì)處理方法(一)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)在”遞延稅款“科目下，按照時(shí)間性差異的性質(zhì)、時(shí)間分類進(jìn)行明細(xì)核算。期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。”遞延稅款“科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額。同時(shí)，取消”利潤(rùn)分配“科目中的”應(yīng)交所得稅“明細(xì)科目。這種情況下，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款50000貸：以前損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 50000，會(huì)計(jì)處理如下：借：所得稅費(fèi)用150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅150000下月初繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅150000貸：銀行存款100000其他應(yīng)收
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