國稅企業(yè)所得稅年度申報(bào)操作(參考版)
2024-11-13 12:03本頁面
【正文】 國家稅務(wù)總局二○一一年四月二十九日分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2010]4號(hào)）規(guī)定，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入以及對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，按10%計(jì)算的部分，填報(bào)國稅發(fā)[2008]101號(hào)文件附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第8行“其他”。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào)）規(guī)定，對(duì)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，允許彌補(bǔ)以前發(fā)生的虧損，填報(bào)國稅發(fā)[2008]101號(hào)文件附件1的附表四“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”第2列“盈利或虧損額”對(duì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額所屬行次。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]133號(hào)）規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得與15%計(jì)算的乘積，填報(bào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知（國稅發(fā)[2008]101號(hào)）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”。在寧波國稅首頁中選擇“辦稅服務(wù)”，點(diǎn)擊“辦稅輔導(dǎo)”，進(jìn)入辦稅系統(tǒng)操作指南欄目，可下載企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作指南。關(guān)于離線申報(bào)，因每次申報(bào)數(shù)據(jù)變化，需重新登錄網(wǎng)廳下載表單，不可使用原來已下載表單。（月）只能申報(bào)一次，申報(bào)成功后不可以取消申報(bào)，若重新申報(bào)、逾期申報(bào)需到大廳。七、注意事項(xiàng)納稅人必須具備有效扣款帳號(hào)，若尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的，須在申報(bào)前持開戶許可證復(fù)印件及稅務(wù)登記副本到稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合服務(wù)崗申請(qǐng)帳號(hào)變更，否則將會(huì)導(dǎo)致扣款無法進(jìn)行！非增值稅一般納稅人應(yīng)在所得稅季報(bào)錄入后，同步錄入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，以保證企業(yè)數(shù)據(jù)申報(bào)的完整性。首次打印時(shí)需安裝打印控件，點(diǎn)擊“下載控件”，會(huì)自動(dòng)彈出下載對(duì)話框，點(diǎn)擊“保存”，下載“”到電腦，解壓安裝即可。在打開的界面中選擇征收項(xiàng)目為“企業(yè)所得稅”，在所屬時(shí)期起、所屬時(shí)期起止中輸入相應(yīng)日期，點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)將會(huì)顯示申報(bào)情況列表。五、申報(bào)提交填寫完畢確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”，如成功則系統(tǒng)根據(jù)填寫的內(nèi)容給納稅人返回網(wǎng)上辦稅回執(zhí)單，其間顯示當(dāng)前申報(bào)的憑證序號(hào)、申報(bào)報(bào)表和金額等。白色背景色的欄目需要納稅人填寫。填寫必要的選項(xiàng)后，報(bào)表會(huì)自動(dòng)計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)，并根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則校驗(yàn)當(dāng)前填寫的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，系統(tǒng)會(huì)給出相應(yīng)的提示。報(bào)表自動(dòng)獲取納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、金額單位、稅款所屬期間、填表日期以及本年累計(jì)、稅額計(jì)算等。若選擇離線申報(bào)，請(qǐng)使用經(jīng)過嚴(yán)格測試的Ucap Reader版本（提供下載）打開和填寫電子表單，若您已安裝其他品牌和版本的idf閱讀軟件，請(qǐng)卸載并下載最新版本安裝，否則可能會(huì)導(dǎo)致申報(bào)失敗。在線申報(bào)無需下載安裝相關(guān)軟件，可以在線填寫，在線提交。三、申報(bào)方式進(jìn)入網(wǎng)廳后，點(diǎn)擊左邊導(dǎo)航樹上的“企業(yè)所得稅季度A（B）類”鏈接，進(jìn)入申報(bào)方式選擇頁面。登錄后，系統(tǒng)根據(jù)稅務(wù)登記信息提供13種角色進(jìn)行操作，包括法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員。新登記納稅人或第一次登錄網(wǎng)廳需要先持稅務(wù)登記證副本、辦稅人員身份證明到大廳申領(lǐng)密碼。，以納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄。新登記納稅人、非增值稅納稅人或第一次登錄網(wǎng)廳需要先持稅務(wù)登記證副本、辦稅人員身份證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)CA證書（數(shù)字證書）。進(jìn)入登錄頁面后，網(wǎng)廳有兩種登錄方式。二、
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