【正文】 廣東省國家稅務(wù)局 2012年1月。八、服務(wù)咨詢電話（一）網(wǎng)上申報咨詢服務(wù)電話 納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報時遇到問題的請撥打本地區(qū)12366納稅服務(wù)熱線咨詢。進(jìn)入廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。進(jìn)入關(guān)聯(lián)申報功能，下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的申報?！镜诙健科髽I(yè)所得稅網(wǎng)上申報進(jìn)入企業(yè)所得稅申報功能，下載企業(yè)所得稅納稅申報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成申報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成申報表的申報。申報次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報送財務(wù)報表企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報網(wǎng)上報送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表。四、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報如何辦理納稅人登錄廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳（ /wssw/），在首頁左上角選擇“普通登錄”或“證書登錄”，根據(jù)提示輸入登錄信息后，登錄網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄，然后在“申報區(qū)”功能菜單下選擇相應(yīng)的功能進(jìn)行申報。納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е录{稅網(wǎng)上申報不成功的，應(yīng)及時在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報。，適用于已在本地區(qū)數(shù)字證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國稅應(yīng)用的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。詳細(xì)情況請瀏覽廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)站（）和撥打12366服務(wù)熱線咨詢，或到國稅辦稅大廳索取有關(guān)宣傳資料。（四）個人所得稅納稅申報辦理程序個人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)持納稅申報資料、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務(wù)廳申報繳納稅款稅務(wù)局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。（二）自行申報個人所得稅所需資料（1）《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報）》（2）《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單、仿真實(shí)習(xí)環(huán)境扣繳義務(wù)人提供的個人所得稅納稅申報表復(fù)印件等（3）納稅人個人有效身份證件復(fù)印件（4）仿真稅務(wù)局要求報送的其他有關(guān)資料。年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報。凡支付個人應(yīng)納稅所得的仿真實(shí)習(xí)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、機(jī)關(guān)，應(yīng)按季代扣計(jì)算，按年代繳個人所得稅。（四）企業(yè)所得稅納稅申報辦理程序在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，到稅局申報稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書納稅人持繳款書到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，注：(1)對納稅申報資料審核無誤的，接收申報(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項(xiàng)目不完整，或者資料邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確的，向納稅人說明原因，直接將有關(guān)資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進(jìn)行納稅申報；(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報資料，同時移送稅源管理處處理。核定征收(1)《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)的財務(wù)報表，不進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定征收的企業(yè)納稅人，應(yīng)按照規(guī)定匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅申報表及其附表，完整報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補(bǔ)繳的、應(yīng)退稅額，并填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，辦理結(jié)清手續(xù)。（一）所需資料《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》《資產(chǎn)負(fù)債表.》、《損益表》（二）程序在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》，到稅局申報預(yù)繳稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書，納稅人持繳款書到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，整理歸檔。第四篇：所得稅納稅申報流程所得稅納稅申報流程一、所得稅的納稅申報主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。企業(yè)有需要加速折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個內(nèi)，向所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)資料備案，方能享受加速折舊的優(yōu)惠政策。二、判斷題（請?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。下列項(xiàng)目中的稅收優(yōu)惠實(shí)行備案管理的是（）。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。（）【正確答案】：對【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。）A．3%B．5%C．10%D．15%【正確答案】：B【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。）第五講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。企業(yè)年底計(jì)提的年終獎，實(shí)際發(fā)放日在次年，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則屬于上年的支出，年終企業(yè)所得稅申報時應(yīng)作為工資薪金支出在稅前扣除。二、判斷題（請?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。選項(xiàng)C軟件生產(chǎn)企業(yè)可全額在企業(yè)所得稅前扣除的是職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)，若劃分不清，全部按比例扣。下列各項(xiàng)中，關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除表述正確的是（）。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理。二、判斷題（請?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。選項(xiàng)A錯誤，企業(yè)債務(wù)重組，要分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅處理表述正確的是（）。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。（）【正確答案】：錯【解析】：買一贈一不屬捐贈，應(yīng)將銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。）A．按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入B．按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入C．按合同約定日期確認(rèn)收入D．按收入與費(fèi)用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)收入【正確答案】：D【解析】：國稅函［2010］79號文規(guī)定合同規(guī)定的租期跨年，租金提前一次性支付的，按收入與費(fèi)用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)收入。）第二講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。（）【正確答案】：錯【解析】：免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可在稅前扣除。）A．有撥付文件，規(guī)定專門用途B．有專門的管理辦法C．企業(yè)對收支單獨(dú)核算D．專用于節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目【正確答案】：D【解析】：財稅［2009］87號文只涉及ABC三個條件，只強(qiáng)調(diào)規(guī)定專門用途，并未具體說明專用于什么，選項(xiàng)D不是必備條件。）第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解－課后題及答案20111013 08:04:08|分類：|標(biāo)簽：|字號大中小 訂閱《企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》 第一講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。、補(bǔ)充醫(yī)療保險根據(jù)《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除?！纠}】對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。（例如上級單位或者行政機(jī)關(guān)的攤派）【例題】企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。⑧企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。⑥贊助支出：不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈的贊助支出的金額；廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理。④罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財物；不含違反經(jīng)濟(jì)合同而支付的違約金，也不含銀行罰息。②企業(yè)所得稅稅款。1220%=27（萬元）、各類基本社會保障性繳款包括住房公積金、基本醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)；只要是按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提并計(jì)繳的，一般不做納稅調(diào)整，超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)繳的，要做納稅調(diào)整。應(yīng)納營業(yè)稅=180010%9247。非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的規(guī)定比例為2：1。?分別為多少?『正確答案』（1）王先生屬于公司的關(guān)聯(lián)方。【例題】境內(nèi)公民王先生在市區(qū)投資設(shè)立一人有限公司，注冊資金500萬元，因經(jīng)營活動需要，自2010年4月1日起，王先生將個人資金l800萬元借給本公司使用，王先生與公司簽訂借款合同，借款期限為2