酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度(參考版)
2024-08-06 19:26本頁面
【正文】 附件： 一、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應(yīng)收賬款管理辦法 五、 應(yīng)付賬款管理辦法 六、 固定資產(chǎn)管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財產(chǎn)清查管理辦法 九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺管理辦法 十一、 會計人員交接辦法 十二、 會計檔案管理辦法 。 第七十三條 采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 第七十一條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用 、清理、核對工作。 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 （二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 第六十八條 采購部報銷時，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。 （三） 吧臺備用金的使用情況。 第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項： （一） 稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。 （十）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃 “”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在 “”處蓋章證明。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 第六十六條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）各實體財務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務(wù)于 日前登記完畢。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 第六 十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 （三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 （二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的 原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。稽核主管對稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 第六節(jié) 內(nèi)部財務(wù)稽核制度 第六十二條 為加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計 信息資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。 第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。 第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認(rèn)真檢查，贈菜必須有相關(guān)人員簽名。 第五十九條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權(quán)限。 第五十七條 主管會計負(fù)責(zé)登記總賬，往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。 第五十四條 實體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負(fù)責(zé)人 簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。 （十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬 ，做到日清。 （三）除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。收 付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督?？偨?jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。 （四）能夠明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。 （二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度 第四十六條 內(nèi)部牽制的原則 （一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上 加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。 第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要
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