酒店餐飲業(yè)財務管理制度(已改無錯字)
2022-09-14 19:26:12 本頁面
【正文】 。 第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 固定資產以預留 5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼 續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第三十九條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第四十條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 ，應沖減原價 和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。 第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額 10%的比例提取壞帳準備金。 第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月 29 日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月 1 日前編制完成。 第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上 加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。 第五節(jié) 內部牽制牽制度 第四十六條 內部牽制的原則 （一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。 （三）制定的內部 牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。 第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權?？偨?jīng)理對董事會負責，負責總個公司的經(jīng)營管理。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。 第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。 第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收 付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000 元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現(xiàn)金。 （三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。 （五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬 ，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （七） 10000 元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 （九）各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。 （十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品 。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標準，對數(shù)量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。 第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人 簽字，保管員審核后，根據(jù)領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數(shù)量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯(lián)送財務，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。 第五十四條 實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十五條 固定資產購置，由需用 部門填寫固定資產購置請求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證， 明確各自責任。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款，出納收款后加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格
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