酒店餐飲業(yè)財務管理制度(參考版)
2025-04-16 02:52本頁面
【正文】 附件：一、 會計核算基礎工作規(guī)定二、 貨幣資金管理辦法三、 商品物資材料管理辦法四、 應收賬款管理辦法五、 應付賬款管理辦法六、 固定資產管理辦法七、 低值易耗品管理辦法八、 財產清查管理辦法九、 公司內部招待及打折、退菜的管理辦法十、 吧臺管理辦法十一、 會計人員交接辦法十二、 會計檔案管理辦法。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。第七十三條會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。第七十一條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。會計憑證和檔案保管第七十條第七節(jié)（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯(lián)與結算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十八條（三） 吧臺備用金的使用情況。吧臺收入稽核，須注意下列事項：（一） 稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。第六十七條（十）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。日前登記完畢。日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于賬簿檢查時，應注意下列事項：（一）各實體財務必須每月第六十六條（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。第六十五條（五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。（四） 原始憑證不得涂改、挖補。（三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章?；酥鞴軐藛T的業(yè)務進行指導。為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。內部財務稽核制度第六十二條第六節(jié)服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。第六十一條膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。第六十條每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。第五十九條主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現金。第五十七條廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數量后，雙方簽字，收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。第五十六條購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第五十四條使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。第五十三條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。第五十二條財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。付款員負責按約定價格付款。（十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發(fā)放。（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。（五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。 （三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。第四十八條總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。（四）能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。內部牽制的原則（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。內部牽制牽制度第四十六條第五節(jié)公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。第四十五條報表編制程序和質量
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