【正文】 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制時(shí)間財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結(jié)束。 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施后，一般不得調(diào)整。子公司利潤(rùn)計(jì)劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會(huì)或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。 通過集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)，來檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報(bào)子公司董事會(huì)、集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理。 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤(rùn)指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo)，按公司所節(jié)約利息額獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門。 重大的銷售費(fèi)用開支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，例如：重大的廣告費(fèi)用、定貨會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。 年終，管理責(zé)任部門的費(fèi)用使用實(shí)績(jī)控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)額。 管理責(zé)任部門應(yīng)注意在預(yù)算范圍內(nèi)開支，如有超預(yù)算開支，必須事先打追加報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門歸口，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門追加費(fèi)用，方可使用。財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及考核 公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須在財(cái)務(wù)預(yù)算的控制范圍內(nèi)進(jìn)行。 威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)采用權(quán)益法核算的參股子公司依據(jù)其經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制長(zhǎng)期股權(quán)投資收益額。 威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)全資子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行審核后，由威孚公司對(duì)子公司下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)值，財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制長(zhǎng)期股權(quán)投資收益。 在資金計(jì)劃平衡后，對(duì)短期閑置的貨幣資金在股東大會(huì)授權(quán)的金額范圍之內(nèi)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，按預(yù)計(jì)的投資收益，編制短期計(jì)劃投資收益額。 根據(jù)資金平衡計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門編制月度資金平衡計(jì)劃。 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門歸口編制和控制。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統(tǒng)籌安排資金結(jié)構(gòu)，綜合確定各種籌資渠道和籌資方式，合理調(diào)度使用資金，以降低資金成本。 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃是指公司籌集資金而計(jì)劃發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定設(shè)置。 銷售費(fèi)用計(jì)劃按、季度編制。 銷售費(fèi)用計(jì)劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)國(guó)家制度規(guī)定，結(jié)合公司計(jì)劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費(fèi)用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢(shì)等因素后確定。 管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)行歸口分級(jí)管理責(zé)任制。 成本計(jì)劃包括的內(nèi)容：a 成本計(jì)劃的編制說明書；b 生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃；c 制造費(fèi)用計(jì)劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計(jì)劃 費(fèi)用計(jì)劃包括管理費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。 成本計(jì)劃按、季度和分廠、分公司編制。 成本計(jì)劃采用直接計(jì)算法編制。 成本計(jì)劃的編制 成本計(jì)劃是利潤(rùn)計(jì)劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃分為計(jì)劃和季度計(jì)劃兩種，計(jì)劃分季，季度計(jì)劃分月編制。 根據(jù)公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準(zhǔn)確的資料，運(yùn)用利潤(rùn)增長(zhǎng)百分率來測(cè)算計(jì)劃期可能實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)數(shù)。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 利潤(rùn)計(jì)劃的編制 利潤(rùn)計(jì)劃屬于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。 財(cái)務(wù)部門將責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿進(jìn)行匯總后，根據(jù)董事會(huì)的整體目標(biāo)及公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細(xì)匯報(bào)后的意見，初步確定責(zé)任部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，責(zé)任部門據(jù)此編制財(cái)務(wù)預(yù)算正稿。 財(cái)務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需提供下列專業(yè)預(yù)算：；、技術(shù)改造計(jì)劃；、工藝及能力平衡計(jì)劃；；；；；；；；、設(shè)備大、中、小修理計(jì)劃；；；。財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體系及層次，以及對(duì)資產(chǎn)的控制程度，將財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系分為四個(gè)層次：、部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；；；。 資金計(jì)劃的目標(biāo)合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。 成本計(jì)劃的目標(biāo)在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。財(cái)務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算。ERP系統(tǒng)中有格式規(guī)定的，本規(guī)范中不再重復(fù)規(guī)定。崗位職責(zé)、分庫的管理細(xì)則另行制定、特殊物資比如有毒有害物品、衡器量器等的管理從國(guó)家規(guī)定本規(guī)范支持表單由使用部門在原表單基礎(chǔ)上修改沿用，沒有的新做表單。本規(guī)范對(duì)于全部的庫房管轄對(duì)象統(tǒng)一稱作物料，防止稱呼混亂造成歧義。，除遵循本規(guī)范外，還需遵循以下操作流程及制度：1）ERP系統(tǒng)實(shí)施方案、操作流程；2）質(zhì)量控制程序文件，包括：《文件控制程序》、《記錄控制程序》、《質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量方針管理程序》、《標(biāo)識(shí)和可追溯性控制程序》、《糾正措施控制程序》、《預(yù)防措施控制程序》、《不合格品控制程序》、《持續(xù)改進(jìn)過程控制程序》；3）與物料管理、資產(chǎn)管理、安全管理有關(guān)的其他制度、規(guī)定。及時(shí)處理，減少庫存積壓，降低庫房管理強(qiáng)度。可用物資全部收錄臺(tái)賬；需要處理的提出處理意見。、復(fù)盤責(zé)任人均需要簽名確認(rèn)以對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)。分工進(jìn)行。1庫存盤點(diǎn)。，管理人員應(yīng)積極采取應(yīng)急措施，及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理及有關(guān)人員。應(yīng)急預(yù)案至少包括以下內(nèi)容，1）應(yīng)急情況的范圍；2組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)；3）報(bào)告制度；4）采取措施等。不得妨礙機(jī)械設(shè)備的操作，不得妨礙通道與出入口，不得妨礙消防器具的緊急使用，不得堵塞電氣開關(guān)及急救設(shè)備。、溶液應(yīng)單獨(dú)放置，特殊保管，以防事故發(fā)生。庫房?jī)?nèi)禁止吸煙、住宿，嚴(yán)禁使用明火。定期檢查防火防盜器材的有效使用情況。，熟悉并掌握安全防火的基本知識(shí)，正確使用防火器材和工具。要經(jīng)常檢查化工類物品的性能、狀態(tài)，變質(zhì)且有危險(xiǎn)的物品要及時(shí)處理并上報(bào)公司。不聽勸告者給予經(jīng)濟(jì)處罰。合理擺放消防器具，倉庫內(nèi)及倉庫四周5米內(nèi)屬于禁煙區(qū)，任何人員不準(zhǔn)吸煙，違者一次罰款100元。(包括辦公場(chǎng)所及庫房)保持整潔、干凈，建立庫房清理清潔制度，專人負(fù)責(zé)。，庫管員專職管理，隨時(shí)保證庫存的動(dòng)態(tài)更新。，嚴(yán)禁私自處理庫房報(bào)廢物料，嚴(yán)禁把有用物料報(bào)廢處理。不得私自截留或者設(shè)置“小金庫”。1報(bào)廢：1）工機(jī)具已過使用壽命，沒有修復(fù)價(jià)值或者無法修復(fù)的；2）物料超過一年無動(dòng)態(tài)，進(jìn)過評(píng)審確認(rèn)需要報(bào)廢的；3）生產(chǎn)或者施工現(xiàn)場(chǎng)退回的物料，沒有利用價(jià)值的；4）其他情況導(dǎo)致的物料報(bào)廢的。：對(duì)于半年以上無動(dòng)態(tài)的物料，由庫管人員編制《半年無動(dòng)態(tài)物資統(tǒng)計(jì)表》，經(jīng)過審核、批準(zhǔn)手續(xù)后，提交使用部門和設(shè)計(jì)部門，警示設(shè)計(jì)、技術(shù)、使用部門優(yōu)先考慮處理。，應(yīng)隨時(shí)申報(bào)處理?！秳诒Ｓ闷奉I(lǐng)用臺(tái)賬》，使用人領(lǐng)用時(shí)需要同時(shí)在《物料出庫單》和《勞保用品領(lǐng)用臺(tái)賬》中《個(gè)人勞保用品配置單》上簽字確認(rèn)領(lǐng)用。特別是屬于固定資產(chǎn)的工機(jī)具報(bào)廢要及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。、施工管理部門要建立借用工機(jī)具管理辦法，使用部門、采購部門、庫管員根據(jù)管理辦法申請(qǐng)、采購、發(fā)放。，借用人轉(zhuǎn)崗、離職或者其他原因不再使用工機(jī)具的，需要辦理工機(jī)具歸還手續(xù)，庫管員在《個(gè)人工機(jī)具領(lǐng)用記錄表》歸還欄內(nèi)確認(rèn)歸還日期。，為了加速庫房流轉(zhuǎn)，應(yīng)該入庫后一次性出庫完畢，剩余物料采用退庫方式解決；其他部門和單位存儲(chǔ)的物料，需要單獨(dú)建賬管理。代管物料（北京集團(tuán)總部所訂購物資）和其他部門和單位委托存管的物料。 如借出物料已轉(zhuǎn)售或留作自用,相關(guān)部門和人員應(yīng)及時(shí)辦理出庫手續(xù),沖消“借用物料登記” 若歸還商品經(jīng)檢驗(yàn)為不合格品，庫房應(yīng)拒絕接收。 借出物料歸還時(shí)，必須經(jīng)檢驗(yàn)人員檢驗(yàn)合格后方可入庫。不得拆出部件單獨(dú)外借，以免造成庫房管理混亂和發(fā)貨失誤。庫管員確認(rèn)好物料是否完好，不完好不能退回原倉庫，需要依據(jù)規(guī)定處理；確認(rèn)質(zhì)量資料是否齊全，不齊全的需要補(bǔ)充齊全才可以退庫；不明物資不能退庫，應(yīng)該經(jīng)過辨識(shí)、檢驗(yàn)驗(yàn)證等手段確認(rèn)物料后方可以辦理。：1）車間用料當(dāng)日不用的物料當(dāng)日退庫完成；2）現(xiàn)場(chǎng)用料當(dāng)日不用的本周退庫完成；3）其他情況的，需要在合理的時(shí)間內(nèi)完成，以不耽誤物料的合理利用和重復(fù)采購為原則。 廢料、邊角料、切削料等由車間或者施工現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)規(guī)定處理，不做退庫處理。，無法辦理正常的出庫手續(xù)的，庫管員需要當(dāng)場(chǎng)做好記錄，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，或者由庫管員記錄，注明物料流向、出庫時(shí)間、發(fā)出指令人等信息，恢復(fù)正常后補(bǔ)辦正常手續(xù)。 任何人不辦理領(lǐng)料手續(xù)不得以任何名義從庫內(nèi)拿走物資，不得在貨架或貨位中亂翻亂動(dòng)，庫管員有權(quán)制止和糾正其行為。領(lǐng)用與發(fā)放“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)供應(yīng)、節(jié)約用料”原則發(fā)放物資；嚴(yán)格執(zhí)行班長(zhǎng)/主管領(lǐng)料制度，凡是一切生產(chǎn)用料，必須由班長(zhǎng)/主管領(lǐng)料，工機(jī)具、勞保用品登記在個(gè)人名下的物料須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后由本人親自領(lǐng)取并在出庫單和個(gè)人臺(tái)帳上同時(shí)簽字。、日常管理用料、低值易耗品、工機(jī)具、勞保用品等每次采購前需要先平衡庫存。，原則上不需要平衡庫存。、人員的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)遞送，不允許隨意押?jiǎn)巍?，辦理臨時(shí)手工記帳，應(yīng)及時(shí)且日清日結(jié)。倉庫設(shè)施、用具、雜物如叉車、地臺(tái)板、裝載容器、手推車、清潔工具等，在未使用時(shí)應(yīng)整齊地?cái)[放于規(guī)定位置，嚴(yán)禁占用通道或隨意亂丟亂放。若產(chǎn)品外包裝已有上述標(biāo)識(shí)的，僅掛產(chǎn)品型號(hào)的標(biāo)識(shí)牌即可6．、領(lǐng)料人名單等制度一律上墻，懸掛在醒目位置；堆場(chǎng)需要制作制度牌擺放在堆場(chǎng)入口位置；庫房?jī)?nèi)指引、警示、警告等標(biāo)識(shí)根據(jù)需要設(shè)置懸掛和擺放。并將劃分區(qū)域的倉庫分區(qū)圖印刷，懸掛于倉庫醒目位置。，做好防水防潮工作，雨天應(yīng)用防雨蓬布或塑料布遮蓋，以免產(chǎn)品受潮，影響使用壽命。（5）經(jīng)常檢查，掌握記錄在庫的原輔材料、半成品、成品的質(zhì)量和庫存情況，以及零星物料、常用生產(chǎn)輔助材料、工具的管理狀態(tài)，及時(shí)匯報(bào)采購員、副總經(jīng)理以便采用相應(yīng)的處理措施。（防止串味），整齊碼放，紙箱包裝碼放高度不得超過規(guī)定層數(shù)；袋包裝和桶包裝碼放高度需根據(jù)產(chǎn)品包裝規(guī)定，以防損壞產(chǎn)品；，要按上輕下重的原則放置，以保持貨架穩(wěn)固。離地、離墻10～20厘米，并與屋頂保持一定距離；垛與垛之間應(yīng)有適當(dāng)間隔。、臨時(shí)周轉(zhuǎn)、和不易放置前述兩種分區(qū)的物料。，可以設(shè)定五金材料區(qū)、電材電料區(qū)、勞保用品區(qū)、工機(jī)具區(qū)等。必須嚴(yán)格實(shí)行分庫制度，不同種類的物料不得混放一庫。公司庫房具體設(shè)設(shè)備庫和材料庫。倉庫應(yīng)在10天內(nèi)將本工程項(xiàng)目竣工的材料決算表造出并上報(bào)成本核算部門。如有損失或其他異常情況（如非正常超定額領(lǐng)發(fā)料）應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門和相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。、客戶進(jìn)行對(duì)帳工作，包括： 1)各個(gè)庫房每月月底對(duì)賬，每月10日前完成； 2)對(duì)帳數(shù)據(jù)應(yīng)以ERP為準(zhǔn)。，明確標(biāo)示出物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、進(jìn)出庫日期等。保管：物資分區(qū) 功能分庫 狀態(tài)分賬 職責(zé)分崗 ，賬冊(cè)按照不同的庫房、不同的物資建立分賬。、采購員、財(cái)務(wù)部們各存一聯(lián)記帳。未經(jīng)檢驗(yàn)和試驗(yàn)或經(jīng)檢驗(yàn)和試驗(yàn)認(rèn)為不合格的產(chǎn)品不得入庫。，IQC應(yīng)該拒絕驗(yàn)收：）無正式的物料采購申請(qǐng)單或者采購申請(qǐng)沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的；2）與合同不符的；3）物料來源存疑的；）其他可能影響物料質(zhì)量的情況。、試驗(yàn)、鑒定手續(xù)的，由采購工程師提出檢驗(yàn)試驗(yàn)申請(qǐng)，交由公司檢驗(yàn)試驗(yàn)部門或者外委檢驗(yàn)、鑒定。；當(dāng)日無法完成的，可以延續(xù)到次日。，采購工程師應(yīng)盡快從供應(yīng)商處開具發(fā)票提交給給庫管員辦理入賬手續(xù)。、相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、設(shè)計(jì)及技術(shù)要求，對(duì)于所來物料進(jìn)行全面驗(yàn)收，包括品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、材質(zhì)、性能（無條件檢驗(yàn)的除外）、資料、尺寸、外觀、包裝等等方面?！段锪仙暾?qǐng)單》及《到料單》進(jìn)行驗(yàn)收?！段锪喜少徤暾?qǐng)單》及到貨時(shí)間、使用項(xiàng)目和使用部位等信息。驗(yàn)收，其他驗(yàn)收形式另行規(guī)定。，來料檢驗(yàn)人員（IQC）對(duì)到貨驗(yàn)收結(jié)果負(fù)責(zé)； 、發(fā)、管工作