【正文】 。若出現(xiàn)不可預(yù)計(jì)情況，公司級(jí)的利潤(rùn)、銷售、資金計(jì)劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整，公司內(nèi)部計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見(jiàn)，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。成本、費(fèi)用、資金、投資計(jì)劃是利潤(rùn)計(jì)劃的子計(jì)劃，按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限 財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限公司利潤(rùn)計(jì)劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)的批準(zhǔn)后執(zhí)行。 集團(tuán)公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預(yù)算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤(rùn)指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門(mén)的工資總額。 責(zé)任部門(mén)平均資金占用額超出資金占用指標(biāo)，在部門(mén)月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中扣分，并相應(yīng)扣除部門(mén)應(yīng)得工資總額。 銷售費(fèi)用實(shí)績(jī)低于由財(cái)務(wù)部門(mén)按承包合同確定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式得出的預(yù)算額，節(jié)約部分按比例獎(jiǎng)勵(lì)工資總額，反之，則扣減工資總額。 管理責(zé)任部門(mén)有超預(yù)算的開(kāi)支，而事前又未辦理有關(guān)追加費(fèi)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理付款手續(xù)。 按照權(quán)責(zé)歸屬原則，在成本、費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支審批權(quán)限歸屬各管理責(zé)任部門(mén)。 威孚財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采用成本法核算的參股子公司依據(jù)其利潤(rùn)分配計(jì)劃，編制長(zhǎng)期股權(quán)投資收益額。 威孚財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行審核后，由子公司的董事會(huì)下達(dá)子公司的利潤(rùn)計(jì)劃值，威孚財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此編制長(zhǎng)期股權(quán)投資收益。 長(zhǎng)期股權(quán)投資收益計(jì)劃的編制。 投資收益計(jì)劃的編制及審批權(quán)限 投資收益計(jì)劃分短期投資計(jì)劃和長(zhǎng)期股權(quán)投資收益計(jì)劃。 資金計(jì)劃的編制及審批權(quán)限 根據(jù)公司銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和技改計(jì)劃等專項(xiàng)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)編制的資金平衡計(jì)劃。 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃不包括為新建項(xiàng)目而增加負(fù)債所對(duì)應(yīng)的利息支出，即資本化利息。 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)公司已有的負(fù)債情況，計(jì)劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負(fù)債規(guī)模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。 銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)和銷售部門(mén)會(huì)同編制。 銷售費(fèi)用計(jì)劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預(yù)算銷售收入的一定比例按項(xiàng)目加以編制。 管理費(fèi)用計(jì)劃按、季度分部門(mén)編制。 管理費(fèi)用計(jì)劃按明細(xì)項(xiàng)目分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩類分別編制預(yù)算。 管理費(fèi)用計(jì)劃指為維持公司行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定設(shè)置。分廠計(jì)劃、季度計(jì)劃是公司計(jì)劃、計(jì)劃的執(zhí)行計(jì)劃。 利潤(rùn)計(jì)劃不能達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)，必須對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標(biāo)成本最低化。 成本計(jì)劃的編制方法 編制成本計(jì)劃應(yīng)以目標(biāo)成本為依據(jù)，定額成本為基礎(chǔ)，在對(duì)前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計(jì)計(jì)劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。 財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容包括：；；；；；。 公司的目標(biāo)利潤(rùn)確定后，必須制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)所采取的各項(xiàng)技術(shù)組織措施，制定財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、投資收益和資金計(jì)劃，使目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。 確定目標(biāo)利潤(rùn)的步驟和方法 根據(jù)市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤(rùn)增減趨勢(shì)，結(jié)合上級(jí)部門(mén)下達(dá)指標(biāo)和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計(jì)劃期的利潤(rùn)目標(biāo)和理想數(shù)額。 財(cái)務(wù)部門(mén)將責(zé)任部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算確認(rèn)文件并與責(zé)任部門(mén)簽定目標(biāo)責(zé)任狀。 責(zé)任部門(mén)根據(jù)公司的方針目標(biāo)、專業(yè)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)可控成本和費(fèi)用降低的目標(biāo)，結(jié)合責(zé)任部門(mén)的實(shí)際情況，編制出責(zé)任部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序 根據(jù)公司的方針目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費(fèi)用、收入各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三共5頁(yè)第1頁(yè)年平均水平比，與同類企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)可控成本和費(fèi)用提出降低的目標(biāo)。編制財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù) 為提高財(cái)務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。 投資收益計(jì)劃的目標(biāo)以投出資本的保全及增值的最大化。 費(fèi)用計(jì)劃的目標(biāo)在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費(fèi)用支出最小化。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標(biāo) 利潤(rùn)計(jì)劃的目標(biāo)采取各種措施，努力提高利潤(rùn)水平，合理分配公司利潤(rùn)。共2頁(yè)第2頁(yè)第五篇：股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度總則為規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財(cái)務(wù)目標(biāo)量化為財(cái)務(wù)預(yù)算。 電風(fēng)扇報(bào)廢須經(jīng)安技部門(mén)核查后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。凡有電氣維修人員的部門(mén)應(yīng)自行組織檢查，沒(méi)有電氣維修人員的部門(mén)，報(bào)由設(shè)備管理部門(mén)組織人員進(jìn)行檢查。 若須改變電風(fēng)扇的送風(fēng)方向，必須先關(guān)電源，待風(fēng)葉完全停轉(zhuǎn)后，才許調(diào)整。 各部門(mén)使用的電風(fēng)扇必須建立臺(tái)帳，落實(shí)專人保管。 凡是使用電源取暖器、取暖火爐，使用部門(mén)應(yīng)按規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)管理。在冬季，保證供應(yīng)熱飯熱菜。 工程部門(mén)應(yīng)在每年夏季和冬季來(lái)臨之前，對(duì)所有生產(chǎn)及工作場(chǎng)所門(mén)窗進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)門(mén)窗及其附屬物件破損短缺，應(yīng)及時(shí)組織分廠、部門(mén)統(tǒng)一報(bào)修，安排計(jì)劃及時(shí)修理和配置，以保證門(mén)窗完整，夏天能開(kāi)啟，冬天能關(guān)閉，通風(fēng)降溫及避寒 共2頁(yè)第1頁(yè)效能良好。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期防暑降溫、防凍保暖的費(fèi)用計(jì)劃，籌措落實(shí)資金到位。 生產(chǎn)管理部門(mén)、勞資部門(mén)和各分廠（分公司）在調(diào)度安排生產(chǎn)中，適應(yīng)夏季高溫期間的特殊需要，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，適當(dāng)調(diào)整作息時(shí)間，籌劃輪換休息，避免加班加點(diǎn)。 動(dòng)力部門(mén)及負(fù)有高溫作業(yè)的分廠（分公司），應(yīng)合理部署高溫車間的熱源和改善高溫作業(yè)場(chǎng)所的通風(fēng)條件，減少高溫部件暴露的時(shí)間和面積。相關(guān)職能部門(mén)的管理職責(zé) 工程部門(mén)在設(shè)計(jì)與審核新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵照國(guó)家發(fā)布的有關(guān)規(guī)定，同時(shí)設(shè)計(jì)與審核防暑降溫、防凍保暖設(shè)施，做到與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。 防暑降溫、防凍保暖工作在公司分管副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由安技部門(mén)負(fù)責(zé)計(jì)劃、協(xié)調(diào)、督促和檢查的組織實(shí)施，并接受公司工會(huì)的工作監(jiān)督。ERP系統(tǒng)中有格式規(guī)定的，本規(guī)范中不再重復(fù)規(guī)定。崗位職責(zé)、分庫(kù)的管理細(xì)則另行制定、特殊物資比如有毒有害物品、衡器量器等的管理從國(guó)家規(guī)定本規(guī)范支持表單由使用部門(mén)在原表單基礎(chǔ)上修改沿用，沒(méi)有的新做表單。本規(guī)范對(duì)于全部的庫(kù)房管轄對(duì)象統(tǒng)一稱作物料，防止稱呼混亂造成歧義。，除遵循本規(guī)范外，還需遵循以下操作流程及制度：1）ERP系統(tǒng)實(shí)施方案、操作流程；2）質(zhì)量控制程序文件，包括：《文件控制程序》、《記錄控制程序》、《質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量方針管理程序》、《標(biāo)識(shí)和可追溯性控制程序》、《糾正措施控制程序》、《預(yù)防措施控制程序》、《不合格品控制程序》、《持續(xù)改進(jìn)過(guò)程控制程序》；3）與物料管理、資產(chǎn)管理、安全管理有關(guān)的其他制度、規(guī)定。及時(shí)處理，減少庫(kù)存積壓，降低庫(kù)房管理強(qiáng)度?？捎梦镔Y全部收錄臺(tái)賬；需要處理的提出處理意見(jiàn)。、復(fù)盤(pán)責(zé)任人均需要簽名確認(rèn)以對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)。分工進(jìn)行。1庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)。，管理人員應(yīng)積極采取應(yīng)急措施，及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理及有關(guān)人員。應(yīng)急預(yù)案至少包括以下內(nèi)容，1）應(yīng)急情況的范圍；2組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)；3）報(bào)告制度；4）采取措施等。不得妨礙機(jī)械設(shè)備的操作，不得妨礙通道與出入口，不得妨礙消防器具的緊急使用，不得堵塞電氣開(kāi)關(guān)及急救設(shè)備。、溶液應(yīng)單獨(dú)放置，特殊保管，以防事故發(fā)生。庫(kù)房?jī)?nèi)禁止吸煙、住宿，嚴(yán)禁使用明火。定期檢查防火防盜器材的有效使用情況。，熟悉并掌握安全防火的基本知識(shí)，正確使用防火器材和工具。要經(jīng)常檢查化工類物品的性能、狀態(tài)，變質(zhì)且有危險(xiǎn)的物品要及時(shí)處理并上報(bào)公司。不聽(tīng)勸告者給予經(jīng)濟(jì)處罰。合理擺放消防器具，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)及倉(cāng)庫(kù)四周5米內(nèi)屬于禁煙區(qū)，任何人員不準(zhǔn)吸煙，違者一次罰款100元。(包括辦公場(chǎng)所及庫(kù)房)保持整潔、干凈，建立庫(kù)房清理清潔制度，專人負(fù)責(zé)。，庫(kù)管員專職管理，隨時(shí)保證庫(kù)存的動(dòng)態(tài)更新。，嚴(yán)禁私自處理庫(kù)房報(bào)廢物料，嚴(yán)禁把有用物料報(bào)廢處理。不得私自截留或者設(shè)置“小金庫(kù)”。1報(bào)廢：1）工機(jī)具已過(guò)使用壽命，沒(méi)有修復(fù)價(jià)值或者無(wú)法修復(fù)的；2）物料超過(guò)一年無(wú)動(dòng)態(tài)，進(jìn)過(guò)評(píng)審確認(rèn)需要報(bào)廢的；3）生產(chǎn)或者施工現(xiàn)場(chǎng)退回的物料，沒(méi)有利用價(jià)值的；4）其他情況導(dǎo)致的物料報(bào)廢的。：對(duì)于半年以上無(wú)動(dòng)態(tài)的物料，由庫(kù)管人員編制《半年無(wú)動(dòng)態(tài)物資統(tǒng)計(jì)表》，經(jīng)過(guò)審核、批準(zhǔn)手續(xù)后，提交使用部門(mén)和設(shè)計(jì)部門(mén)，警示設(shè)計(jì)、技術(shù)、使用部門(mén)優(yōu)先考慮處理。，應(yīng)隨時(shí)申報(bào)處理?！秳诒Ｓ闷奉I(lǐng)用臺(tái)賬》，使用人領(lǐng)用時(shí)需要同時(shí)在《物料出庫(kù)單》和《勞保用品領(lǐng)用臺(tái)賬》中《個(gè)人勞保用品配置單》上簽字確認(rèn)領(lǐng)用。特別是屬于固定資產(chǎn)的工機(jī)具報(bào)廢要及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。、施工管理部門(mén)要建立借用工機(jī)具管理辦法，使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、庫(kù)管員根據(jù)管理辦法申請(qǐng)、采購(gòu)、發(fā)放。，借用人轉(zhuǎn)崗、離職或者其他原因不再使用工機(jī)具的，需要辦理工機(jī)具歸還手續(xù)，庫(kù)管員在《個(gè)人工機(jī)具領(lǐng)用記錄表》歸還欄內(nèi)確認(rèn)歸還日期。，為了加速庫(kù)房流轉(zhuǎn)，應(yīng)該入庫(kù)后一次性出庫(kù)完畢，剩余物料采用退庫(kù)方式解決；其他部門(mén)和單位存儲(chǔ)的物料，需要單獨(dú)建賬管理。代管物料（北京集團(tuán)總部所訂購(gòu)物資）和其他部門(mén)和單位委托存管的物料。 如借出物料已轉(zhuǎn)售或留作自用,相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù),沖消“借用物料登記” 若歸還商品經(jīng)檢驗(yàn)為不合格品，庫(kù)房應(yīng)拒絕接收。 借出物料歸還時(shí)，必須經(jīng)檢驗(yàn)人員檢驗(yàn)合格后方可入庫(kù)。不得拆出部件單獨(dú)外借，以免造成庫(kù)房管理