【正文】 方案二比方案一少納稅300萬元，因此應(yīng)選擇方案二。”則只有一道銷售環(huán)節(jié)，即公司銷售給客戶。（10分）答：方案一：仍采用原合同的條款。”本該保健品公司直銷收入總額為 10000萬元，進(jìn)項稅為500萬元。六、甲保健品公司采用直銷方式推銷產(chǎn)品，由業(yè)務(wù)員為其推銷，其業(yè)務(wù)員并非企業(yè)雇用的員工，而是一些兼職人員，所簽合同并非勞動合同，而是業(yè)務(wù)或勞務(wù)合同。2016年在未扣除上繳的租賃費的情況下，獲得利潤18萬元，不符合小型微利企業(yè)的其他條件。五、吳明通過競標(biāo)獲得安升街街道辦集體企業(yè)的經(jīng)營權(quán)(平時不領(lǐng)取工資)，租期從2016年1月1日至2016年12月31日。其稅后利潤計算如下：（）x（125％）=（萬元）方案三：A廠將購人的價值100萬元的煙葉自行加工成甲類卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M用共計175萬元，售價900萬元。（130%）=250（萬元）應(yīng)繳消費稅=250X30％=75（萬元）（2）A廠銷售卷煙后，應(yīng)繳消費稅： 900X56％75=429（萬元）（3）A廠的稅后利潤（所得稅稅率25％）：（900100757595429）x（125％）=（萬元）方案二：A廠向B廠支付加工費的同時，向其支付代收代繳的消費稅：（100+170）247。上述三種方案，應(yīng)該選擇哪一種，可以使整體稅負(fù)最低？（20分）答：應(yīng)該選擇第二種方案，則整體稅負(fù)最低。方案三：自行加工完畢后銷售。方案二：委托加工的消費品收回后，委托方不再繼續(xù)加工，而是直接對外銷售。A卷煙廠委托B廠將一批價值100萬元的煙葉加工成煙絲，協(xié)議規(guī)定加工費75萬元；加工的煙絲運回A廠后繼續(xù)加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M用共計95萬元，該批卷煙售出價格(不含稅)900萬元，出售數(shù)量為0．4萬大箱。四、A卷煙廠要將一批價值100萬元的煙葉加工成卷煙銷售，加工費定為170萬元，該批卷煙售出價格(不含稅)900萬元，出售數(shù)量為0．4萬大箱。（2），則廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=8000*15%=1200（萬元），因此廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費可全額稅前扣除。（2）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費可扣除限額=8000*15%=1200（萬元）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費發(fā)生額=120+480=600（萬元）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費可全額稅前扣除。請對其進(jìn)行納稅籌劃。三、甲企業(yè)計劃2016的業(yè)務(wù)招待費支出為150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出為120萬元，廣告費支出為480萬元。從題中的報價來看，44000元大于價格優(yōu)惠臨界點43400元，因此，應(yīng)從北方鋼鐵廠（一般納稅人）采購。試作出該企業(yè)是否應(yīng)從小規(guī)模納稅人處購貨的決策（已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%）。.二、利寧廚具公司（增值稅一般納稅人），外購原材料——鋼材時，若從北方鋼鐵廠（增值稅一般納稅人，稅率為17%）處購入，則每噸的價格為50000元（含稅）。，抑制偷逃稅的違法行為，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平一定規(guī)模，企業(yè)將開始重視稅收籌劃，稅收籌劃與納稅意識的增強(qiáng)，一般具有客觀一致性和同步性的關(guān)系，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的初衷，的確是為了少繳稅或緩繳稅，但企業(yè)的這種安排采取的是合法，或不違法的形式，企業(yè)對經(jīng)營投資籌資活動進(jìn)行稅收籌劃，真是利用國家的稅收調(diào)控杠桿，取得成效的有力證明。第五篇：2016江南大學(xué)大作業(yè)——稅收籌劃江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育考試大作業(yè)學(xué)習(xí)中心：XX市XX學(xué)習(xí)中心課程名稱：《稅收籌劃》題目：（一）簡答題：專業(yè)：會計專業(yè)批次、層次：1509 業(yè)余專升本學(xué)生姓名：學(xué)號：身份證號碼：提交時間： 江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育 考試大作業(yè)考試科目:《稅收籌劃》 大作業(yè)題目（內(nèi)容）：一、“稅收籌劃可以促進(jìn)納稅人依法納稅”，你同意這種說法嗎？（20分）答：我同意這種說法。在不考慮其他調(diào)整因素的情況下，企業(yè)納稅情況如下： 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝190 00020 ％＝38 000（元）王先生承租經(jīng)營所得＝190 000100 00038 000 = 52 000（元）王先生應(yīng)納個人所得稅稅額＝(52 000350012)5 ％= 500（元）王先生實際獲得的稅后收益＝52 000500 = 51500（元）方案二：如果王先生將原企業(yè)的工商登記改變?yōu)閭€體工商戶，則其承租經(jīng)營所得不需繳納企業(yè)所得稅，而應(yīng)直接計算繳納個人所得稅。2014年該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為190 000 元，王先生在企業(yè)不領(lǐng)取工資。17%100=70（萬元）1+17%共應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅（營業(yè)稅＋增值稅）稅額＝+70 = （萬元）籌劃后節(jié)約流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅款＝87（70+)= （萬元）（有限責(zé)任公司，職工人數(shù)為20 人）。由于增值稅是價外稅，其計稅銷售額為不含增值稅銷售額，不含稅銷售額＝含稅銷售額。計算分析該公司應(yīng)如何進(jìn)行納稅籌劃。，每月點歌等收入50萬元左右，組織歌舞表演收入150萬元左右，提供水煙酒等商品收入50萬元左右，歌舞城總營業(yè)額合計250萬元左右，其水煙酒等商品銷售收入占總營業(yè)額不足50%，統(tǒng)一繳納營業(yè)稅。則：應(yīng)納增值稅稅額＝500l7%(35013%+8)=（萬元）稅負(fù)率＝180。實施籌劃前：假定2013 年公司向農(nóng)民收購的草料金額為100 萬元，允許抵扣的進(jìn)項稅額為13 萬元，其他水電費、修理用配件等進(jìn)項稅額為8 萬元，全年奶制品銷售收人為500 萬元，則：應(yīng)納增值稅稅額＝50017％一（13+ 8)=64（萬元）稅負(fù)率＝64180。公司可將整個生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場和牛奶制品加工兩部分，飼養(yǎng)場和奶制品加工廠均實行獨立核算。圍繞進(jìn)項稅額，計算分析公司應(yīng)采取哪些籌劃方案比較有利？（提示：運用稅收減免技術(shù)）參考答案：與銷項稅額相比，公司進(jìn)項稅額數(shù)額較小，致使公司的增值稅稅負(fù)較高。假定2014年公司向農(nóng)民收購的草料金額為100 萬元，允許抵扣的進(jìn)項稅額為13 萬元，其他水電費、修理用配件等進(jìn)項稅額為8 萬元，全年奶制品銷售收人為500 萬元。奶制品的增值稅稅率適用17 ％。主要應(yīng)考慮分支機(jī)構(gòu)的盈虧情況，首先母公司應(yīng)先預(yù)計公司在異地的營業(yè)活動處于什么階段，如果處于虧損階段，母公司就可在該地設(shè)立一個分公司，使該地的虧損能在奎總