【正文】 不論押金是否均應(yīng)并入酒類 產(chǎn)品銷售額中征收消費稅酒類產(chǎn)品除外的包裝物只要押金不到期就不計稅 ?？梢灾苯映艘韵M稅稅率計算消費稅 ? 正確答案A ? 正確答案D適用的營業(yè)稅稅收政策是 租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 ? 正確答案C ? 正確答案C不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是 ? 正確答案A
。 ? 正確答案B選擇總分公司模式比較有利 選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ?？梢圆豢紤]風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案A 正確答案DD ? 正確答案D該批原材料不含稅價格10萬元受托方代墊輔料收費1萬元含稅另外收取加工費3萬元含稅假定該消費品消費稅稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項委托加工組成計稅價格為 ? 正確答案B 向客戶收取的裝卸搬運費 ? 正確答案B還有縮減的可能被稱為 ? 正確答案A鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在 ? 正確答案C ? 正確答案C2.是社會保障的核心內(nèi)容。（） 單選題ABBAB/DCACC 多選題ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD東財2012《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三答案隨機一,單選題》規(guī)定納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算不同 稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（），準予在個人所得稅前扣除。）。 滿分：4 分，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補貼 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（BCD） 滿分：4 分 ，在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（BCD） 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。% % % % （A） （C） （C） 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。（） 單選題AADBA/BCAAC 多選題ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。（），超過標準的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，當(dāng)期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（） ，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 ，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費 ，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動 滿分：4 分，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（CD） 滿分：4 分 ，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補貼 滿分：4 分，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC） 滿分：4 分，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）（ABCD），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。則張先生應(yīng)納個人所得稅（A）元。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（D）% % % % 滿分：4 分 （B） 滿分：4 分（非任職單位）搞建筑設(shè)計，協(xié)議約定應(yīng)得報酬（稅前）30000元。，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性 獎金的計稅辦法計稅。應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。（B） 一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。（B） 。（B） 。（B） ，包括收取的銷項稅額。 ? 正確答案B補充題目：，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ? 正確答案A是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的 個人。 ? 正確答案B 采取預(yù)收款方式的其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時 間為權(quán)利交割的當(dāng)天。 ? 正確答案B包括個人獨資企業(yè)和合 伙企業(yè)。 ? 正確答案A應(yīng)當(dāng)對每個人取得的收入分別 按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅。 ? 正確答案ABC時其進項稅額不得抵扣。應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和 貨物的銷售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為視 為銷售貨物不繳納營業(yè)稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營 業(yè)稅 D 正確答案ABCD ? 正確答案BC下列各項所得中應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有 、經(jīng)營所得? 、薪金所得 ? 正確答案ABC 下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有 ? 正確答案CD已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有 ? 正確答案CD 為收到貨款的當(dāng)天 為貨物發(fā)出的當(dāng)天。?正確答案D?正確答案D二,多選題的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn) 和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。?正確答案A旅游業(yè)應(yīng)按稅目計算繳納營業(yè)稅。 ?正確答案B沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是?正確答案D%企業(yè)所得稅稅率的是 ?正確答案B若屬于同一事項連續(xù)取得收入的其收入“次”數(shù)的確定辦法是 ?正確答案B取得稿酬3800元自2月15日起 又將該小說在晚報上連載十天每天稿酬450元楊某當(dāng)月需繳納個人所得稅元。第五篇：東財2013《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一、二、三一,單選題?正確答案D?正確答案B?正確答案B向客戶收取的裝卸搬運費?正確答案B適用的營業(yè)稅稅收政策是租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅?正確答案C選擇總分公司模式比較有利選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題?正確答案A。這樣可以減輕職工的貸款利息負擔(dān)。在實際獎金發(fā)放過程中，如果將超過個人所得稅免征額的工資、薪金收入部分用于職工福利支出，這將減少了個人支出，同時減少計稅收入，降低其個人所得稅負擔(dān)。，避免高稅率盡可能降低年終一次性獎金的適用稅率。（三）在稅收籌劃中，為避免該問題的出現(xiàn)，可以采取以下幾種做法全年一次性獎金數(shù)額較大，可以將全年一次性獎金部分分配轉(zhuǎn)移至工資或者以月獎金形式發(fā)放。則年終獎稅應(yīng)納稅額是=55000*20%555=10445（元），稅后所得是=5500010445=44555（元）職工乙的年終獎的計算：因54000/12=4500（元），故其適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。稅后所得是=10500020445=84555（元）經(jīng)理比副經(jīng)理多發(fā)了5000元的年終獎，但是稅后所得卻比副經(jīng)理少了1050元錢。稅后所得=11000026495=83505（元）部門副經(jīng)理的年終獎的計算：因105000/12=8750（元），故其適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。部門經(jīng)理的年終獎的計算：因110000/12=9167（元），故其適用的稅率是25%，速算扣除數(shù)是1005。則年終獎稅應(yīng)納稅額=950000*35%5505=326995（元），稅后所得=950000326995=623005（元）。則年終獎稅應(yīng)納稅額是=1000000*45%13505=436495（元）。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。如何推廣思維。，以上的全年一次性獎金發(fā)放方法存在什么問題。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。已知：全年一次性獎金，是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。（2）各部門經(jīng)理全年一次性獎金11萬元，假定各部門經(jīng)理與副經(jīng)理的月工資都是1萬元/月。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A第四篇：東財《企業(yè)稅收籌劃B》論文(案例)東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 課程考試論文（設(shè)計）考核企業(yè)稅收籌劃B作 者 XXX考試批次 1403學(xué)籍批次 1209學(xué)習(xí)中心 奧鵬學(xué)習(xí)中心層 次 專升本專 業(yè) 會計學(xué)完成時間 2014年2月25日關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析一、案例輪胎制造廠2012年效益情況良好，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，2012年12月份，準備發(fā)放全年一次性獎金。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A第24題,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)利交割的當(dāng)天。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A第22題,企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。正確答案:A,B,D第16題,下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A、化妝品 B、高檔手表 C、金銀首飾 D、鉆石及鉆石飾品 正確答案:C,D第17題,房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅B、聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 C、出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D、租入房產(chǎn)的，以租金計稅 正確答案:B,C 第18題,根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A、個人房產(chǎn)租賃所得B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得‘ C、個人工資、薪金所得 D、個人購買國債利息收人 正確答案:A,B,C第19題,某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。C、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。A、40 B、5 C、24 D、30 正確答案:B第11題,將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標準是（）A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收人的工作地 D、境內(nèi)居住時間 正確答案:A,D第12題,下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A、工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門 B、商場賣貨并負責(zé)調(diào)試C、培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D、卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 正確答案:C,D第13題,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A、擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B、擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D、土地使用權(quán)共有時的共有各方 正確答案:A,B,C,D第14題,下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）A、采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B、銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C、銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D、采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 正確答案:A,C,D第15題,下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）A、在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。D、納稅人按照稅負輕重自己決定 正確答案:C第2題,教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A、純公共產(chǎn)品 B、準公共產(chǎn)品 C、私人產(chǎn)品 D、準私人產(chǎn)品 正確答案:B第3題,下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A、委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B、委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C、受托方代收代繳委托方的消費稅D、委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 正確答案:C第4題,自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。（） ? 正確答案：B第三篇：18春東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一(隨機)及答案18春東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）及答案 試卷總分:100得分:100 第1題,《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。（） ? 正確答案：A、職工福利費和職工教育經(jīng)費等，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（） ? 正確答案：B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：A，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（） ? 正確答案：B，均不得從銷售額中減除折扣額。（） ? 正確答案：B，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。（） ? 正確答案：B、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅