【正文】 、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第22題,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。已知：全年一次性獎(jiǎng)金，是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。部門經(jīng)理的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因110000/12=9167（元），故其適用的稅率是25%，速算扣除數(shù)是1005。（三）在稅收籌劃中，為避免該問(wèn)題的出現(xiàn)，可以采取以下幾種做法全年一次性獎(jiǎng)金數(shù)額較大，可以將全年一次性獎(jiǎng)金部分分配轉(zhuǎn)移至工資或者以月獎(jiǎng)金形式發(fā)放。第五篇：東財(cái)2013《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一、二、三一,單選題?正確答案D?正確答案B?正確答案B向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)?正確答案B適用的營(yíng)業(yè)稅稅收政策是租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅?正確答案C選擇總分公司模式比較有利選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ?？梢圆豢紤]風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題?正確答案A。?正確答案D?正確答案D二,多選題的應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 ? 正確答案B包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合 伙企業(yè)。（B） ，包括收取的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。（） ，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 滿分：4 分，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補(bǔ)貼 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（BCD） 滿分：4 分 ，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（BCD） 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 ? 正確答案B選擇總分公司模式比較有利 選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ?？梢圆豢紤]風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題 ? 正確答案A 正確答案DD ? 正確答案D該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元含稅另外收取加工費(fèi)3萬(wàn)元含稅假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為 ? 正確答案B 向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) ? 正確答案B還有縮減的可能被稱為 ? 正確答案A鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在 ? 正確答案C ? 正確答案C2.是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。（） 單選題ABBAB/DCACC 多選題ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD東財(cái)2012《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三答案隨機(jī)一,單選題》規(guī)定納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算不同 稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。% % % % （A） （C） （C） 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。 ，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費(fèi) ，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 滿分：4 分，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（CD） 滿分：4 分 ，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補(bǔ)貼 滿分：4 分，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC） 滿分：4 分，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）元。（B） 一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。 ? 正確答案B補(bǔ)充題目：，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 正確答案A應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別 按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn) 和相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。這樣可以減輕職工的貸款利息負(fù)擔(dān)。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額是=55000*20%555=10445（元），稅后所得是=5500010445=44555（元）職工乙的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因54000/12=4500（元），故其適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額=950000*35%5505=326995（元），稅后所得=950000326995=623005（元）。如何推廣思維。（2）各部門經(jīng)理全年一次性獎(jiǎng)金11萬(wàn)元，假定各部門經(jīng)理與副經(jīng)理的月工資都是1萬(wàn)元/月。正確答案:A,B,D第16題,下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）A、化妝品 B、高檔手表 C、金銀首飾 D、鉆石及鉆石飾品 正確答案:C,D第17題,房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅B、聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅 C、出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅 D、租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅 正確答案:B,C 第18題,根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人房產(chǎn)租賃所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得‘ C、個(gè)人工資、薪金所得 D、個(gè)人購(gòu)買國(guó)債利息收人 正確答案:A,B,C第19題,某生產(chǎn)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。（） ? 正確答案：B第三篇：18春東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一(隨機(jī))及答案18春東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機(jī)）及答案 試卷總分:100得分:100 第1題,《值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營(yíng)業(yè)額)按適用的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（） ? 正確答案：B，均不得從銷售額中減除折扣額。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：B，而非稅收負(fù)擔(dān)最低化。（） ? 正確答案：B（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。 ? 正確答案：BCD（），盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 ，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案：AB（），為收到貨款的當(dāng)天 ，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 ? 正確答案：BD（） ? 正確答案：ACD（），如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。（包括中國(guó)紅十字會(huì)）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅全額扣除。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（） ? 正確答案：A，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：A，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對(duì)其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個(gè)人所得稅。（） ? 正確答案：A，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B，避稅是一種順法意識(shí)。為合同約定的收款日期當(dāng)天，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案：CD，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（） ? 正確答案：CD（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計(jì)稅，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費(fèi)稅。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前限額扣除。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。 ? 正確答案：B，現(xiàn)場(chǎng)作畫所得屬于（） ? 正確答案：C ，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 滿分：4 分（） 滿分：4 分《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） 滿分：4 分（），土地實(shí)際使用人和代管人 滿分：4 分，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。（） 滿分：4 分 ，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。），應(yīng)計(jì)算增增值稅銷項(xiàng)稅額的是（） 滿分：4 分，表述正確的是（） 滿分：4 分（）% % % % 滿分：4 分（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售電冰箱。滿分：4 分（）% % % % 滿分：4 分（） 滿分：4 分，現(xiàn)場(chǎng)作畫所得屬于（） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。（） 滿分：4 分，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，符合規(guī)定的處理方式是（），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處滿分：4 分》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（） 滿分：4 分，繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全部扣除。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）＝（材料成本＋加工費(fèi)）247。（） 滿分：4 分，繳納企業(yè)所得稅時(shí)按照發(fā)生額扣除。則該企業(yè)需納稅（）萬(wàn)元。 、股息、紅利所得 ? 正確答案：C（）征收的一種稅 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：A，應(yīng)于（）繳納消費(fèi)稅稅款。，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅 （酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計(jì)稅 ，可以直接乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案：A5.《值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營(yíng)業(yè)額)按適用的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 正確答案：C，鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：D，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（） ? 正確答案：D，郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（） ? 正確答案：B，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。（） ? 正確答案：B，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（） ? 正確答案：A，計(jì)算征稅時(shí)，除可以依法減去規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)外，還準(zhǔn)予限額扣除實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。（） ? 正確答案：B、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。預(yù)計(jì)企業(yè)的所得稅稅率在未來(lái)幾年內(nèi)都是25%。 ? 正確答案：A，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，該該項(xiàng)支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。? 正確答案：B，是指（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（），無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。? 正確答案：A（） ? 正確答案：A（）的稅率形式。 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，表述正確的是（） ? 正確答案：C（），選擇總分公司模式比較有利 ，選擇母子公司模式比較有利，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題 ? 正確答案：A（）、修繕費(fèi)、法定扣除標(biāo)準(zhǔn) %