【正文】 輕職工的貸款利息負(fù)擔(dān)。發(fā)放有價證券、禮品、購物券等也較常見的避稅方式。第五篇：東財2013《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一、二、三一,單選題?正確答案D?正確答案B?正確答案B向客戶收取的裝卸搬運費?正確答案B適用的營業(yè)稅稅收政策是租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅?正確答案C選擇總分公司模式比較有利選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ?？梢圆豢紤]風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題?正確答案A。下列說法符合 消費稅法規(guī)規(guī)定的是分別計稅從高適用稅率?正確答案B第一個月月末報社支付稿酬3000元 第二個月月末支付15000元該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為元。 ?正確答案B沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是?正確答案D%企業(yè)所得稅稅率的是 ?正確答案B若屬于同一事項連續(xù)取得收入的其收入“次”數(shù)的確定辦法是 ?正確答案B取得稿酬3800元自2月15日起 又將該小說在晚報上連載十天每天稿酬450元楊某當(dāng)月需繳納個人所得稅元。 正確答案B% % % % ?正確答案B、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)以 納稅人同類應(yīng)稅消費品的作為計稅依據(jù)計算消費稅。?正確答案A旅游業(yè)應(yīng)按稅目計算繳納營業(yè)稅。 ?正確答案A如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費品又包含了非應(yīng)稅消費品則?正確答案D經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 ?正確答案A為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)此項服務(wù)期間是2 個月支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn) 和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元簽 訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。?正確答案D?正確答案D二,多選題的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。?正確答案ABC《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定下列各項中構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有 ? 正確答案ABC采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天。應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和 貨物的銷售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為視 為銷售貨物不繳納營業(yè)稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營 業(yè)稅 D 正確答案ABCD ? 正確答案BC下列各項所得中應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有 、經(jīng)營所得? 、薪金所得 ? 正確答案ABC 下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有 ? 正確答案CD已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有 ? 正確答案CD 為收到貨款的當(dāng)天 為貨物發(fā)出的當(dāng)天。為合同約定的收款日期當(dāng)天為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD ? 正確答案CD盡管該企業(yè)分別核算了 銷售額但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅 稅款不論是否到期均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案AB納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天 納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天 為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案BD不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 ? 正確答案BCD允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有 ? 正確答案ABD根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 、津貼、補貼 ? 正確答案CD 屬于契稅征收范圍的是 ? 正確答案ACD的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 ? 正確答案ABC時其進(jìn)項稅額不得抵扣。 ? 正確答案BD在計稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費 品已納消費稅款的有 ? 正確答案BCD按次計算征收個人所得稅的是 、紅利所得 、薪金所得 正確答案ABD三,判斷題準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除。 ? 正確答案A應(yīng)當(dāng)對每個人取得的收入分別 按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅。 ? 正確答案B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不 征稅收入。 ? 正確答案B包括個人獨資企業(yè)和合 伙企業(yè)。 ? 正確答案A、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人為增值 稅的納稅人。 ? 正確答案B 采取預(yù)收款方式的其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時 間為權(quán)利交割的當(dāng)天。 ? 正確答案A投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允 許在稅前扣除。 ? 正確答案A是指在中國境內(nèi)有住所?；蛘邿o住所而在境內(nèi)居住滿1年的 個人。 ? 正確答案B每次收入不超過四千元的減除費用八百元四千元以上的減除百分之二 十的費用其余額為應(yīng)納稅所得額。 ? 正確答案B補充題目：，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（B） （B） ，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（b） （C） ，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（B） ，包括收取的銷項稅額。（A） （C） ，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（B） 。（A） ，不納消費稅稅。（B） 。（B） ，雙方可以不計算增值稅。（B） 一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）（A），單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，按全年一次性 獎金的計稅辦法計稅。滿分：4 分（A） 滿分：4 分，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（D）% % % % 滿分：4 分 （B） 滿分：4 分（非任職單位）搞建筑設(shè)計，協(xié)議約定應(yīng)得報酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈10000元。則張先生應(yīng)納個人所得稅（A）元。 滿分：4 分，應(yīng)計算增增值稅銷項稅額的是（B） 滿分：4 分（C） 滿分：4 分 （A） 滿分：4 分 、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（A），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。滿分：4 分（C） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）（ABCD），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性 滿分：4 分 （BC） 滿分：4 分，凡同時具備（ABC）的，不征收增值稅。 ，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費 ，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動 滿分：4 分，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（CD） 滿分：4 分 ，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補貼 滿分：4 分，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC） 滿分：4 分，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。），不納消費稅稅。（） ，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（） ，包括收取的銷項稅額。（），超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，當(dāng)期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（），準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除。（） 單選題AADBA/BCAAC 多選題ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。），還有縮減的可能，被稱為（A） （B）% % % % ，自獲利起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（B） （A） ，符合規(guī)定的處理方式是（B），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅額 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 （D） 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（C）加計扣除。% % % % （A） （C） （C） 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。），按次計算征收個人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 滿分：4 分，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補貼 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（BCD） 滿分：4 分 ，在計稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（BCD） 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 滿分：4 分 ，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（BCD） 滿分：4 分，屬于契稅征收范圍的是（ACD） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）。（），增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（），準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除。（），除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（） 單選題ABBAB/DCACC 多選題ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD東財2012《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三答案隨機(jī)一,單選題》規(guī)定納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算不同 稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的應(yīng) ? 正確答案B ? 正確答案C、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地 以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案D  ? 正確答案D 應(yīng)于繳納消費稅稅款。 ? 正確答案B選擇總分公司模式比較有利 選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ?？梢圆豢紤]風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案A 正確答案DD ? 正確答案D該批原材料不含稅價格10萬元受托方代墊輔料收費1萬元含稅另外收取加工費3萬元含稅假定該消費品消費稅稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項委托加工組成計稅價格為 ? 正確答案B 向客戶收取的裝卸搬運費 ? 正確答案B還有縮減的可能被稱為 ? 正確答案A鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在 ? 正確答案C ? 正確答案C2.是社會保障的核心內(nèi)容。 ? 正確答案A ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案B經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 ? 正確答案A ? 正確答案C 無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。不論押金是否均應(yīng)并入酒類 產(chǎn)品銷售額中征收消費稅酒類產(chǎn)品除外的包裝物只要押金不到期就不計稅 ?？梢灾苯映艘韵M稅稅率計算消費稅 ? 正確答案A ? 正確答案D適用的營業(yè)稅稅收政策是 租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 ? 正確答案C ? 正確答案C不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是 ? 正確答案