【正文】 共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自該項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（）、紅利、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。 ? 正確答案：C，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。% % % % ? 正確答案：D，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。? 正確答案：D二,多選題，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）、紅利所得 、薪金所得 ? 正確答案：ABD，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（） ? 正確答案：BCD（） ? 正確答案：AC（），收到預(yù)收款的當(dāng)天 ，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 ，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ，收到預(yù)收款的當(dāng)天 ? 正確答案：ACD，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）、經(jīng)營(yíng)所得? 、薪金所得 ? 正確答案：ABC（），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。、黃酒時(shí)單獨(dú)收取的包裝物押金，正確答案：ABD，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷售額中減去還本支出 ，不得從銷售額中減除 ，不得從銷售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷貨處理 ? 正確答案：ACD，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（） ? 正確答案：ABD《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：ABC，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（） ? 正確答案：AD（），不包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。? 正確答案：ABD（） ? 正確答案：BC《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（） ? 正確答案：BCD，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（） ? 正確答案：BCD（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 ? 正確答案：ABC，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：AD，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（） ? 正確答案：CD（），可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。（） ? 正確答案：B，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（） ? 正確答案：A，繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全部扣除。（） ? 正確答案：A。（） ? 正確答案：B，為增值稅的混合銷售行為。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：B、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。（） ? 正確答案：B，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（） ? 正確答案：A，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。（） ? 正確答案：A、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 ? 正確答案：B，現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)所得屬于（） ? 正確答案：C，沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C（）、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來(lái)源地 ，以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來(lái)源地 ，以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來(lái)源地，以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來(lái)源地 ? 正確答案：A10.（）是稅額占課稅對(duì)象數(shù)額的比重。由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。 ? 正確答案：B，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前限額扣除。未分別核算的，應(yīng)（）、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營(yíng)業(yè)稅 。，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。 ? 正確答案：A，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（） ? 正確答案：A，符合規(guī)定的處理方式是（），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B，減半征收企業(yè)所得稅的是（） ? 正確答案：D，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元（含稅），另外收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（） ? 正確答案：B，不正確的是（） ，不征收營(yíng)業(yè)稅，征收營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案：A，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是（） ，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬(wàn)元，簽訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬(wàn)元，相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬(wàn)元。，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計(jì)稅 ，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費(fèi)稅。，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。為合同約定的收款日期當(dāng)天，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案：CD，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（） ? 正確答案：CD（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（） ? 正確答案：B，避稅是一種順?lè)ㄒ庾R(shí)。（） ? 正確答案：B，先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)當(dāng)天。（） ? 正確答案：A，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，成為一般納稅人。（） ? 正確答案：A，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對(duì)其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個(gè)人所得稅。 ? 正確答案：B，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運(yùn)輸發(fā)票票額中的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金的7％計(jì)算抵扣增值稅。（） ? 正確答案：A，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：A，沒(méi)有任何扣除項(xiàng)目，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。未分別核算的，應(yīng)（）A、對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 B、對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營(yíng)業(yè)稅 C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。B、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。A、對(duì)外投資 B、分配給投資者 C、無(wú)償贈(zèng)送給他人 D、集體福利設(shè)施 正確答案:A,B,C第20題,根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B、殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng) C、郵政部門(mén)銷售集郵產(chǎn)品取得的收入 D、建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 正確答案:C,D第21題,對(duì)于外購(gòu)的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費(fèi)稅可以抵扣。（）A、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第25題,銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額。（3），假定每個(gè)職工的月工資都是4000元/月。工資、薪金所得適用表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距 1 不超過(guò)1500元的 不超過(guò)1455元的 3 0 2 超過(guò)1500元至4500元的部分 超過(guò)1455元至4155元的部分 10 105 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 超過(guò)4155元至7755元的部分 20 555 4 超過(guò)9000元至35000元的部分 超過(guò)7755元至27255元的部分 25 1005 5 超過(guò)35000元至55000元的部分 超過(guò)27255元至41255元的部分 30 2755 6 超過(guò)55000元至80000元的部分 超過(guò)41255元至57505元的部分 35 5505 7 超過(guò)80000元的部分 超過(guò)57505元的部分 45 13505要求：。二、對(duì)以上案例分析如下全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。，按本條第1項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率速算扣除數(shù)（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）適用稅率速算扣除數(shù)（二）從稅收的角度來(lái)看，以上的全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放方法存在的問(wèn)題對(duì)該企業(yè)的不同級(jí)別的員工的全年一次性獎(jiǎng)金進(jìn)行分析：總經(jīng)理的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因1000000/12=83333（元），故其適用的稅率是45%，速算扣除數(shù)是13505?？偨?jīng)理比副總經(jīng)理多發(fā)了5萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)，但是稅后所得卻比副總經(jīng)理少了59500元錢(qián)。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額=105000*20%555=20445（元）。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額是=54000*10%105=5295（元），稅后所得是=540005295=48705（元）甲比乙多發(fā)了1000元的年終獎(jiǎng)，但是稅后所得卻比乙少了4150元錢(qián)。尤其是在求得的的商數(shù)高出較低一檔稅率的臨界值不多的時(shí)候，可以減少年終獎(jiǎng)金發(fā)放金額，使其商調(diào)減至該臨界值，降低適用稅率。發(fā)放有價(jià)證券、禮品、購(gòu)物券等也較常見(jiàn)的避稅方式。 正確答案B% % % % ?正確答案B、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以 納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬(wàn)元簽 訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬(wàn)元相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬(wàn)元。為合同約定的收款日期當(dāng)天為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD ? 正確答案CD盡管該企業(yè)分別核算了 銷售額但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅 稅款不論是否到期均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案AB納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天 為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案BD不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 ? 正確答案BCD允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有 ? 正確答案ABD根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 、津貼、補(bǔ)貼 ? 正確答案CD 屬于契稅征收范圍的是 ? 正確答案ACD的應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。 ? 正確答案B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不 征稅收入。 ? 正確答案A投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允 許在稅前扣除。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（B） （B） ，適用從量定額計(jì)稅辦法計(jì)算消費(fèi)稅的是（b） （C） ，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（A） ，不納消費(fèi)稅稅。）（A），單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。滿分：4 分（A） 滿分：4 分，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。 滿分：4 分，應(yīng)計(jì)算增增值稅銷項(xiàng)稅額的是（B） 滿分：4 分（C） 滿分：4 分 （A） 滿分：4 分 、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（A），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。滿分：4 分（C） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。），不納消費(fèi)稅稅。（），準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。），按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。（），增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。未分別核算銷售額的應(yīng) ? 正確答案B ? 正確答案C、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來(lái)源地 以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來(lái)源地 以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來(lái)源地以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來(lái)源地 ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案D  ? 正確答案D 應(yīng)于繳納消費(fèi)稅稅款