【正文】 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，為其提供建立企業(yè)會(huì)計(jì)制度服務(wù)，此項(xiàng)服務(wù)期間是2個(gè)月，支付勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元。，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得減去舊貨物的收購(gòu)價(jià)格? 正確答案：ABCD（），土地實(shí)際使用人和代管人 ? 正確答案：ABCD，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（） ? 正確答案：ABCD，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（） ? 正確答案：AC，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（） ? 正確答案：BCD，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（） ? 正確答案：CD（），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天 ，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案：BD三,判斷題、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。（） ? 正確答案：A，從高適用消費(fèi)稅稅率。（） ? 正確答案：B，此項(xiàng)押金則應(yīng)該并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額計(jì)繳消費(fèi)稅。（） ? 正確答案：B，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（） ? 正確答案：B，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）A、應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 B、減半征收營(yíng)業(yè)稅 C、不征收營(yíng)業(yè)稅 D、暫緩征收營(yíng)業(yè)稅 正確答案:C第5題,政府無(wú)償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A、挖潛改造支出 B、國(guó)防支出 C、購(gòu)買(mǎi)性支出 D、轉(zhuǎn)移性支出 正確答案:D第6題,我國(guó)個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目的最高稅率為（）A、30% B、35% C、40% D、45% 正確答案:D第7題,下列說(shuō)法不正確的是（）A、對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 C、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D、非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 正確答案:D第8題,我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A、30% B、33% C、20% D、25% 正確答案:D第9題,依據(jù)稅法規(guī)定，下列所得中按負(fù)擔(dān)支付所得的個(gè)人的住所所在地確定所得來(lái)源地的是（）A、提供勞務(wù)所得 B、轉(zhuǎn)讓房屋所得 C、權(quán)益性投資所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:D第10題,某國(guó)有企業(yè)2011銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。（）A、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第23題,增值稅實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅。一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。（一）企業(yè)對(duì)發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金扣繳個(gè)人所得稅方式《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）第二條規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。則年獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額是=110000*25%1005=26495（元）。轉(zhuǎn)移分配出去的數(shù)額盡量使得轉(zhuǎn)移后的全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)額接近于原工資薪金的適用稅率檔次或更低稅率檔次的臨界值，以保持調(diào)整后全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率級(jí)次降低，而工資薪金的適用稅率級(jí)次不變或適當(dāng)提高，以避免全年一次性獎(jiǎng)金因全額累進(jìn)稅率造成的額外稅負(fù)加重的問(wèn)題。下列說(shuō)法符合 消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是分別計(jì)稅從高適用稅率?正確答案B第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元 第二個(gè)月月末支付15000元該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為元。?正確答案ABC《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定下列各項(xiàng)中構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 ? 正確答案ABC采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天。 ? 正確答案A、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值 稅的納稅人。（A） （C） ，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。（） ，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 滿分：4 分 ，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（BCD） 滿分：4 分，屬于契稅征收范圍的是（ACD） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。 ? 正確答案A ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案B經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 ? 正確答案A ? 正確答案C 無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。（），除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。），還有縮減的可能，被稱(chēng)為（A） （B）% % % % ，自獲利起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（B） （A） ，符合規(guī)定的處理方式是（B），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅罪論處 （D） 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（C）加計(jì)扣除。，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性 滿分：4 分 （BC） 滿分：4 分，凡同時(shí)具備（ABC）的，不征收增值稅。在領(lǐng)取前，張先生通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。（B） ，雙方可以不計(jì)算增值稅。 ? 正確答案B每次收入不超過(guò)四千元的減除費(fèi)用八百元四千元以上的減除百分之二 十的費(fèi)用其余額為應(yīng)納稅所得額。 ? 正確答案BD在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi) 品已納消費(fèi)稅款的有 ? 正確答案BCD按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是 、紅利所得 、薪金所得 正確答案ABD三,判斷題準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。 ?正確答案A如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品則?正確答案D經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 ?正確答案A為其提供建立企業(yè)會(huì)計(jì)制度服務(wù)此項(xiàng)服務(wù)期間是2 個(gè)月支付勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元。例如企業(yè)可以為職工購(gòu)房提供一定期限的貸款，之后每月從其工資額中扣除部分款項(xiàng)，用于歸還貸款。職工甲的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因55000/12=4583（元），故其適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。稅后所得是=1000000436495=563505（元）副總經(jīng)理的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：950000/12=79167（元），故其適用的稅率是35%，速算扣除數(shù)是5505。，應(yīng)當(dāng)如何避免該問(wèn)題的出現(xiàn)。按照崗位責(zé)任和公司效益情況，確定發(fā)放：（1）總經(jīng)理全年一次性獎(jiǎng)金100萬(wàn)元，副總經(jīng)理全年一次性獎(jiǎng)金95萬(wàn)元。D、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。（） ? 正確答案：A。（） ? 正確答案：B、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)而非各個(gè)流通領(lǐng)域或終極的消費(fèi)環(huán)節(jié)。（） ? 正確答案：B，一般而言消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額。（） ? 正確答案：A，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。 ? 正確答案：ABC（）不包括在價(jià)外費(fèi)用內(nèi)，不并入銷(xiāo)售額。，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅D 正確答案：ABCD（），以房產(chǎn)原值計(jì)稅，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅 ，以租金計(jì)稅 ，以租金計(jì)稅 ? 正確答案：BC，屬于契稅征收范圍的是（） ? 正確答案：ACD（） ? 正確答案：ABCD，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（） ? 正確答案：CD（） ? 正確答案：ABC，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（） 、津貼、補(bǔ)貼 ? 正確答案：CD，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（），其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個(gè)人為納稅人 ，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（） ? 正確答案：ABC，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（） ? 正確答案：AD（） ? 正確答案：CD（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則按成本利潤(rùn)律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤(rùn)率為（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：B%企業(yè)所得稅稅率的是（） ? 正確答案：B，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（） ? 正確答案：C（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（） ? 正確答案：B（），單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。 ? 正確答案：B，通常采用的發(fā)行方式是（） ? 正確答案：C（）、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅政策是（）“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；銷(xiāo)售行為按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”繳納營(yíng)業(yè)稅? 正確答案：D，若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（）% % % % ? 正確答案：D（）《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（） ? 正確答案：B第二篇：2012東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)答案2012東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機(jī)）一,單選題，可以按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。（） ? 正確答案：B，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：B，而非稅收負(fù)擔(dān)最低化。（） ? 正確答案：B（酒類(lèi)產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅。 ? 正確答案：BCD（），盡管該企業(yè)分別核算了銷(xiāo)售額，但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷(xiāo)售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款 ，不論是否到期，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅 ，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案：AB（），為收到貨款的當(dāng)天 ，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 ? 正確答案：BD（） ? 正確答案：ACD（），如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。（包括中國(guó)紅十字會(huì)）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅全額扣除。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費(fèi) ，按照委托方的要求銷(xiāo)售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（），其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個(gè)人為納稅人 ，出典人為納稅人滿分：4 分，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷(xiāo)售額中減去還本支出 ，不得從銷(xiāo)售額中減除 ，不得從銷(xiāo)售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)貨處理滿分：4 分（）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。），減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（） 滿分：4 分東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)二（隨機(jī)）試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。 。在領(lǐng)取前，張先生通過(guò)民