【正文】 （1+17%）17%＝（萬元）可見，合并后可減輕稅負：－＝（萬元）。企業(yè)合并后，年應(yīng)納增值稅稅額為：（40+49）247。選擇作為一般納稅人稅負較輕。40＝%，%，：（49－44）247。因為甲乙企業(yè)均為生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人，且是同行。甲企業(yè)年應(yīng)納增值稅403%＝1．2萬元 乙企業(yè)年應(yīng)納增值稅493%＝1．47萬元兩個企業(yè)年應(yīng)納增值稅額為1．2+1．47＝2．67萬元。提問：分析案例，提出可以節(jié)稅的方案并用計算說明。(以上價格均為含稅價格)假定消費者同樣是購買一件價值100元的商品，從稅收的角度，該商場應(yīng)該選擇以上三種方式中的哪一種(由于城市維護建設(shè)稅及教育費附加對結(jié)果影響較小，因此計算時可不予考慮)？甲乙兩個企業(yè)均為生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人，且是同行，主要從事機械配件加工及銷售業(yè)務(wù)。所以，這門課程是一門理解性高的課程，也是一門需要操作性，合作性的課程。在這個可能里面，我是負責演講的，我最打的感悟就是，一定要用自己認為通俗易懂的語句來表明要說的問題，而不是照ppt或者演講稿上面的照讀，因為你用上面的照讀的話，同學們很多都沒有反應(yīng)過來就跳過，腦海里還是一個很迷糊的概念，這樣不好，另外還顯示出你的演講水平真的很低。當然，在做這個ppt的時候，我們小組也存在很多的不足，不如說在案例分析方面，我們剛開始選取的是2000年以前的案例，因為我們以為只要涉及到這個問題的案例都是可以運用的，但是我們忽略了一個很大的問題，也是老師后來特別要強調(diào)的問題————案例一定要新。為此我們的ppt也分為幾個部分：稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁與避稅的區(qū)別，轉(zhuǎn)嫁的三種情況，條件和一般規(guī)律，案例的分析這幾個大塊。我們小組主要是講稅務(wù)籌劃當中的稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁的問題。隨著改革的力度加大，國家稅收政策的調(diào)控，俗話說：“愚者逃稅、蠢者偷稅、智者避稅、高者籌劃，稅收籌劃工作，對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響是越來越大。因為在以后的工作或者生活中，都是離不開稅收的。這是最書面的對稅收籌劃的定義吧，可是在我學了稅收籌劃這門課程以后，我對這一概念有一個自己獨有的解釋，或者說是利于自己理解的解釋吧：稅收籌劃就是企業(yè)或者經(jīng)營人為了使自己的企業(yè)的利潤達到最大化，開展企業(yè)內(nèi)部有關(guān)稅收的一系列活動，讓企業(yè)獲利最大。第四篇：稅收籌劃論文佛山科學技術(shù)學院2011—2012學年第一學期《稅務(wù)籌劃》課程論文班級：08國貿(mào)二班 姓名：何紫君學號：2008914214 成績：稅務(wù)籌劃感想稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。對如何建立新的生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)有三種方案可供選擇：一是將新建生產(chǎn)企業(yè)建成具有獨立法人資格的子公司；二是將新建生產(chǎn)企業(yè)建成獨立核算的分公司；三是將新建生產(chǎn)企業(yè)建成A子公司的分公司?，F(xiàn)甲公司準備興建一家生產(chǎn)企業(yè)。（2）送商品的會計處理： 借：銀行存款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費增（銷） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 （18/）應(yīng)繳稅費增（銷）（30/17％稅務(wù)處理：在發(fā)票的“數(shù)量”欄中同時反映購買數(shù)量和折扣數(shù)量，在“單價”欄中注明統(tǒng)一價格，可按折扣后的金額征收增值稅問題，（3）返還現(xiàn)金的會計處理： 借：現(xiàn)金 100貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費增（銷） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 借：銷售費用 30貸：現(xiàn)金 30（4）送購物券的會計處理：借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費增（銷） 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 借：銷售費用貸：預計負債（五）甲公司為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（適用15％的企業(yè)所得稅稅率），在A地設(shè)有一個子公司（適用25％的企業(yè)所得稅稅率）。247。247。247。247。17％247。17％＝ 60247。17％60247。17％100247。17％60247。請對以上四種促銷方式進行分析評述。那么，從稅收角度來看，各種促銷方式是否存在差異呢？我們假設(shè)單位貨物的零售價格為100元（含稅），成本60元（含稅，取得專用發(fā)票）。由上可知，稅前扣除選擇法比稅前扣除平均法少繳300元個人所得稅款。方法二：稅前扣除平均法確定各應(yīng)稅所得項目公益救濟性捐贈稅前扣除額：工資薪金所得項目公益救濟性捐贈個人所得稅稅前扣除額=10000（6000/20000）＝3000（元）；財產(chǎn)租賃所得項目公益救濟性捐贈個人所得稅稅前扣除額=10000（2000/20000）＝1000（元）； 偶然所得項目公益救濟性捐贈個人所得稅稅前扣除額=10000（12000/20000）＝6000（元）。羅先生當即拿出10000元通過某市紅十字會捐贈給四川汶川地震災(zāi)區(qū)。12=(元)年終獎應(yīng)繳個稅為:1900010%105=1795(元)甲乙 稅前年收入 500012＋18000＝78000 500012＋19000＝79000 納稅 540+540＝1080 540+1795＝2335 稅后年收入 7692076665 【結(jié)果】稅前收入乙比甲多1000元 稅后所得乙反而比甲少255元 【原因】按現(xiàn)行政策發(fā)放年終獎時乙要比甲多交稅1255元 【處理方法】乙超出無效區(qū)間下限的年終獎轉(zhuǎn)移到12月份的工資中，則乙12月份工資收入為6000元，年終獎發(fā)放18000元 乙12月份工資應(yīng)納個稅：（60003500）10%105=145元 年終獎18000元，與甲同樣繳個稅540元乙全年應(yīng)繳個稅＝4511＋145＋540＝1180元乙全年稅后所得＝500011＋6000＋18000－1180=77820元 乙全年比甲實際多得900元（7782076920）（4）羅先生2008年5月取得各項收入20000元。發(fā)放月工資時，公司應(yīng)為甲、乙代扣代繳個人所得稅：（50003500）3%= 45（元）全年則為4512=540（元）年終一次獎金計算應(yīng)繳個人所得稅 甲員工：18000247。12＝550元 12月應(yīng)納個稅=（3400+67003500）3%=198元（2）若王某月工資為3700元，其全年應(yīng)納個稅為多少？ 1~12月工資納稅=（37003500）3%12=72元按12個月分攤每月的獎金＝6700247。請采用比較資金成本率的方法，選擇該上市公司宜采取的籌資方案。債券發(fā)行期限為3年，票面利率為8％，籌資費率為2％。公司股價為30元，每股股利為2元，預計年股利增長額為2％，籌資費率為4％。銀行貸款年利率為6％，籌資費率估計為1％。銷售額=1增值率當?shù)挚勐实陀跓o差別平衡點時，增值稅一般納稅人稅負高于小規(guī)模納稅人當?shù)挚勐矢哂跓o差別平衡點時，增值稅一般納稅人稅負低于小規(guī)模納稅人（4）若增值率高于無差別平衡點增值率（或抵扣率低于無差別平衡點抵扣率），可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人若增值率低于無差別平衡點增值率（或抵扣率高于無差別平衡點抵扣率率），可以通過企業(yè)合并選擇成為一般納稅人（5）進項稅額抵扣的時間：從2010年1月1日起，增值稅專用發(fā)票申請抵扣的時間限定為自專用發(fā)票開具之日起180天內(nèi)