【正文】 [02 ]李鳳鳴：《內(nèi)部控制學(xué)》，北京大學(xué)出版社2002年版。內(nèi)部控制與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相互作用將促進(jìn)我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經(jīng)濟(jì)飛騰做出貢獻(xiàn)。管理和控制需要的是邏輯、自然、環(huán)環(huán)緊扣，管理要行得通要科學(xué)，控制好比是門是鎖，管理和控制是壓力，企業(yè)才有動力。五、總 結(jié)企業(yè)靠的是以人為本的人際關(guān)系和人性化管理，在人際上確立誠信、愛心、熱心。定期分析各個財務(wù)報表，從總體上管理企業(yè)的各項狀況。應(yīng)收帳款應(yīng)與銷售記錄定期核對，銷售記錄應(yīng)與倉庫的記錄核對，一環(huán)扣一環(huán)。從點到面，從關(guān)鍵人員到普通員工，一步步，逐漸改善企業(yè)的管理意識，建立嚴(yán)格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，現(xiàn)金的收支必須要遵守相關(guān)的現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)的每一筆賬都要及時入賬，并考慮其真實性、合規(guī)性。更好地避免發(fā)生舞弊、違法、違規(guī)行為。應(yīng)選用素質(zhì)較高，具有較強(qiáng)的法律意識的專業(yè)人員處理企業(yè)財務(wù)問題。一般情況下，單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動通常可以劃分為授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個步驟。，使得不相容的職務(wù)分離。中小企業(yè)由于人數(shù)較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應(yīng)的人才，這就決定了在關(guān)鍵崗位才有專業(yè)人才的特殊性。從而形成凝聚力。建立良好的企業(yè)文化應(yīng)該從兩方面入手（1）中小企業(yè)的管理層和治理層必須得加強(qiáng)學(xué)習(xí)，樹立現(xiàn)代的企業(yè)管理的思想觀、價值觀，更新內(nèi)部控制觀念，為員工樹立良好的榜樣。建立良好的企業(yè)文化，可以使員工個人主觀地認(rèn)為內(nèi)部控制是必要的必須的。一個良好的企業(yè)文化，不止有利于內(nèi)部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。是提高企業(yè)盈利能力的一種方法。以一種教育和宣傳的方式，針對個人，進(jìn)行因人而異的教育、宣傳。（二）主觀的解決方式以觀察為“主”，參與到被觀察事物當(dāng)中。何為半強(qiáng)制性？就是指企業(yè)可以不進(jìn)行這種活動，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質(zhì)上認(rèn)為如果不執(zhí)行或進(jìn)行這樣的活動，企業(yè)將會降低競爭力度或會使得企業(yè)盈利力度降低。可由政府部門或其他非營利組織，提供對中小企業(yè)的技術(shù)支持，或統(tǒng)一的人員再教育等。要提高中小企業(yè)的存活率和競爭力，就必須有有良好的內(nèi)部控制，而建立對內(nèi)部控制良好、完整的法律、法規(guī)，有利于中小企業(yè)對內(nèi)部控制的實施和關(guān)注，有利于中小企業(yè)的發(fā)展。、獨立的法律、法規(guī)。四、解決的對策從總體來說解決的對策可分為內(nèi)部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時對人員素質(zhì)的提高以及對人員道德行為的制約。上文已經(jīng)敘述了關(guān)于內(nèi)部控制的重要性，但是中小企業(yè)的固有特點制約著其內(nèi)部控制的發(fā)展，因為企業(yè)是以盈利為目的，一些目光短淺的領(lǐng)導(dǎo)者一般只在乎眼前的蠅頭小利，而企業(yè)內(nèi)部控制的完善勢必會增加企業(yè)的成本，成本的增加勢必會減弱企業(yè)的競爭性，所以，在放棄內(nèi)部控制完善的同時，隱約的增加的事企業(yè)的競爭力，增加企業(yè)資金的流入與累計，從而為二次投資打下良好的基礎(chǔ)，但是不完善的內(nèi)部控制卻嚴(yán)重制約著企業(yè)的發(fā)展，這點可從可也內(nèi)部控制的重要性中可以看出。但是，管理層的主觀意識出現(xiàn)偏差以及出于成本效益的考慮，現(xiàn)階段，一些中小企業(yè)處于對成本的考慮，一般不設(shè)立內(nèi)部審計部門，或不單獨設(shè)立內(nèi)部審計部門，即使設(shè)立了也會隸屬于財務(wù)部等，缺失必要的獨立性，而且內(nèi)部審計部門容易受到領(lǐng)導(dǎo)的直接干預(yù)，嚴(yán)重弱化了內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能，也嚴(yán)重影響了企業(yè)的內(nèi)部控制。風(fēng)險評估是中小企業(yè)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來很大隱患。（二）缺乏必要的風(fēng)險評估手段中小企業(yè)沒有科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險評估體系，無事前防范措施，風(fēng)險意識普遍薄弱，出現(xiàn)問題時才臨時考慮對策，容易憑領(lǐng)導(dǎo)者的主觀意識做出判斷。中小企業(yè)由于權(quán)限高度集中，一切重大決策均由老板決定。有些中小企業(yè)原始憑證的取得和填制不合法，甚至設(shè)兩套賬或多套賬,有些企業(yè)甚至為了逃稅而提供虛假財務(wù)信息。中小企業(yè)財務(wù)會計制度一般不是很完善。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的制定，是建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保障。管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性常常忽視，或?qū)?nèi)部控制理解為內(nèi)部會計控制。常常為個人企業(yè)或家族式經(jīng)營，管理水平較低，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。二是中小型企業(yè)往往難以建立完備的內(nèi)部控制體系。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但是，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并沒有到位，談不上授權(quán)與監(jiān)督，更談不上內(nèi)部控制。中小企業(yè)內(nèi)部控制主要有兩大特點：一是企業(yè)各項事務(wù)的內(nèi)部控制主要取決于企業(yè)主的態(tài)度。（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、實現(xiàn)企業(yè)價值的保證。其次是防守，內(nèi)部控制可以有效地保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，通俗地說，把洞都堵了，利益怎么還能往外流？引申開來，是為了使生產(chǎn)和管理活動順利進(jìn)行。如何將這兩個方面六個點有機(jī)地結(jié)合起來是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，也是內(nèi)部控制是否有效實施有效的依據(jù)所在。從整體上內(nèi)部控制可分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。因為企業(yè)經(jīng)營在某種意義上關(guān)乎著企業(yè)的文化，而的企業(yè)文化一般對企業(yè)的走向起著決定性作用。；資金薄弱，籌資能力差。通過調(diào)查資料得知，中小企業(yè)的經(jīng)營具有以下特點：，因而投資較省，建設(shè)周期短，收效較快。所以解決上述問題，實質(zhì)上就是解決如何改變管理層對利益追求方式的模式，再輔以各種規(guī)章制度的結(jié)合?！娟P(guān)鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案【正 文】一、引 言目前，我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制，運行和有效性方面存在著諸多問題，如何解決這些問題現(xiàn)已成為在21世紀(jì)這個風(fēng)起云涌的經(jīng)濟(jì)浪潮中不可懈怠的問題，本文主要就內(nèi)部控制與中小企業(yè)如何相互結(jié)合進(jìn)行論述，解決部分有關(guān)于內(nèi)部控制有效性以及實施的問題。強(qiáng)化中小型企業(yè)內(nèi)部會計控制，對建立結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容完整、方法科學(xué)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系具有重要的意義。第五篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制研究目 錄中小企業(yè)內(nèi)部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經(jīng)營特點.............................................2（二）內(nèi)部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點................................................3三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題.............................................4（一）內(nèi)部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風(fēng)險評估手段................................................5（三）內(nèi)部審計監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結(jié)................................................................................9 【參考文獻(xiàn)】............................................................................9中小企業(yè)內(nèi)部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)重要組成部分，也是中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)體制的潤滑劑，它推動著社會主義的進(jìn)步。在新形勢下必須高度重視中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題，強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，嚴(yán)格約束各單位內(nèi)部涉及會計內(nèi)部的及會計控制的所有人員，保證中小企業(yè)及會計機(jī)構(gòu)的崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題是復(fù)雜多樣的，無論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點和不足。四．內(nèi)部控制制度綜述中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴(yán)密的內(nèi)控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督事實上，一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度的順利實施，企業(yè)負(fù)責(zé)人起著十分重要的作用。同時充分利用不相容職務(wù)之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，切實可行，中小企業(yè)尤其要重視采購育付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。.有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制考核還應(yīng)當(dāng)與員工獎懲掛鉤，對遵章守紀(jì)、工作負(fù)責(zé)、勇堵企業(yè)漏洞的員工應(yīng)當(dāng)給予重獎，以激勵調(diào)動員工參與控制管理的積極性。為了各項具體業(yè)務(wù)進(jìn)行會計控制，企業(yè)必須對涉及各項業(yè)務(wù)活動責(zé)任的相應(yīng)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)加以明確的規(guī)定，并進(jìn)行規(guī)范檢測和校正，便于考核責(zé)任人考核。企業(yè)要明確考核評價的標(biāo)準(zhǔn)，評價結(jié)果要進(jìn)行記錄和報告。啟動全面的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責(zé)任人