【正文】 。重要的方面不僅在于對客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項目），更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計方法，為銀行的資產(chǎn)負債管理、風(fēng)險控制等較高層次的管理決策服務(wù)。使得《巴塞爾協(xié)議》的三項支柱更加量化地控制，也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時與有效。但計算機系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用。電子化任重道遠計算機系統(tǒng)全面覆蓋各個業(yè)務(wù)和分支機構(gòu)則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況，是內(nèi)部控制的重要組成部分。所以要加強職業(yè)道德教育，還要堅持傳統(tǒng)上的審批制度。但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守，都不違規(guī)操作?？紤]信用風(fēng)險就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)，讓客戶的整個情況都處于銀行的監(jiān)控之下，以預(yù)防壞賬的發(fā)生。1990年代國外銀行的一些案件，比如巴林銀行、遠東證券，都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)，但是中國目前還沒有受到這方面的威脅，我國目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品，但是大多數(shù)人還不會運用，因為金融衍生產(chǎn)品技術(shù)性非常強，但將來的趨勢是肯定要運用的。[!] 發(fā)達國家的銀行在內(nèi)控上他們大量引用《巴塞爾協(xié)議》建議的方法，就是一些金融衍生產(chǎn)品。風(fēng)險控制既要考察、識別、度量這種個別項目的風(fēng)險，但最好有一體化的整體風(fēng)險的考察、識別與度量。我們現(xiàn)在允許提前還款，而銀行也愿意提前還款。但是資產(chǎn)證券化給投資者的回報主要是信用貸款的利息收入，所以提前還款對于資產(chǎn)證券化來說是個非常大的威脅。像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個風(fēng)險我們銀行還沒有關(guān)注到的就是提前還款。所以由于利率的管制而造成銀行對利率風(fēng)險無法采取什么措施，因為這不是銀行來控制的，屬于外生變量。我們國內(nèi)還沒有，可能是我們國家目前還沒有迫切的需要，道理很清楚，因為目前我國利率還沒有市場化，是由中央政府來控制的。利率的風(fēng)險如何規(guī)避，我們目前還沒有任何手段。國債買賣的風(fēng)險主要是市場風(fēng)險，也就是說國債的價格變動，當(dāng)然國債從信譽來講是最好的，但是不能保證價格不變動。這些新的東西相對于傳統(tǒng)的東西，包括內(nèi)部模型，強調(diào)VAR（Valueatrisk，在險價值），就是要描述市場風(fēng)險、信用風(fēng)險。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個信貸員所知道的所有信息，所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》，銀行要有自己的信息庫，一切都要從頭做起。[!] 執(zhí)行美國的信用評價標(biāo)準(zhǔn)的話，因為中美間至少在這些問題上還存在很大的差異，這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用，中國有中國自己的情況。其實應(yīng)該建立一個這樣的數(shù)據(jù)庫或者信息資源庫，從而能對不同企業(yè)不同類型的破產(chǎn)情況進行歸納總結(jié)，對其進行分類，作為以后的一個評判標(biāo)準(zhǔn)。非常遺憾的是目前我國銀行還沒有任何可供查的資料。這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做，雖然社會也有中介機構(gòu)可以提供，但是現(xiàn)在非常強調(diào)銀行根據(jù)自己的貸款經(jīng)驗以及以前業(yè)務(wù)的信息和資料來確定其內(nèi)部評級所需的數(shù)據(jù)資料?，F(xiàn)在研究的非常多的是信用等級轉(zhuǎn)移的概率。目前的經(jīng)濟形勢不確定因素比較大，環(huán)境的變化也非常快，所以金融機構(gòu)要做好信用評級是很有必要的，但是卻有可能在實施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化。對金融機構(gòu)來講，《巴塞爾協(xié)議》特別強調(diào)內(nèi)部信用管理的問題，所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時要有內(nèi)部信用評級。關(guān)注信用等級轉(zhuǎn)移概率信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在現(xiàn)實中出現(xiàn)的問題最多。通過一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經(jīng)驗都丟棄了。但我國銀行當(dāng)前暴露的問題主要是由內(nèi)控不完善引起的違規(guī)的問題，比如說有些權(quán)限沒有設(shè)置好、該注意的風(fēng)險沒有注意到。在發(fā)生了一系列事件以后，銀行已經(jīng)開始注意到這個問題，即銀行事件發(fā)生后要加強內(nèi)控。建立健全合理有序的內(nèi)部審計檢查制度和非現(xiàn)場審計制度，加大監(jiān)督檢查的頻率和力度，對商業(yè)銀行內(nèi)控制度的總體有效性進行連續(xù)性監(jiān)管，推進銀行業(yè)內(nèi)控體系的建立與完善。商業(yè)銀行要保證內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)有效，必須對其進行連續(xù)的監(jiān)管。建立有效的交流渠道，保證在縱向上、橫向上信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息；建立信息交流制度，共享信息，為內(nèi)部控制體系各要素的運轉(zhuǎn)提供有效的信息支持，以便及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過程中的問題并采取有效的補救措施，保證內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)。建立管理信息系統(tǒng)和信息交流制度。第四，建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制，防止內(nèi)外部欺詐行為的發(fā)生。在健全資本金制度、實行資產(chǎn)負債比例管理的基礎(chǔ)上，對各項業(yè)務(wù)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險防范制度并嚴格實施，特別要注重建立和分析具體的業(yè)務(wù)流程，針對業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險點設(shè)計專門的管理控制制度。大力推行內(nèi)部工作的目標(biāo)管理，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，對責(zé)任適當(dāng)分離，建立相互配合、相互分離、相互制約的工作關(guān)系。建立和完善對各項經(jīng)營管理活動的控制制度。因此，國有商業(yè)銀行必須建立和完善重要業(yè)務(wù)風(fēng)險評估和監(jiān)測制度以及預(yù)警體系。建立和完善有效的風(fēng)險評估和監(jiān)測制度。建立以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓(xùn)，提高員工的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)；創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機制；建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險。培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅持以人為本的管理思想。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度的最有效的組織形式，對國有商業(yè)銀行進行股份制改造，實現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。因此，面臨人世后激烈的國內(nèi)外市場競爭，商業(yè)銀行必須加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善。近幾年來，金融業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，老的制度不能覆蓋所有的風(fēng)險點，新制度又沒能及時完善充實，致使內(nèi)控出現(xiàn)盲點，造成一定的風(fēng)險隱患。信息不能及時準(zhǔn)確地提供，不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的重要作用，勢必會影響或誤導(dǎo)下一步的控制對策。由于國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無法實現(xiàn)。我國商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較健全，而對于各級管理者，特別是基層機構(gòu)負責(zé)人，則有不少控制盲點，近年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機構(gòu)負責(zé)人制約不嚴、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。任何嚴密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責(zé)的。國有商業(yè)銀行內(nèi)部的某些管理者錯誤地認為，建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制；也沒有