【正文】 變化的。筆者曾問(wèn)過(guò)銀行，在貸款給企業(yè)的時(shí)候，貸款企業(yè)是從什么時(shí)候開(kāi)始無(wú)法償還貸款了，在其無(wú)法償還貸款前是否了解其財(cái)務(wù)情況，也就是說(shuō)是否預(yù)見(jiàn)到他的信用級(jí)可能發(fā)生變化，是否有記錄和檔案。所以讓我國(guó)銀行來(lái)執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》的話(huà)，也有很大的困難，因?yàn)閹缀鯖](méi)有數(shù)據(jù)可供參考。新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險(xiǎn)價(jià)值我國(guó)銀行現(xiàn)在很重視開(kāi)展新興業(yè)務(wù)，如住房抵押貸款、國(guó)債買(mǎi)賣(mài)，這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)。國(guó)債實(shí)際上對(duì)利率最敏感，所以當(dāng)利率發(fā)生變動(dòng)之后，國(guó)債價(jià)格就會(huì)有相應(yīng)的變動(dòng)，如果調(diào)低利率，國(guó)債價(jià)格就會(huì)上漲。銀行間的拆借利率可能有一點(diǎn)小的波動(dòng)，但是影響很小。提前還款對(duì)銀行來(lái)講并不是好事情，一方面是利息會(huì)減少，另外因?yàn)楫?dāng)前我國(guó)抵押貸款還沒(méi)有完全證券化，實(shí)際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化，這樣就可以增加其流通性并減少資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。允許提前還款是因?yàn)殂y行怕貸款者還不起，實(shí)際上這個(gè)不是主要問(wèn)題，因?yàn)榘凑諈f(xié)議銀行還控制貸款者有價(jià)值的資產(chǎn)。但是金融衍生產(chǎn)品也有不好的一面，運(yùn)用得好的話(huà)可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用不好的話(huà)風(fēng)險(xiǎn)更大。從國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)講，要把這些重要的風(fēng)險(xiǎn)都?xì)w納起來(lái)，由一個(gè)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)估，然后用VAR方法或者其他方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)。以前我們總是抱怨這種審批制度，其實(shí)這是絕對(duì)需要的，所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度。這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上，更重要的是大容量的存儲(chǔ)與高速的運(yùn)算為各類(lèi)客戶(hù)的交易數(shù)據(jù)庫(kù)的建立提供了重要基礎(chǔ)，從而為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)。因此這方面的差距是非常明顯的。（二）建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制。三是建立權(quán)利制約機(jī)制。借鑒國(guó)外銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在銀行總部設(shè)立稽核局或內(nèi)部審計(jì)局，在下級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置派駐的、垂直管理的獨(dú)立單位，專(zhuān)司機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督檢查職責(zé)，該部門(mén)只對(duì)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)匯報(bào)銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，督促經(jīng)營(yíng)管理者制定整改措施，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性和權(quán)威性。（四）建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性的評(píng)價(jià)，是指執(zhí)行部門(mén)是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過(guò)內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。另外，國(guó)有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過(guò)多，環(huán)節(jié)過(guò)多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。任何嚴(yán)密的規(guī)章下都隱含著這樣一個(gè)前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責(zé)的。由于國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。近幾年來(lái)，金融業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新情況、新問(wèn)題不斷涌現(xiàn)，老的制度不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，新制度又沒(méi)能及時(shí)完善充實(shí)，致使內(nèi)控出現(xiàn)盲點(diǎn)，造成一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺(jué)行為與制度對(duì)人的行為約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。建立和完善有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度。建立和完善對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的控制制度。在健全資本金制度、實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范制度并嚴(yán)格實(shí)施，特別要注重建立和分析具體的業(yè)務(wù)流程，針對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的管理控制制度。建立管理信息系統(tǒng)和信息交流制度。商業(yè)銀行要保證內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)有效，必須對(duì)其進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)管。在發(fā)生了一系列事件以后，銀行已經(jīng)開(kāi)始注意到這個(gè)問(wèn)題，即銀行事件發(fā)生后要加強(qiáng)內(nèi)控。通過(guò)一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)都丟棄了。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理的問(wèn)題，所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時(shí)要有內(nèi)部信用評(píng)級(jí)?，F(xiàn)在研究的非常多的是信用等級(jí)轉(zhuǎn)移的概率。非常遺憾的是目前我國(guó)銀行還沒(méi)有任何可供查的資料。[!] 執(zhí)行美國(guó)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的話(huà)，因?yàn)橹忻篱g至少在這些問(wèn)題上還存在很大的差異，這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用，中國(guó)有中國(guó)自己的情況。這些新的東西相對(duì)于傳統(tǒng)的東西，包括內(nèi)部模型，強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk，在險(xiǎn)價(jià)值），就是要描述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。利率的風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避，我們目前還沒(méi)有任何手段。所以由于利率的管制而造成銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法采取什么措施，因?yàn)檫@不是銀行來(lái)控制的，屬于外生變量。但是資產(chǎn)證券化給投資者的回報(bào)主要是信用貸款的利息收入，所以提前還款對(duì)于資產(chǎn)證券化來(lái)說(shuō)是個(gè)非常大的威脅。風(fēng)險(xiǎn)控制既要考察、識(shí)別、度量這種個(gè)別項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，但最好有一體化的整體風(fēng)險(xiǎn)的考察、識(shí)別與度量。1990年代國(guó)外銀行的一些案件，比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券，都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)，但是中國(guó)目前還沒(méi)有受到這方面的威脅，我國(guó)目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品，但是大多數(shù)人還不會(huì)運(yùn)用，因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)，但將來(lái)的趨勢(shì)是肯定要運(yùn)用的。但是所有這些有一個(gè)前提條件就是所有的人都要盡忠職守，都不違規(guī)操作。電子化任重道遠(yuǎn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會(huì)有效發(fā)現(xiàn)異常情況，是內(nèi)部控制的重要組成部分。使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制，也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時(shí)與有效。重要的方面不僅在于對(duì)客戶(hù)的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車(chē)貸款及其他稱(chēng)為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目），更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險(xiǎn)控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法，為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等較高層次的管理決策服務(wù)。但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用。所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度?？紤]信用風(fēng)險(xiǎn)就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)，讓客戶(hù)的整個(gè)情況都處于銀行的監(jiān)控之下，以預(yù)防壞賬的發(fā)生。[!] 發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行在內(nèi)控上他們大量引用《巴塞爾協(xié)議》建議的方法，就是一些金融衍生產(chǎn)品。我們現(xiàn)在允許提前還款，而銀行也愿意提前還款。像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們銀行還沒(méi)有關(guān)注到的就是提前還款。我們國(guó)內(nèi)還沒(méi)有，可能是我們國(guó)家目前還沒(méi)有迫切的需要，道理很清楚，因?yàn)槟壳拔覈?guó)利率還沒(méi)有市場(chǎng)化，是由中央政府來(lái)控制的。國(guó)債買(mǎi)賣(mài)的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)國(guó)債的價(jià)格變動(dòng)，當(dāng)然國(guó)債從信譽(yù)來(lái)講是最好的，但是不能保證價(jià)格不變動(dòng)。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個(gè)信貸員所知道的所有信息，所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》，銀行要有自己的信息庫(kù)，一切都要從頭做起。其實(shí)應(yīng)該建立一個(gè)這樣的數(shù)據(jù)庫(kù)或者信息資源庫(kù)，從而能對(duì)不同企業(yè)不同類(lèi)型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)，對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)，作為以后的一個(gè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做，雖然社會(huì)也有中介機(jī)構(gòu)可以提供，但是現(xiàn)在非常強(qiáng)調(diào)銀行根據(jù)自己的貸款經(jīng)驗(yàn)以及以前業(yè)務(wù)的信息和資料來(lái)確定其內(nèi)部評(píng)級(jí)所需的數(shù)據(jù)資料。目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不確定因素比較大，環(huán)境的變化也非?？欤越鹑跈C(jī)構(gòu)要做好信用評(píng)級(jí)是很有必要的，但是卻有可能在實(shí)施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化