【正文】 很大的差異這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用中國(guó)有中國(guó)自己的情況因此第一步應(yīng)該把我國(guó)傳統(tǒng)上有效的東西再做起來(lái)這非常有意義譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對(duì)哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來(lái)作出決策但是信貸員一旦跳槽銀行將喪失這個(gè)信貸員所知道的所有信息所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》銀行要有自己的信息庫(kù)一切都要從頭做起新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險(xiǎn)價(jià)值我國(guó)銀行現(xiàn)在很重視開展新興業(yè)務(wù)如住房抵押貸款、國(guó)債買賣這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)這些新的東西相對(duì)于傳統(tǒng)的東西包括內(nèi)部模型強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk在險(xiǎn)價(jià)值）就是要描述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)《巴塞爾協(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部評(píng)級(jí)的模型就是要有自己的度量方法國(guó)債買賣的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也就是說(shuō)國(guó)債的價(jià)格變動(dòng)當(dāng)然國(guó)債從信譽(yù)來(lái)講是最好的但是不能保證價(jià)格不變動(dòng)國(guó)債實(shí)際上對(duì)利率最敏感所以當(dāng)利率發(fā)生變動(dòng)之后國(guó)債價(jià)格就會(huì)有相應(yīng)的變動(dòng)如果調(diào)低利率國(guó)債價(jià)格就會(huì)上漲利率的風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避我們目前還沒(méi)有任何手段我國(guó)國(guó)內(nèi)目前還沒(méi)有使用能規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品我們國(guó)內(nèi)還沒(méi)有可能是我們國(guó)家目前還沒(méi)有迫切的需要道理很清楚因?yàn)槟壳拔覈?guó)利率還沒(méi)有市場(chǎng)化是由中央政府來(lái)控制的銀行間的拆借利率可能有一點(diǎn)小的波動(dòng)但是影響很小所以由于利率的管制而造成銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法采取什么措施因?yàn)檫@不是銀行來(lái)控制的屬于外生變量同時(shí)也沒(méi)有相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品可提供避險(xiǎn)的手段像抵押貸款這種信用貸款的方式其中有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們銀行還沒(méi)有關(guān)注到的就是提前還款提前還款對(duì)銀行來(lái)講并不是好事情一方面是利息會(huì)減少另外因?yàn)楫?dāng)前我國(guó)抵押貸款還沒(méi)有完全證券化實(shí)際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化這樣就可以增加其流通性并減少資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)但是資產(chǎn)證券化給投資者的回報(bào)主要是信用貸款的利息收入所以提前還款對(duì)于資產(chǎn)證券化來(lái)說(shuō)是個(gè)非常大的威脅萬(wàn)一錢提早還了利息就收不到了而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報(bào)這樣就導(dǎo)致銀行處于非常尷尬的局面所以就不利于銀行向證券化方向發(fā)展我們現(xiàn)在允許提前還款而銀行也愿意提前還款允許提前還款是因?yàn)殂y行怕貸款者還不起實(shí)際上這個(gè)不是主要問(wèn)題因?yàn)榘凑諈f(xié)議銀行還控制貸款者有價(jià)值的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制既要考察、識(shí)別、度量這種個(gè)別項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)但最好有一體化的整體風(fēng)險(xiǎn)的考察、識(shí)別與度量獨(dú)立的內(nèi)控評(píng)價(jià)部門很必要2002年9月中國(guó)人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求有一個(gè)獨(dú)立的評(píng)價(jià)監(jiān)《巴塞爾協(xié)議》建議的方法就是一些金融衍生產(chǎn)品但是金融衍生產(chǎn)品也有不好的一面運(yùn)用得好的話可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用不好的話風(fēng)險(xiǎn)更大1990年代國(guó)外銀行的一些案件比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)但是中國(guó)目前還沒(méi)有受到這方面的威脅我國(guó)目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品但是大多數(shù)人還不會(huì)運(yùn)用因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)但將來(lái)的趨勢(shì)是肯定要運(yùn)用的從銀行監(jiān)管體系來(lái)講一個(gè)是考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)是信用風(fēng)險(xiǎn)還有操作風(fēng)險(xiǎn)（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個(gè)人都忠于職守按規(guī)矩辦事考慮信用風(fēng)險(xiǎn)就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)讓客戶的整個(gè)情況都處于銀行的監(jiān)控之下以預(yù)防壞賬的發(fā)生從國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)講要把這些重要的風(fēng)險(xiǎn)都?xì)w納起來(lái)由一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)估然后用VAR方法或者其他方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)但是所有這些有一個(gè)前提條件就是所有的人都要盡忠職守都不違規(guī)操作我國(guó)現(xiàn)在的金融問(wèn)題主要是違規(guī)這是道德方面的風(fēng)險(xiǎn)不是技術(shù)上所能控制的所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度以前我們總是抱怨這種審批制度其實(shí)這是絕對(duì)需要的所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度電子化任重道遠(yuǎn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會(huì)有效發(fā)現(xiàn)異常情況是內(nèi)部控制的重要組成部分我國(guó)銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平從技術(shù)層面上來(lái)講和國(guó)外還有差距但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上更重要的是大容量的存儲(chǔ)與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫(kù)的建立提供了重要基礎(chǔ)從而為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時(shí)與有效因此從這個(gè)角度上看我國(guó)銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長(zhǎng)的一段路重要的方面不僅在于對(duì)客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目）更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險(xiǎn)控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等較高層次的管理決策服務(wù)因此這方面的差距是非常明顯的第三篇：銀行內(nèi)控（一）提高對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)。二是要加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育，強(qiáng)化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來(lái)處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中時(shí)時(shí)監(jiān)控和每個(gè)部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級(jí)對(duì)下級(jí)的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)，以防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)部控制制度的總和。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì)，要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，同時(shí)還要有一定的制約和控制措施，使每個(gè)員工、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都處在內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制之中，尤其是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，防止出現(xiàn)控制真空，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。要建立上下級(jí)和部門之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制，在上下級(jí)之間、部門之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。一是建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。二建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。要根據(jù)銀行不同業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，設(shè)置不同的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，通過(guò)收集業(yè)務(wù)部門真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)資料，采取非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督監(jiān)測(cè)和定量和定性分析相結(jié)合的形式，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中金融風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合分析和判斷，向董事會(huì)反映銀行在資金的流動(dòng)性、安全性和內(nèi)部控制以及經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和和風(fēng)險(xiǎn)隱患，為預(yù)防和處置資金風(fēng)險(xiǎn)提供參考依據(jù)。內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)揮著重要的作用。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的評(píng)價(jià)，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。四是內(nèi)控信息及時(shí)反饋的評(píng)價(jià)，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過(guò)內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。但從總體上來(lái)看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國(guó)際還有較大的差距，內(nèi)