【正文】 措施，結合內控管理重點，加大對全行房地產貸款、小企業(yè)貸款、個人貸款、代發(fā)工資、代理保險、銀行承兌匯票、電子銀行、中間業(yè)務以及客戶經理管理等方面的檢查力度。加大對重要業(yè)務、重要風險環(huán)節(jié)的檢查、控制，對防范和化解風險能起到積極的作用。充分發(fā)揮省分行現有的內控綜合管理信息系統(tǒng)的平臺作用，加大對數據分析、運用的力度。但現在的系統(tǒng)使用考核，卻讓系統(tǒng)的使用有點走樣，讓各部門感覺使用系統(tǒng)是一種負擔，究其原因，實際上是沒有很好的對錄入系統(tǒng)的數據進行分析，為管理提供幫助，只是為了錄入而錄入，因此要改變這種狀態(tài)需采取如下措施：一是繼續(xù)督促市分行、支行各職能部室、網點加強對系統(tǒng)的使用。二是發(fā)揮前期內控檢查結果在后續(xù)審計的引導作用。三是把系統(tǒng)數據的分析結果作為確定審計項目的重要線索。把各專業(yè)歷次檢查發(fā)現的問題分類梳理，按專業(yè)、問題性質、風險程度、發(fā)生頻率等進行統(tǒng)計分析，從中篩選重點，以確定內控管理相對薄弱的業(yè)務種類和業(yè)務部門，和相關部門組成聯(lián)合檢查，有的放矢地制定審計方案，確定審計重點、疑點和難點，這樣既讓相關部門感受到系統(tǒng)的作用，積極參與進來，又能克服我部人手緊張，難以恰當配備審計力量的問題，讓審計更加科學、合理，提高內控監(jiān)督檢查的工作效率，從而實現改善組織的經營狀況，為組織增加價值的目標，為領導層的經營決策提供參考性意見，真正做到“合規(guī)創(chuàng)造價值”。一是完善指標考核體系。因此上級行在經營考核指標設置上，應更多的考慮選擇時期數，避免季末、年末出現大規(guī)模違規(guī)現象的發(fā)生。進一步認識內控成本與風險偏好的關系，合理界定風險偏好和風險容忍度，如：對反交易的考核，應該設置一個合理的反交易率，對柜員正常處理業(yè)務過程中出現的反交易，有合理的風險容忍度，不能均作為差錯處理，導致柜員為了不做反交易，而變通出現性質更嚴重的違規(guī)行為。目前我行內控考核指標，在整個績效考核指標中占比為2％（1000分的績效考核指標，內控指標只有20分），偏低，就拿內控綜合管理信息系統(tǒng)的考核指標而言，該系統(tǒng)的考核指標只占2分，支行、網點會覺得該指標考核無所謂，給市分行的管理帶來一定的難度。但問題是在每季考核的實際運用中，除非有重大的處罰問題才有所體現，平時并沒有跟每季查出的問題的實際嚴重程度、風險程度、發(fā)生頻率等沾邊，因為系統(tǒng)中錄入的問題并不全，或者有些機構對重大違規(guī)問題沒有錄入系統(tǒng)，只是錄入一些不痛不癢的小問題，如果以此為處罰標準，會挫傷各支行系統(tǒng)使用的積極性。當罰則比較健全、問題庫也比較完善的時候，可以依照該系統(tǒng)分析結果，按照違規(guī)程度、通報次數、記分分值、罰款金額、整改情況等綜合扣分，并在對下一級行長經營績效考核中兌現。對一線柜員中文明服務水平高、業(yè)務核算質量好、堵住外部欺詐、安全措施抓得緊的人員進行表彰、獎勵，能每季從業(yè)務差錯指標、檢查發(fā)現問題的頻率、被拒絕授權的次數等方面進行評比，評選出當季的內控標兵，形成正面激勵機制，創(chuàng)造大家爭當內控標兵的新局面。從內控評鑒考核上進一步探索內控管理的長效機制。加強培訓，提高員工的綜合素質。在管理學研究的領域中，可能都知道人的決定性因素，但在管理實踐中則往往對人的管理有所忽略?？蛻艚浝淼摹熬疟仨殹薄ⅰ笆粶省?，柜員的“員工行為規(guī)范手冊”明白地告之不該做的事項與告之應該做的事項，絕不是管理上的裝飾，教育員工怎樣做人、樹立職業(yè)操守，遵守職業(yè)道德，端正價值取向，整體提高員工的綜合素質能有效地加強內控管理，防范案件，減少屢查屢犯問題。我行目前開展的各種各樣的業(yè)務技能培訓不可謂不多，但效果怎樣，從授權中心每天被拒的授權業(yè)務量可見一斑，怎么能切實提高培訓水平、增加培訓效果，我們應該做些深入的思考。各管理人員培訓時一般都有很多附帶的任務，如：領憑證、報銷等諸如此類的工作，培訓效果已打了折扣，開展再培訓有時就利用開晨會時一點有限的時間提一下，想保證效果很困難。因此培訓效果的后續(xù)檢查很重要，不能完全依賴授權中心對業(yè)務的合規(guī)性把關，一旦授權中心人員工作出現疏忽，極易釀成操作風險。第二篇：銀行內控（一）提高對內部控制機制建設重要性的認識。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務，提高他們認真執(zhí)行內控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務運營過程中實施內部控制的一個節(jié)點。內部控制機制作為一種在業(yè)務運營中時時監(jiān)控和每個部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)監(jiān)督機制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎，以部門內部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學監(jiān)控方法和獨立的監(jiān)督機構進行監(jiān)督檢查評價，以防范各種風險為核心的內部控制制度的總和。二是完善崗位的設置和業(yè)務操作規(guī)程的設計，要明確每一個崗位的職責、權限，同時還要有一定的制約和控制措施，使每個員工、每項業(yè)務的辦理都處在內控制度的監(jiān)督和控制之中，尤其是每項業(yè)務都必須經過具有相互制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，防止出現控制真空，產生風險。要建立上下級和部門之間的授權授信和審批機制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據不同的業(yè)務類別、職責、權限，設立不同的授權、授信和審批權限，相互制約和控制，強化整體控制能力。一是建立具有獨立性、權威性的監(jiān)督檢查機構。二建立風險預警監(jiān)測機制。要根據銀行不同業(yè)務的性質、特點和要求，設置不同的科學的風險預警監(jiān)測指標，通過收集業(yè)務部門真實、完整、準確、全面的數據資料，采取非現場監(jiān)督監(jiān)測和定量和定性分析相結合的形式，對業(yè)務經營中金融風險狀況進行綜合分析和判斷，向董事會反映銀行在資金的流動性、安全性和內部控制以及經營管理中發(fā)現的問題和和風險隱患，為預防和處置資金風險提供參考依據。內部控制機制建設是一個持續(xù)改進的過程，在這個過程中，內控監(jiān)督評價發(fā)揮著重要的作用。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。四是內控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內控責任的履行，發(fā)現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。但從總體上來看，我國國有商業(yè)銀行的內控體系還不完善，內控水平與國際還有較大的差距，內控效果也不甚理想。內控目標的實現，要靠完善的組織結構作保證。再者，內部審計部門盡管已相對獨立，但還沒有建立起內審部門直接向董事會和最高管理層負責的體制。對內控制度重要性的認識存在偏差。對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內部組織結構及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權力必須有一定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因為管理者的疏忽大意而無法發(fā)揮作用。信息渠道不暢。從縱向上看，一些政策及相關實施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。部分內控制度的建立相對滯后。國有商業(yè)銀行內控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給商業(yè)銀行帶來風險，影響到商業(yè)銀行經營目標的實現，甚至可能危及銀行的生存。建立有效的法人治理結構和合理的組織架構。要從根本上強化國有商業(yè)銀行的內控制度建設，產權制度改革是一個無法回避的現實問題。合理的組織架構對內部控制的效果也起著至關重要的作用。在橫向上做到權利制衡，各部門之間在合理分工、職責分明的基礎之上做到既相對獨立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡機構的同時加強對下級機構的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。員工的職業(yè)道德水平、勝任能力和誠信度是影響企業(yè)內部控制環(huán)境的一個非常重要的因素。因此，應通過培育金融企業(yè)文化，營造良好的內控文化氛圍。通過教育與管理、激勵和約束的有機結合，從根本上解決國有商業(yè)銀行內控制度建設中的“人”的問題。一個有效的內控體系，必須對影響銀行內控目標實現的各種風險進行連續(xù)的評估，以便及時地防范和化解這些風險。通過事前的風險評估，為業(yè)務部門決策提供參考，減少決策的盲目性，通過事后的連續(xù)性評估和跟蹤監(jiān)測，采取各種必要的有效控制程序來減少風險。首先，應建立完善的責任分離、程序制約與崗位制約制度。其次，要完善業(yè)務控制制度。第三，要按照規(guī)范化、授權分責、監(jiān)督制約、賬務