【正文】 參考文獻：[1][J].（8）.[2][J].(2).[3][J].(2).[4]楊有紅、[J].(10).[5][N].。 切實提高財務人員的業(yè)務素質。內部審計機構應直接對企業(yè)最高領導層負責，保持相對獨立性。會計控制制度體系按控制對象劃分主要包括:貨幣資金控制制度、采購與付款控制制度、銷售與收款控制制度、成本費用控制制度、資金籌措控制制度、擔保業(yè)務控制制度等。 建立內部控制制度體系。我國傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標志。 要樹立以人為本的新觀念。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。同時，對財產物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數(shù)與實存數(shù)，保證賬實相符。任何一項經濟業(yè)務都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產的流失。內控制度的設計必須從“有效”為前提，盡量做到內控環(huán)節(jié)不宜過長而又環(huán)環(huán)相扣，使人操作起來切實有效；必須有利于控制和檢查，具有了解控制制度執(zhí)行情況的手段和途徑，同時要根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證內控制度更加適應管理需要，提高工作質量和工作效果。 有效性原則。 設計原則 政策性原則。2 企業(yè)內部控制制度的控制要點及設計原則 控制要點企業(yè)的內控制度要達到服務于企業(yè)經營目標，達到對經營活動的控制，內部控制制度必須對企業(yè)每個環(huán)節(jié)進行控制且要控制好各個要點。內部審計是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分。一些企業(yè)領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。 內控制度執(zhí)行者素質較低。有的企業(yè)雖然有內部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。為了加強監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系。不少企業(yè)形式上也建立了法人治理結構，但很多公司的董事長、總經理由一人擔任，董事?lián)伪O(jiān)事，董事會成員大多由企業(yè)的經理人員擔任，董事會難以發(fā)揮監(jiān)督作用。目前，不少企業(yè)的管理人員對內控制度的認識存在一些誤區(qū)，認為內部控制制度就是企業(yè)內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。目前，有些企業(yè)存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。在我國，大多數(shù)民營企業(yè)家依靠自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。1 中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀與問題 沒有內部控制制度。第五篇：淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀、問題及對策摘要： 文章針對目前中小企業(yè)在內部控制制度方面存在的沒有內部控制、對內部控制認識的片面性、缺乏有效監(jiān)督機制等相關問題，提出了內部控 制的控制要點、設計原則及強化管理者的內控意識，樹立以人為本的新觀念、加強內部審計控制等相關對策。企業(yè)通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業(yè)經營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環(huán)節(jié)的協(xié)調情況等。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經營目標，設置核算機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。二、對策。內部審計是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分。一些企業(yè)領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。有的企業(yè)雖然有內部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。為了加強監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系。因此，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬薄、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。目前，有些企業(yè)存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。在“內部人控制”的企業(yè)，經營者認為沒有內部制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚。所以，這些企業(yè)往往不制定內部控制制度，老板一人說了算，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。他們大多數(shù)對會計不太熟悉和不太重視。這種情況在民營中小型企業(yè)和“內部人控制”較嚴重的企業(yè)大量存在。2007，(23)．第四篇：淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀、問題及對策從當前實際看，許多中小企業(yè)的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，下面提出一些自己對加強企業(yè)內部控制的看法。只有根據(jù)企業(yè)的不同情況、不同問題，采取靈活機動的方式，設計適當?shù)膬炔靠刂企w系，才能發(fā)揮其應有的作用，才能使中小企業(yè)得以健康快速地發(fā)展。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。(八)重視企業(yè)基礎工作的檢查考核，實行嚴格的獎罰制度 為了保證企業(yè)內部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，看企業(yè)內部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項內部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計可能產生或已經造成什么后果。企業(yè)通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業(yè)經營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環(huán)節(jié)的協(xié)調情況等。一個健全的信息系統(tǒng)應該能夠提供質量較高的信息，所謂高質量，是指內容適當、及時、正確且可取得。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財務信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的好壞直接影響到企業(yè)內部控制的效率和效果。此外，要著手培養(yǎng)自己的人才，逐步建立適合自身特點的員工培訓體系，加