【正文】 、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。此外，要著手培養(yǎng)自己的人才，逐步建立適合自身特點(diǎn)的員工培訓(xùn)體系，加強(qiáng)職業(yè)道德教育和技能技術(shù)教育，促進(jìn)本企業(yè)各類人才的快速成長。在實(shí)行廠務(wù)公開時，做到財務(wù)公開，有效地杜絕違法行為。(三)健全以財務(wù)管理為主的管理制度，堅(jiān)決規(guī)范會計(jì)工作秩序根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計(jì)劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行。（二）健全內(nèi)部控制制度我國中小企業(yè)由于其控制基礎(chǔ)不同，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)不能采取一刀切的方式，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況區(qū)別對待。很多公司或者沒有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。(四)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，管理權(quán)責(zé)不清中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。(三)管理者素質(zhì)低，內(nèi)部控制環(huán)境差中小型企業(yè)管理者由于文化水平、眼界的限 制，往往認(rèn)為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業(yè)經(jīng)營成果就可以了，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來監(jiān)督經(jīng)營的全過程。前者是由于他們認(rèn)為自己的發(fā)展足以保證財產(chǎn)的安全完整；后者則是受利益動機(jī)驅(qū)使。具體的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)可以單獨(dú)制定,也可以把他們并入各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)中去。要建立成文的方針和職務(wù)說明,保證控制的制度化、規(guī)范化與科學(xué)化。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的,給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵。從經(jīng)濟(jì)角度分析,只有當(dāng)內(nèi)控帶來的收益大于它所發(fā)生的費(fèi)用成本時,才是值得的。 建立健全與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu) 企業(yè)要有效地從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動,必須設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu),行使管理與控制的職能。 加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對內(nèi)控的重視 企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督事實(shí)上,一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度的順利實(shí)施,企業(yè)負(fù)責(zé)人起著十分重要的作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成人員應(yīng)該由企業(yè)最高層直接聘任,讓業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、思想素質(zhì)高、敢于堅(jiān)持正義的員工從事內(nèi)部審計(jì)工作。 大力提高財會人員的業(yè)務(wù)技能和道德修養(yǎng)作為企業(yè)會計(jì)控制的主體,會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)尤為重要。 提高企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是企業(yè)的管理者所造就。 企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性 中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。于是,各級管理部門趁機(jī)鉆了內(nèi)部控制的空子。 內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)較低近年來,中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上,一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財會隊(duì)伍,思想素質(zhì)差,業(yè)務(wù)一知半解,連正常的會計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好,更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞,大量收受賄賂,大肆侵吞公款,利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。第二篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析解決對策中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析解決對策中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析會計(jì)職稱論文高級會計(jì)師，高會評審，財會論文，工業(yè)企業(yè)制造企業(yè)商業(yè)外貿(mào)房地產(chǎn)建筑施工交通，行政事業(yè)單位，醫(yī)院，學(xué)校，高校財務(wù)管理，會計(jì)教育教學(xué)論文論文寫作指導(dǎo)論文發(fā)表：論文主要服務(wù)對象為：職稱評定論文發(fā)表、畢業(yè)論文、其他需要。企業(yè)文化是一個企業(yè)的靈魂，營造良好的企業(yè)文化氛圍，使內(nèi)部控制觀念深入人心，將會極大地促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。實(shí)行授權(quán)監(jiān)督，職能到位，監(jiān)督者既履行權(quán)利又履行義務(wù)，如果監(jiān)督者不履行或不適當(dāng)履行監(jiān)督制約義務(wù)，就要負(fù)民事賠償責(zé)任或刑事責(zé)任。利用網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)部門和產(chǎn)、供、銷部門數(shù)據(jù)集成和信息共享，保證企業(yè)預(yù)決算、監(jiān)督、考核、評價等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。公司應(yīng)成立一個專門的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)，對公司各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行評估，評估結(jié)果直接反饋給公司董事會，為公司正確決策提供依據(jù)。完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)有效運(yùn)作的前提，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范企業(yè)的會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整，可以堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，可以確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵和物 質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。二、解決我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的對策及建議１．改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。近年來，中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財會隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。對內(nèi)部控制制度熟悉的片面性。還有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了過分追求表面政績，違反程序，硬性投資，造成企業(yè)投資黑洞現(xiàn)象時有發(fā)生。，潛虧增加，經(jīng)濟(jì)效益低下。［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 對策一、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀近年來，我國企業(yè)內(nèi)部控制在國外企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)和慘痛教訓(xùn)的影響下，在政府部門的大力推動下，取得了很大的進(jìn)展。但從目前情況來看，無論是在內(nèi)部控制制度制定方面還是在執(zhí)行方面，都還存在一些需要改進(jìn)的問題，基于此，本文首先對內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展及加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性進(jìn)行了闡述； 其次，就目前我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行了分析；最后，有針對性地提出了加強(qiáng)和改善我國企業(yè)內(nèi)部控制的對策及建議。公司會計(jì)造假案，擾亂了社會經(jīng)濟(jì)秩序，危害了社會公眾利益，引起政府、社會公眾的高度關(guān)注。對有些企業(yè)來講，公司法的規(guī)定和現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的制約形同虛設(shè)，管理混亂，財務(wù)收支失控，個別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)貪污、挪用資金、侵吞國家和集體資產(chǎn)等違法違紀(jì)案件時有發(fā)生。一些企業(yè)人為捏造會計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)較低。事實(shí)上有不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使具有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評價財務(wù)會計(jì)信息及各級治理部門的績效。其次，要建立相應(yīng)的激勵約束機(jī)制，把經(jīng)營者的利益與企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況緊密掛鉤，以充分調(diào)動經(jīng)營者的積極性。２．構(gòu)建嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。企業(yè)的風(fēng)險管理要以預(yù)防為主，即通過增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險。一個良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)經(jīng)營管理層及時掌握企業(yè)的營運(yùn)狀況，提供及時、準(zhǔn)確、全面并在有關(guān)部門和人員之間進(jìn)行溝通的信息。因此，要確保內(nèi)部控制制度得到切實(shí)有效地執(zhí)行，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。企業(yè)文化是指企業(yè)組織在一定的文化傳統(tǒng)中逐步形成的具有本企業(yè)特征的基本信念、價值觀念、道德規(guī)范、規(guī)章制度、生活