【正文】 不僅要使董事會(huì)有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)。５．改善企業(yè)監(jiān)督制度。 對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)有片面性 內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門或人員,在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中形成的相互影響、相互制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制,是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱,它絕不等同于規(guī)章制度,也不等同于內(nèi)部管理,更不是組織計(jì)劃。內(nèi)部控制是否有效,與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大的關(guān)系。中小企業(yè)在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)時(shí),按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次,設(shè)計(jì)不同的組織機(jī)構(gòu),充分注意部門之間職能的科學(xué)劃分,做到簡(jiǎn)單、高效、協(xié)調(diào),確?？刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)正處于快速增長(zhǎng)時(shí)期,隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、職能的調(diào)整、人員的更替、管理手段的更新,都可能造成內(nèi)部控制的某些失效,因此,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段的具體情況,適時(shí)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行修改、完善。二、對(duì)策(一)領(lǐng)導(dǎo)重視一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是否有效，最重要的在于領(lǐng)導(dǎo)層的態(tài)度。(六)設(shè)立一個(gè)良好的信息與溝通系統(tǒng)一個(gè)良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時(shí)掌握企業(yè)營(yíng)運(yùn)的狀況和組織中發(fā)生的事情。一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問(wèn)題。我國(guó)傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標(biāo)志。他們大多數(shù)對(duì)會(huì)計(jì)不太熟悉和不太重視。 內(nèi)部審計(jì)職能弱化。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠(chéng)的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。要著手培養(yǎng)自己的人才,逐步建立適合自身特點(diǎn)的員工培訓(xùn)體系,加強(qiáng)職業(yè)道德教育和技能技術(shù)教育,促進(jìn)本企業(yè)各類人才的快速成長(zhǎng)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使得他們更好地勝任工作崗位。特別是企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，每日終了，應(yīng)及時(shí)計(jì)算當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，逐日逐筆進(jìn)行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關(guān)總賬余額核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀對(duì)策0 引言從當(dāng)前實(shí)際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題非常突出，進(jìn)而阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，筆者根據(jù)當(dāng)前一些中小企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題、現(xiàn)狀，提出一些自己對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的看法。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。一些企業(yè)人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置“小金庫(kù)”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報(bào)利潤(rùn)，惡意逃避稅收等。中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題是復(fù)雜多樣的，無(wú)論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點(diǎn)和不足。(四)建立健全科學(xué)決策機(jī)制 對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作者的權(quán)力實(shí)施有效監(jiān)控，對(duì)每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過(guò)不同的部門并保證在有關(guān)部門間進(jìn)行相互檢查，防止權(quán)力的越權(quán)使用和非程序化適用，造成經(jīng)濟(jì)損失。(五)公司治理機(jī)制不完善在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)未曾分離的狀況下，中小型企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立還有待時(shí)日。 控制標(biāo)準(zhǔn)明確 考核和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,必須有明確的衡量質(zhì)量和業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。離開(kāi)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,再好的控制體系也顯得軟弱無(wú)力而流于形式。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)“家長(zhǎng)式”作風(fēng)日盛,搞“一言堂”,有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為有了內(nèi)部控制制度辦起事沒(méi)以前那么方便了,自然就只做起了內(nèi)部控制的表面文,從而使得內(nèi)部控制沒(méi)有被擺在企業(yè)重要的議事安排上。論文服務(wù)種類為： 論文寫(xiě)作服務(wù)和寫(xiě)作后并發(fā)表論文。４．建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)職能弱化。有的企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控管理薄弱，物資購(gòu)銷制度松弛，存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)未嚴(yán)格分離，存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，且會(huì)計(jì)記錄缺乏及時(shí)的內(nèi)部稽核制度，對(duì)多年來(lái)的毀損、報(bào)廢、短缺、積壓、滯銷物資不做處理及經(jīng)濟(jì)往來(lái)中審查制度不健全等，這些現(xiàn)象致使企業(yè)隱藏巨額潛虧，最終造成國(guó)有資產(chǎn)大量流失?！昂诙础?。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)以會(huì)計(jì)為主，提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的信息，而管理信息系統(tǒng)還提供很多非財(cái)務(wù)的信息。電子郵件：kjlww聯(lián)系：389961449咨詢熱線：021509338 缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 為了加強(qiáng)監(jiān)督,我國(guó)已形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的解決 用外部監(jiān)督、中介組織的監(jiān)督,完善中小企業(yè)內(nèi)部控制體系財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門要合理分工,建立崗位責(zé)任制,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督,并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流,定期互通情報(bào),形成有效的監(jiān)督合力,督促中小企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度,其根本原因在于嚴(yán)密的內(nèi)控制度不僅控制一般的員工,而且控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),可以在業(yè)務(wù)預(yù)算、技術(shù)手冊(cè)中予以規(guī)定。有的小企業(yè)形式上雖也建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但真正的法人治理機(jī)構(gòu)并未到位，董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子基本上是一套人馬，一年開(kāi)次董事會(huì)在形式上過(guò)過(guò)堂，顧不上什么授權(quán)和監(jiān)管，也談不上內(nèi)部控制。(五)根據(jù)崗位選擇合格的人才，不斷培養(yǎng)適合自身的人才 人力資源是企業(yè)的第一資源，企業(yè)設(shè)置的各個(gè)崗位，必須要有能履行其職責(zé)的人來(lái)勝任。只有根據(jù)企業(yè)的不同情況、不同問(wèn)題，采取靈活機(jī)動(dòng)的方式，設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，才能使中小企業(yè)得以健康快速地發(fā)展。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠(chéng)的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。1 中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問(wèn)題 沒(méi)有內(nèi)部控制制度。 內(nèi)控制度執(zhí)行者素質(zhì)較低。同時(shí)，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期清查，隨時(shí)反映賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)，保證賬實(shí)相符。參考文獻(xiàn)：[1][J].（8）.[2][J].(2).[3][J].(2).[4]楊有紅、[J].(10).[5][N].。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一竅不通，卻目無(wú)法規(guī)，獨(dú)斷專行，勢(shì)必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。在我國(guó)，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家依靠自己對(duì)市場(chǎng)的判斷能力和個(gè)