【正文】 要著手培養(yǎng)自己的人才,逐步建立適合自身特點的員工培訓體系,加強職業(yè)道德教育和技能技術教育,促進本企業(yè)各類人才的快速成長，不斷提高財務人員的業(yè)務素質，使得他們更好地勝任工作崗位。 加強內部審計控制。強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。特別是企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務，每日終了，應及時計算當日收入、支出合計數(shù)和結存數(shù)，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關總賬余額核對相符，做到日清月結。設計內控制度的目的就是規(guī)范管理行為，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。實行企業(yè)內部控制要注意以下要點：明確管理職責、縱向與橫向的監(jiān)督關系；職責分工，權利分割，相互制約；交易授權，建立恰當?shù)膶徟掷m(xù)；設計并使用適當?shù)膽{證和記錄；資產接觸與記錄使用授權；資產和記錄的保管制度；獨立稽核，例行的復核與自動的查對；制訂和執(zhí)行恰當?shù)臅嫹椒ê统绦?；工作輪換；獨立檢查，包括外部和內部審計等。 內部審計職能弱化。一些企業(yè)的業(yè)務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。 缺乏有效的監(jiān)督機制，法人治理結構不規(guī)范。 對內部控制制度認識的片面性。他們大多數(shù)對會計不太熟悉和不太重視。關鍵詞：中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀對策0 引言從當前實際看，許多中小企業(yè)的內部控制問題非常突出，進而阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，影響了中小企業(yè)的經濟效益，筆者根據(jù)當前一些中小企業(yè)內部控制方面存在的問題、現(xiàn)狀，提出一些自己對加強企業(yè)內部控制的看法。內部審計機構應直接對企業(yè)最高領導層負責，保持相對獨立性。有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環(huán)境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。我國傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標志。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。一些企業(yè)的業(yè)務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。一些企業(yè)人為捏造會計數(shù)據(jù)，設置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。一、中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀與問題。中小企業(yè)內部控制問題是復雜多樣的，無論何種組織結構，都有其優(yōu)點和不足。內部審計機構的組成人員應該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務能力強、思想素質高、敢說真話、敢于堅持正義的員工從事內部審計工作。企業(yè)的財務信息系統(tǒng)以會計為主，提供有關企業(yè)財務方面的信息，而管理信息系統(tǒng)還提供很多非財務的信息。(六)設立一個良好的信息與溝通系統(tǒng)一個良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握企業(yè)營運的狀況和組織中發(fā)生的事情。(四)建立健全科學決策機制 對企業(yè)各經營環(huán)節(jié)、經濟活動操作者的權力實施有效監(jiān)控，對每類經濟業(yè)務在運行中必須經過不同的部門并保證在有關部門間進行相互檢查，防止權力的越權使用和非程序化適用，造成經濟損失。經營者應支持會計人員履行職責，嚴格執(zhí)行會計制度，對企業(yè)經營狀況進行實事求是的分析。首先，中小企業(yè)內部控制應從最基礎層面的內部牽制、會計控制做起，建立物質控制制度，具體包括貨幣資金控制制度、應收賬款控制制度、成本費用控制制度、預算管理控制制度以及籌資、投資控制制度；其次，以會計控制為基礎進行管理制度設計，建立中小企業(yè)組織結構控制、業(yè)務管理控制、質量控制以及人力資源控制；最后，由于企業(yè)最終要實現(xiàn)價值最大化，因此中小企業(yè)內部控制要以價值控制作為長期戰(zhàn)略目標。二、對策(一)領導重視一個企業(yè)的內部會計控制是否有效，最重要的在于領導層的態(tài)度。(五)公司治理機制不完善在經營權和所有權未曾分離的狀況下，中小型企業(yè)內部控制結構的建立還有待時日。小型企業(yè)容易推行家長式管理，下屬也往往按習慣辦事，長期養(yǎng)成不講制約、不講監(jiān)管、不講授權的辦事方式。企業(yè)負責人在任用員工尤其是財會人員時任人惟親，以便為自己牟取利益帶來方便，管理者不愿意對自己進行控制，其對內部控制的理解是對下不對上。中小企業(yè)正處于快速增長時期,隨著規(guī)模的不斷擴大,企業(yè)經營環(huán)境的變化、職能的調整、人員的更替、管理手段的更新,都可能造成內部控制的某些失效,因此,應該根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段的具體情況,適時對內部控制系統(tǒng)進行修改、完善。 控制標準明確 考核和評價內部控制的有效性,必須有明確的衡量質量和業(yè)績的標準。對于違規(guī)違章的,堅決給予行政處分和經濟處罰,并與職務升降掛鉤。中小企業(yè)因規(guī)模大小不同,在控制系統(tǒng)上所能承擔的費用也不一樣。中小企業(yè)在設置組織機構時,按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次,設計不同的組織機構,充分注意部門之間職能的科學劃分,做到簡單、高效、協(xié)調,確?？刂颇繕说膶崿F(xiàn)。離開企業(yè)領導的高度重視,再好的控制體系也顯得軟弱無力而流于形式。 著重解決企業(yè)內不相容職務分離的問題 不相容職務分離指對不相容職務分別由不同部門或人員來辦理。針對目前中小型企業(yè)財會人員存在專業(yè)技術水平普遍偏低、會計基礎工作不規(guī)范、所披露會計信息不能真實反映企業(yè)財務狀況和經營成果等狀況,應從加強性會計資格認證制度管理上抓起,促進中小企業(yè)會計人員學習會計知識和會計法規(guī),提高業(yè)務水平。內部控制是否有效,與企業(yè)領導是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大的關系。一些企業(yè)領導“家長式”作風日盛,搞“一言堂”,有些領導認為有了內部控制制度辦起事沒以前那么方便了,自然就只做起了內部控制的表面文,從而使得內部控制沒有被擺在企業(yè)重要的議事安排上。 崗位設置缺乏牽制性 人是企業(yè)最重要的資源,也是重要的內部控制因素。一些企業(yè)領導對會計制度、會計準則一竅不通,卻目無法規(guī),獨斷專行,勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失。 對內控制度認識有片面性 內部控制制度是企業(yè)各個業(yè)務部門或人員,在業(yè)務運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態(tài)機制,是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱,它絕不等同于規(guī)章制度,也不等同于內部管理,更不是組織計劃。論文服務種類為： 論文寫作服務和寫作后并發(fā)表論文。目前我國有的企業(yè)并沒有建立起相應的企業(yè)文化，隨著社會主義市