【正文】 完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理體系建設是我國企業(yè)當下乃至未來必須要完成的，是時代發(fā)展的需要，是提高企業(yè)風險防范能力，提升企業(yè)管理水平的關鍵，是企業(yè)能否在未來的時代大潮中可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。四、結束語“居安思危、防微杜漸、未雨綢繆”是現(xiàn)代社會對企業(yè)每個管理者的要求。結合企業(yè)自身經(jīng)營特點，加強企業(yè)信息系統(tǒng)建設，提高企業(yè)信息傳遞的速度，增強企業(yè)信息的透明度，各部門間相互監(jiān)管。溝通是管理的基礎，沒有溝通管理就無從談起。定期對員工進行考核，提高風險防范能力，鼓勵員工間溝通與交流，分享經(jīng)驗。對于內(nèi)部控制與風險管理措施的實施，企業(yè)的管理者是主要的發(fā)起人，他們風險意識的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展決策，提高企業(yè)管理者的風險防范意識對企業(yè)來說極為重要。例如在企業(yè)內(nèi)部設置內(nèi)部審計部門，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進行日常監(jiān)督、績效考核，對企業(yè)對外報送的財務報告進行定期的審核，對審計文件及時進行歸檔保存。建立有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的前提。風險管理它不是擺設，它是企業(yè)內(nèi)部控制的延續(xù)，是完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，是企業(yè)管理方式的一種變革。在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)企業(yè)自身的狀況與發(fā)展環(huán)境，建立適合企業(yè)發(fā)展的、與企業(yè)自身相適應的內(nèi)部控制管理體系，例如：企業(yè)引進ERP系統(tǒng)，各部門負責相應模塊，相互制衡、相互監(jiān)督，從訂單的生成到結款到入賬，層級進行審批，保證企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的有效運行，為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。一些企業(yè)的管理者對內(nèi)部監(jiān)督的重要性雖然有一定的認識，同時在企業(yè)內(nèi)部也采取了一系列的措施，但是由于企業(yè)缺少相應的內(nèi)部監(jiān)督，在實際的管理過程中，這些措施并沒有得到相應的落實，形同虛設，管理者的管理理念得不到有效的實施，制約了企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理的發(fā)展，給企業(yè)的管理造成了很大的隱患。只有在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)專門的內(nèi)部控制與風險管理人才，才能使企業(yè)適應未來的競爭發(fā)展需求。目前，就我國大多數(shù)企業(yè)來說，對于企業(yè)的風險控制與內(nèi)部管理并沒有設置專門的部門、招聘專業(yè)的人才，而是多采用外部會計咨詢的方式進行的。企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制措施是相輔相成的，企業(yè)實現(xiàn)風險管理的有效措施是內(nèi)部控制，而風險管理又是企業(yè)完善內(nèi)部控制措施的延續(xù)。當前飛速發(fā)展的市場經(jīng)濟使企業(yè)面臨著更加復雜的市場變化，風險無處不在，傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念早已落后于時代經(jīng)濟發(fā)展的需求。部門間良好的溝通，可以使部門間更好的協(xié)作與配合，提高內(nèi)部工作效率，同時使企業(yè)的管理者及時了解公司的經(jīng)營狀況，并以此制定出合理的適于公司發(fā)展的經(jīng)營策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風險管理能力。但是，就我國目前現(xiàn)狀來說，企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風險管理體系起步較晚，與西方國家相比還較不完善，滯后于企業(yè)日益競爭的發(fā)展需要，這就要求我國企業(yè)必須制定出一套適合企業(yè)日益發(fā)展需要的經(jīng)營策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理體系，保證會計信息質(zhì)量安全，杜絕虛假財務報告，規(guī)避財務風險，降低企業(yè)經(jīng)營風險，增加經(jīng)營利潤。從實現(xiàn)方法上看：內(nèi)部控制更多采用管理方法及手段進行；而風險管理則更多強調(diào)采用預防性的策略和措施方法，具有一定的預測性，而內(nèi)部控制則強調(diào)采用對既定現(xiàn)狀采用管理方法及手段加強改進及控制，企業(yè)內(nèi)部控制嵌入自身各業(yè)務流程的具體業(yè)務中，融合在各項規(guī)章制度中，使企業(yè)能夠做到正常運營過程中自發(fā)地修正并防止錯誤，提高效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略及目標的實現(xiàn)；內(nèi)部控制強調(diào)從面上來評估企業(yè)狀況，而風險管理則更為獨立，強調(diào)對影響目標實現(xiàn)的風險因素的分析、評估與防范，更強調(diào)點到點的方法。從范圍上看，企業(yè)風險管理管理的范圍較廣，包括企業(yè)對風險的測評、戰(zhàn)略目標的制定、人員的任用以及企業(yè)日常的管理和相關預算等。若是沒有完善的企業(yè)內(nèi)部控制措施，那么企業(yè)的風險管理就無從下手，預期的目標更無法達成；若是不能進行有效的風險管理，那么企業(yè)的內(nèi)部控制制度就形如虛設，毫無意義。所以企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制措施互為一體，相輔相成。從目標上看，風險管理目標包括控制目標的內(nèi)容即運營目標、財務目標、法律目標，還要包括戰(zhàn)略目標。風險管理由八要素組成：內(nèi)部環(huán)境、目的設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關系，相輔相成從COSO制定的《內(nèi)部控制整合框架》和《風險管理整合框架》中可以看出，內(nèi)部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。我國的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對較為落后，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理措施并不完善，還有待提高。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中對于可能發(fā)生的會危及企業(yè)經(jīng)濟效益的因素被稱之為企業(yè)風險。完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理，企業(yè)必須提高內(nèi)部監(jiān)督，加強內(nèi)部控制；提高企業(yè)對風險的認識，完善企業(yè)風險管理體系；加強內(nèi)部環(huán)境治理，建設適宜企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境；加強內(nèi)部控制與風險管理的人才隊伍建設；完善信息溝通管理機制，加強各部門間的交流。第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理二者互為前提，相輔相成。企業(yè)管理風險是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動態(tài)的。由于內(nèi)審部門負責審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會或最高管理當局報告，因此，內(nèi)部審計工作越仔細，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。內(nèi)部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，但我國企業(yè)內(nèi)部審計的獨立地位還不足夠，權威性還不高，內(nèi)部審計參與風險管理的范圍和作用還存在一定局限。為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應當建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關重要信息。推行全面預算管理，完善內(nèi)部審計全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營、資本、財務等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。會計信息及其他管理信息的真實可靠企業(yè)的經(jīng)營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業(yè)所提供的會計信息或財務報告內(nèi)容并不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。企業(yè)的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動資產(chǎn)進行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動。內(nèi)控的數(shù)據(jù)來源于財務，內(nèi)控的成果也反映在財務，但是，內(nèi)控工作的內(nèi)涵和實質(zhì)，卻反映在經(jīng)營工作的方方面面；同時，企業(yè)的內(nèi)控管理也是集控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機整體。健全內(nèi)部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。存貨風險影響現(xiàn)金流安全和利潤兩個目標。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 企業(yè)對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。人力資源控制應當建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合企業(yè)招聘要求。同時，企業(yè)關鍵人才風險的原因部分在于人力資源管理風險，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。人力資源管理的目標包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結構、控制人力資源成本等。為防范風險，企業(yè)應當在人、物、資金及信息方面重點加強內(nèi)控管理。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，從實際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能達到控制目標。其他方面的風險：資金籌措與使用、對外投資、企業(yè)