【正文】 置內(nèi)部審計部門，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動進行日常監(jiān)督、績效考核，對企業(yè)對外報送的財務報告進行定期的審核，對審計文件及時進行歸檔保存。定期對員工進行考核，提高風險防范能力，鼓勵員工間溝通與交流，分享經(jīng)驗。結合企業(yè)自身經(jīng)營特點，加強企業(yè)信息系統(tǒng)建設，提高企業(yè)信息傳遞的速度，增強企業(yè)信息的透明度，各部門間相互監(jiān)管。完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理體系建設是我國企業(yè)當下乃至未來必須要完成的，是時代發(fā)展的需要，是提高企業(yè)風險防范能力，提升企業(yè)管理水平的關鍵，是企業(yè)能否在未來的時代大潮中可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。四、結束語“居安思危、防微杜漸、未雨綢繆”是現(xiàn)代社會對企業(yè)每個管理者的要求。溝通是管理的基礎，沒有溝通管理就無從談起。對于內(nèi)部控制與風險管理措施的實施，企業(yè)的管理者是主要的發(fā)起人，他們風險意識的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展決策，提高企業(yè)管理者的風險防范意識對企業(yè)來說極為重要。建立有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是完善企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的前提。在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)企業(yè)自身的狀況與發(fā)展環(huán)境，建立適合企業(yè)發(fā)展的、與企業(yè)自身相適應的內(nèi)部控制管理體系，例如：企業(yè)引進ERP系統(tǒng)，各部門負責相應模塊，相互制衡、相互監(jiān)督，從訂單的生成到結款到入賬，層級進行審批，保證企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的有效運行，為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。只有在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)專門的內(nèi)部控制與風險管理人才，才能使企業(yè)適應未來的競爭發(fā)展需求。企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制措施是相輔相成的，企業(yè)實現(xiàn)風險管理的有效措施是內(nèi)部控制，而風險管理又是企業(yè)完善內(nèi)部控制措施的延續(xù)。部門間良好的溝通，可以使部門間更好的協(xié)作與配合，提高內(nèi)部工作效率，同時使企業(yè)的管理者及時了解公司的經(jīng)營狀況，并以此制定出合理的適于公司發(fā)展的經(jīng)營策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風險管理能力。從實現(xiàn)方法上看：內(nèi)部控制更多采用管理方法及手段進行；而風險管理則更多強調(diào)采用預防性的策略和措施方法，具有一定的預測性，而內(nèi)部控制則強調(diào)采用對既定現(xiàn)狀采用管理方法及手段加強改進及控制，企業(yè)內(nèi)部控制嵌入自身各業(yè)務流程的具體業(yè)務中，融合在各項規(guī)章制度中，使企業(yè)能夠做到正常運營過程中自發(fā)地修正并防止錯誤，提高效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略及目標的實現(xiàn)；內(nèi)部控制強調(diào)從面上來評估企業(yè)狀況，而風險管理則更為獨立，強調(diào)對影響目標實現(xiàn)的風險因素的分析、評估與防范，更強調(diào)點到點的方法。若是沒有完善的企業(yè)內(nèi)部控制措施，那么企業(yè)的風險管理就無從下手，預期的目標更無法達成；若是不能進行有效的風險管理，那么企業(yè)的內(nèi)部控制制度就形如虛設，毫無意義。從目標上看，風險管理目標包括控制目標的內(nèi)容即運營目標、財務目標、法律目標，還要包括戰(zhàn)略目標。一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關系，相輔相成從COSO制定的《內(nèi)部控制整合框架》和《風險管理整合框架》中可以看出，內(nèi)部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中對于可能發(fā)生的會危及企業(yè)經(jīng)濟效益的因素被稱之為企業(yè)風險。第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理二者互為前提，相輔相成。由于內(nèi)審部門負責審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會或最高管理當局報告，因此，內(nèi)部審計工作越仔細，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應當建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關重要信息。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。企業(yè)的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動資產(chǎn)進行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動。健全內(nèi)部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。存貨風險影響現(xiàn)金流安全和利潤兩個目標。人力資源控制應當建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合企業(yè)招聘要求。人力資源管理的目標包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結構、控制人力資源成本等。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，從實際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能達到控制目標。存貨管理業(yè)務方面涉及的主要風險：材料與生產(chǎn)工具使用、主要金屬材料結構、廢品損失率、存貨出入庫管理、存貨占用及盤點等。從企業(yè)風險因素的來源看，可以劃分為外部風險和內(nèi)部風險。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風險管理與內(nèi)部控制還是相互獨立的兩件事。這一角色逐步逆轉，到財務報告層次，應該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導作用，風險管理起到配合作用。企業(yè)實際經(jīng)營過程中，風險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。技術及市場條件的新進展，推動了內(nèi)部控制走向風險管理。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風險，即從人、物與資金、信息等方面控制風險。風險源于行為和活動。一、內(nèi)部控制與風險管理的定義企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列控制活動：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。首先，風險出現(xiàn)概率有大有小，風險后果有輕有重；其次，風險評估來源于財務數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預測是否合理等。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓輔導企業(yè)實施，促使方案有效落地。清華大學、復旦大學、華中科技大學等高校EMBA班和財務總監(jiān)班特聘講師。十、關于我們北京天下伐謀管理咨詢有限公司：2006年3月成立，是一家專門提供國際化與本土化完美結合的商務課程與管理咨詢服務的專業(yè)提供商。熊鶴齡先生的品牌課程如下：一、沙盤課程：《運籌帷幄》——企業(yè)戰(zhàn)略管理沙盤模擬訓練《王者歸來》——企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬訓練《制勝之道》——企業(yè)全面經(jīng)營管理沙盤模擬訓練《決戰(zhàn)商場》——高效執(zhí)行力沙盤模擬訓練《巔峰對決》——戰(zhàn)略營銷管理沙盤模擬訓練《步步為贏》——區(qū)域營銷沙盤模擬訓練《財智之道》——非財務經(jīng)理的財務管理沙盤模擬訓練《人來財聚》——非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓練《合力聚變》——高效團隊與群體決策沙盤模擬訓練《眾志成城》——企業(yè)文化建設沙盤模擬訓練1《因你而榮》——卓越領導力沙盤模擬訓練1《一招鮮吃遍天》——高級項目管理沙盤模擬訓練1服務業(yè)企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬訓練課程1連鎖業(yè)企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬訓練課程1服務業(yè)非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓練課程1連鎖業(yè)非人力資源經(jīng)理的人力資源管理沙盤模擬訓練課程二、思維課程：成功人士的七個習慣卓越領導力卓越執(zhí)行力創(chuàng)新思維與解決問題管理決策企業(yè)科學管理：管理技術、科學和藝術三、人力資源基本課程：HR的高效管理與實施（全面人力資源管理）非人力資源經(jīng)理的人力資源管理企業(yè)內(nèi)部培訓風險管理人才測評與人員選聘公司雙贏式管理培訓企業(yè)薪酬體系設計與實戰(zhàn)知識經(jīng)濟時代的企業(yè)勞動關系管理與未來有約：職業(yè)發(fā)展規(guī)劃與推進團隊建設密碼公司戰(zhàn)略會議解決方案課程優(yōu)勢：視野優(yōu)勢：有擔任北京大學民營經(jīng)濟研究院特聘教授以及國家人力資源和社會保障部全國高級人才評薦中心高級咨詢顧問的經(jīng)歷，又擁有在全球500強企業(yè)、大型高科技企業(yè)、大型民營企業(yè)擔任過較長時間的高管的經(jīng)歷，對企業(yè)管理的見解深刻、獨到。時間：每期2天八、講師簡介熊鶴齡 —— 既具備全球500強背景又擁有北京大學學術研究經(jīng)歷的實戰(zhàn)專家。上述內(nèi)容中最為核心、也最為啟迪心靈和